Категорії
Лівий банер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новини

Команда Козятинських податківців в призерах Спартакіади району

24 березня в приміщенні райдержадміністрації пройшлорайонне засідання колегії сектору молоді та спорту попідведенню підсумків за 2015 рік. Завідуючий сектором молоді та спортуКозятинської райдержадміністрації Валерій Швець поінформував про підсумки роботи фізкультурно-спортивних організацій у 2015 році та заходи щодо покращення фізкультурно-оздоровчої роботи та спортивної роботи.

Також відбулось нагородження кращих фахівців, спортсменів, переможців та призерів районних змагань, активістів фізкультурно-спортивного рухукубками, грамотами, відзнаками, призами.

Кубком та грамотоюКозятинської районної державної адміністрації та Козятинської районної радибула відзначена та нагороджена команда Козятинської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області, яка посіла ІІ місце в І турі Всеукраїнської Спартакіади державних службовців Козятинського району 2015 року.

На урочисту відзнаку був запрошений начальник Калинівської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області Геннадій Іванович Садовий, який після нагородження з усіма переможцями залюбки приєднався до фото сесії.

 

ОГОЛОШЕННЯ !

(17.02.2016р.)

   19 лютого 2016 року о 10-00 год. на базі Вінницької ОДПІ – актовий зал (м. Вінниця, вул. Костянтина Василенка, 21) відбудеться безкоштовний семінар для сільськогосподарських товаровиробників на тему:

«Основні зміни в оподаткуванні податком на додану вартість у 2016 році. Формування податкової звітності та порядок сплати ПДВ до бюджету сільгосптоваровиробниками. Зміни та порядок нарахування у 2016 році податку на доходи фізичних осіб»

за участі фахівців Головного управління ДФС у Вінницькій області.

Додаткова інформація за телефоном:

(04342) 2-48-28, 096-174-64-30

ГДІ з питань комунікацій Борчаківська О.В.

 

Програма семінару додається.

 

ПРОГРАМА

 

п/п

Питання

Лектори

(структурні підрозділи ГУ ДФС у Вінницькій області)

Регламент

 

 

1.

 

Відкриття семінару.

Вступне слово.

 

Осмоловський Руслан Васильович –

в.о.начальника ГУ ДФС у Вінницькій області

 

 

 

10:00-10:10

 

 

І.

 

лекційний блок:

2.

Податок на додану вартість

1.Основні зміни в оподаткуванні податком на додану вартість  у 2016 році.

2.Формування податкової звітності  та порядок сплати ПДВ до бюджету сільгосптоваровиробниками

 

Румак Наталія Валеріївна – заступник начальника управління податків і зборів з юридичних осіб – начальник відділу адміністрування ПДВ та контролю за відшкодуванням ПДВ  ГУ ДФС у Вінницькій області

 

 

10:10-11:00

 

 

3.

Податок на доходи фізичних осіб

Мартинюк Олег Федорович -

11:00                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        -11:50

 

1.Декларування доходів громадян.

2.Зарплатні зміни.

3.Податкова соціальна пільга.

начальник управління податків і зборів з фізичних осіб  ГУ ДФС у Вінницькій області

 

 

4.

 Земельний податок

1.Щодо правильності обчислення та повноти сплати до відповідних місцевих бюджетів земельного податку та орендної плати за земельні ділянки.

 

Ярошенко Ірина Іванівна -

завсектором адміністрування екологічного податку та рентної плати, місцевих податків  ГУ ДФС у Вінницькій області

 

11:50-12:20

 

II.

 

ДИСКУСІЙНИЙ БЛОК:

1.

Відповіді на запитання від учасників семінару - письмові та із залу

Лектори семінару

12:20- 12:50

2.

Заключне слово. Закриття семінару.

Глімбоцька Таїса Володимирівна -начальник відділукомунікацій ГУ ДФС у Вінницькій області

 

12:50-13:00

 

 

 

Податкову декларацію з рентної плати за січень необхідно подати

до 22 лютого

(15.02.2016р.)

Законом України від 24.12.2015 року №909-VIII внесено зміни до Податкового кодексу України, зокрема, встановлено базовий податковий (звітний) період – календарний місяць (раніше – календарний квартал) для рентної плати за:

 - користування надрами для видобування вуглеводневої сировини;

 - користування радіочастотним ресурсом України;

 - транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;

 - транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.

Враховуючи вищезазначені зміни, встановлено наступні строки подання декларації та сплати податкових зобов’язань з рентної плати:

Місяць

Граничний строк подання

Граничний термін сплати

січень 2016 року

22 лютого 2016 року

03 березня 2016 року

лютий 2016 року

21 березня 2016 року

31 березня 2016 року

березень 2016 року

20 квітня 2016 року

03 травня 2016 року

До набрання чинності формою Податкової декларації з рентної плати, якою передбачено її складання за звітний (податковий) період, який дорівнює місяцю, Податкова декларація з рентної плати подається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 року №719.

Для подання декларації за звітний (податковий) період, який дорівнює місяцю, пропонуємо, починаючи з січня поточного року, виконувати заповнення (до внесення відповідних змін до Декларації) з урахуванням рекомендацій, зазначених у листі ДФС України від 02.02.2016 року №3276/7/99-99-15-04-02-17 «Про подання у I кварталі 2016 року податкової декларації з рентної плати (місячний податковий період)».

 

Увага! Про перейменування установи

    На виконання п.1 Постанови Кабінету міністрів України від 04.11.2015 року № 892 «Деяких питань територіальних органів Державної фіскальної служби» повідомляємо, що з 3 лютого 2016 року відбулося перейменування Козятинської об’єднаної Державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Вінницькій області в Калинівську об’єднану Державну податкову інспекцію Головного управління ДФС у Вінницькій області, яка знаходиться за адресою м. Козятин, вул. П.Орлика,19. Тел.:(043-42) 2-00-49,

факс (043-42)2-48-28, e-mail:vin.r08official@sfs.gov.ua.

 Код ЄДРПОУ 39470203

        

 

Доходи понад 146 160 гривень від двох і більше роботодавців необхідно задекларувати

(03.02.2016р.)

Так, платники податку, подають декларацію про майновий стан і доходи при отриманні доходів від двох та більше податкових агентів, при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищує сто двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року (у 2015 році - 146160 грн).

Разом з декларацією громадянин заповнює та подає додаток Ф1 «Розрахунок податку на доходи фізичних осіб при отриманні доходів у формі заробітної плати від двох і більше податкових агентів згідно з підпунктом «є» п. 176.1 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України», у якому здійснюється перерахунок податку на доходи фізичних осіб.

За результатом перерахунку позитивна різниця податку підлягає сплаті платником податку до бюджету, від'ємна різниця податку підлягає поверненню.

При цьому, інші, ніж вище зазначені, оподатковувані доходи, які були нараховані (виплачені, надані) фізичним особам у 2015 році, не враховуються у перерахунку податку.

Декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня 2016 року до податкової інспекції за місцем реєстрації.

 

Звіт про суми нарахованого єдиного внеску за січень 2016 року подається за діючою формою до 22 лютого

(02.02.2016р.)

Козятинська ОДПІ Головного Управління ДФС у Вінницькій області повідомляє, що дозатвердженняновоїформинеобхідноподаватидоорганівфіскальноїслужбиЗвітпросуминарахованоїзаробітноїплати(доходу, грошовогозабезпечення, допомоги, компенсації) застрахованихосібтасуминарахованогоєдиноговнескуназагальнообов'язковедержавнесоціальнестрахування(далі- Звіт) заформою, затвердженоюнаказомМіністерствафінансівУкраїнивід14.04.2015 № 435.

НасьогодніготуютьсязмінидоПорядкуформуваннятаподаннястрахувальникамизвітущодосумнарахованогоєдиноговнескуназагальнообов'язковедержавнесоціальнестрахування(далі– єдинийвнесок), дебудутьврахованівсізміни, щовідбулисяз1 січня2016 року.

ЗадіючоюформоюЗвітподаєтьсяякзазвітніперіоди2016 року, такізапопереднізвітніперіодидо2016 року(несвоєчасноподані),  іззаповненнямвсіхобов'язковихреквізитів.

Незважаючи на введення єдиної ставки єдиного внеску для всіх видів доходу, рядки в таблиці 1 Звіту необхідно заповнювати у розрізі видів доходу.

Суми нарахованого єдиного внеску необхідно відображати у рядках таблиці 1 Звіту за видами доходу, але розраховувати за новою ставкою (22 відсотка), крім:

- підприємств, установ і організацій для працюючих інвалідів – 8,41 відсотка;

- підприємств та організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС – 5,3 відсотка;

- підприємств та організацій громадських організацій інвалідів (за умов, визначених частиною чотирнадцятою статті 8 Закону № 2464) для працюючих інвалідів – 5,5 відсотка.

Оскільки, починаючи зі звітного періоду січня 2016 року, утримання єдиного внеску із нарахованого доходу застрахованих осіб скасовано, цей показник не зазначається при заповненні Звіту (рядки 5, 5.1 – 5.6 у таблиці 1 Звіту).

Також не відображається нарахований дохід, з якого утримується єдиний внесок (рядки 4, 4.1 – 4.4 таблиці 1 Звіту). Відповідно у таблиці 6 Звіту не заповнюється реквізит 20 ,,Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)”.

 

У 2016 рік з податковими змінами

(01.02.2016р.)

Одним з принципів роботи органів ДФС є, в першу чергу, надання практичної допомоги платникам податків під час щомісячних семінарів, ознайомлення їх з нововведеннями в податковому законодавстві та роз’ясненнями Державної фіскальної служби України, що повинно допомогти їм у практичній роботі своєчасно та в повному обсязі сплачувати податки. Тому, враховуючите, щоз1 січня2016 рокунабравчинностіЗаконУкраїнивід24 грудня2015 року№909-VIII „ПровнесеннязміндоПодатковогокодексуУкраїнитадеякихзаконодавчихактівУкраїнищодозабезпеченнязбалансованостібюджетнихнадходженьу2016 році”,Козятинська ОДПІГоловнеуправлінняДФСуВінницькійобластірозпочалапроведеннясемінарівдляознайомленняплатниківподатківКозятинщини знововведеннями. Цьогоріч, врахувавшиминулорічнийдосвідщодокількостібажаючих,Козятинської ОДПІ29січня2016 рокупровеласемінардляплатниківподатківнатему: «Податковий кодекс: зміни з 01.01.2016р. Бюджет-2016: соціальні показники. Звітність за 2015 рік».

   Доучастівроботісемінарубулазапрошена бухгалтер-практик,лектор Вінницької обласної організації «Знання» Кирилюк Раїса Миколаївна та Начальник відділу оподаткування Козятинської ОДПІ Єдноралюк Олександр Іванович.

Учасниками семінарів стали майже100платників податків містаКозятинта Козятинського району.

Присутні мали змогу почути про зміни в оподаткуванні податком на прибуток підприємств, були ознайомлені з порядком подання декларації з податку на прибуток, змінами щодо застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.

Так, декларацію з податку на прибуток підприємств за 2015 рік слід подати не пізніше 29 лютого 2016 року та сплатити податок на прибуток не пізніше 10 березня 2016 року платникам податку, у яких річний звітний період. Платники податку на прибуток, які звітували у 2015 поквартально, повинні подати декларацію не пізніше 9 лютого та сплатити податок на прибуток не пізніше 19 лютого 2016 року, зазначив начальник відділу оподаткування Юридичних осіб Олександр Іванович.

    Раїса Кирилюкзупинилася на змінах в порядку обчислення та сплати ПДВ, акцизного податку, податку на майно та рентної плати, нагадала про правила застосування РРО, а такожпроаналізувалапроблемні ситуації, які виникають у платників податків під час подання звітності в електронному вигляді.

   Бухгалтери та керівники підприємств також дізналися про зміни по єдиному соціальному внеску, про нововведення в обчисленні та сплаті податку на доходи фізичних осіб, декларування доходів громадян за підсумками 2015 року, нову податкову декларацію про майновий стан і доходи, затверджену наказом Мінфіну № 859 від 02.10.2015. Усі бажаючі мали змогу задати запитання та отримати відповідівід провідних спеціалістів даного семінару.

 

Задекларуйте доходи, отримані протягом 2015 року

(26.01.2015р.)

Якщовиєприватнимпідприємцемназагальнійсистеміоподаткуванняабоособою, якапроводитьнезалежнупрофесійнудіяльністьта/абоотримувалидоходиякпересічнігромадянивідіншихфізичнихосібіприцьомуподаткинесплачувалися, іноземнідоходи, атакожуразіотриманнядоходівуформізаробітноїплати, іншихзаохочувальнихтакомпенсаційнихвиплатабоіншихвиплатівинагородвіддвохібільшеподатковихагентіввтакомуразівимаєтеобов’язокщодоподаннядеклараціїпромайновийстанідоходи.

Насамперед варто нагадати, що звітувати таким особам необхідно за новою формою декларації, затвердженою наказом від 02.10.2015р. за № 859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи», яка вводиться в дію з 01 січня 2016 року та передбачає визначення податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Слід зазначити, що об’єктом оподаткування військовим збором є доходи , визначені в ст.163 ПКУ, а ставка збору становить 1,5% об’єкта оподаткування. Суми військового збору, що підлягають сплаті платником податків самостійно до бюджету за результатами звітного року вказуються у графі 7 розділу 2 та рядку 24.1 нової форми декларації.

При визначенні податку на доходи фізичних осіб стосовно доходів отриманих в 2015 році необхідно правильно застосувати ставку ПДФО, а саме:

15 відсотків бази оподаткування – щодо доходів (крім випадків, визначених у підпунктах 167.2 – 167.6 статті 167 Кодексу), які не перевищують десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року;

20 відсотків – якщо база оподаткування в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, до суми такого перевищення. Самозайняті особи застосовують ставку 20 відсотків до частини середньомісячного річного оподатковуваного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати;

• подвійна ставка податку (30 або 40 відсотків) – до доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім виграшів, призів у лотерею, грошові виграші у спортивних змаганнях) на користь резидентів або нерезидентів;

20 відсотків – для пасивних доходів, у тому числі нарахованих у вигляді дивідендів за акціями та/або інвестиційними сертифікатами, що виплачуються інститутами спільного інвестування (крім зазначених у підпункті 167.5.2 пункту 167.5 статті 167 Кодексу). Перелік пасивних доходів визначено підпунктом 167.5.3 пункту 167.5 статті 167 Кодексу, до яких, зокрема, відноситься інвестиційний прибуток, включаючи прибуток від операцій з облігаціями внутрішніх державних позик, у тому числі від зміни курсу іноземної валюти;

5 та 0 відсотків бази оподаткування у випадках, прямо визначених розділом IV Кодексу, зокрема, при операціях з успадкування (дарування) та операціях з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна.

Крім того, при заповненні декларації у рядку 8 розділу І нової форми необхідно зазначити категорію платника: громадянин; особа, яка проводить незалежну професійну діяльність чи підприємець (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

Одним із нововведень нової форми є зазначення платниками податків відомостей щодо отриманих доходів, які не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (стаття 165 Кодексу), та загальної річної суми доходу.

Щодо строків подання декларації, то вони залежать від обраної категорії платника:

- громадянин та особа, яка проводить незалежну професійну діяльність подають декларацію до 1 травня року, що настає за звітним (за звітний період 2015 рік останній день подання звітності – 03.05.2016);

- підприємець – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (року) (за звітний період 2015 рік останній день подання звітності – 09.02.2016).

Додамо, при декларуванні доходів за результатами 2015 року платникам податків слід враховувати, що розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, становив 1218 гривень.

Також нагадаємо, що деклараційна звітність до органів фіскальної служби подається за місцем реєстрації (прописки) платника власноруч або уповноваженою на це особою на паперових носіях; поштою з повідомленням про вручення та з описом про вкладення або за допомогою мережі Інтернет в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного цифрового підпису та відповідного програмного забезпечення.

Довідково. Нова форма декларації про майновий стан і доходи та додатки до неї розміщені на сайті ДФС України за адресою:http://sfs.gov.ua/elektronni-formi-dokumentiv/podatok-na-dohodi-fizichnih-osib/. Окрім того, ДФС України розроблені та затверджені Методичні рекомендації щодо їх заповнення і для зручностей платників проводиться доопрацювання сервісу „Декларування та допомога он-лайн”.

 

Єдиний внесок з 1 січня 2016 року справляється за зменшеною ставкою

(18.01.2015р.)

Роботодавцінараховуютьєдинийвнесокназагальнообов’язковедержавнесоціальнестрахування(далі- ЄСВ) насуминарахованоїзаробітноїплати(доходу) найманимпрацівникамурозмірі22 відсоткидовизначеноїбазинарахуванняєдиноговнеску.

УразіякщобазанарахуванняЄСВнеперевищуєрозмірумінімальноїзаробітноїплати, встановленоїзакономнамісяць, заякийотриманодохід, сумаєдиноговнескурозраховуєтьсяякдобутокрозмірумінімальноїзаробітноїплати, встановленоїзакономнамісяць, заякийотриманодохід(прибуток), таставкиєдиноговнеску.

При нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи ставка ЄСВ застосовується до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру.

Фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування без використання праці найманих працівників, також нараховують ЄСВ у розмірі  22 відсотки на суму, визначену такими платниками самостійно, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску та не менше розміру мінімального страхового внеску.

З початку року максимальну величину бази нарахування ЄСВ збільшено із 17 до 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

ЄСВ із заробітної плати (доходу) працівників (3,6%) відтепер не утримується.

Такі зміни внесені Законом України від 24 грудня 2015 р. № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

 

Для аграріїв – суб’єктів спецрежиму оподаткування відкриті додаткові електронні рахунки

(16.01.2015р.)

Длязабезпеченнярозрахунківзбюджетомтаперерахуваннякоштівнаспеціальнірахункисільськогосподарськимпідприємствам, яківикористовуютьспеціальнийрежимоподаткування,  ДержавноюказначейськоюслужбоюУкраїнивідкритододатковіелектроннірахунки.

Так, зрахунківзелектронногоадмініструванняПДВаграріїв, якіздійснюютьоперації зпостачаннязерновихітехнічнихкультур(балансовийрахунок 3754) 85% коштівперераховуєтьсянарахункиплатниківвсистеміелектронногоадмініструванняПДВ,  а15% – наспецрахункипідприємств.

За операціями з постачання продукції тваринництва (балансовий рахунок 3755) – на рахунки платників в системі електронного адміністрування ПДВ перераховуватиметься 20% коштів, 80% – на спецрахунки.

За іншими операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, крім зернових і технічних культур та продукції тваринництва (балансовий рахунок3753) 50% перераховується на рахунки платників в системі електронного адміністрування ПДВ, 50% – на спецрахунки.

В свою чергу ДФС інформує платника податку про реквізити його електронних рахунків після надходження відповідних повідомлень від Державної казначейської служби України (ДКСУ).

Наразі, в системі електронного адміністрування ПДВ платникам - сільськогосподарським підприємствам ДКСУ додатково відкрито та органами ДФС взято на облік біля 43 тисяч рахунків, про реквізити яких платникам направлено відповідні повідомлення. Станом на 13.01.2016 платники податків почали поповнювати такі рахунки.

За інформацією Державної казначейської служби України здійснення операцій з перерахування коштів з таких рахунків, відповідно до законодавства, розпочнеться 20 січня 2016 року.

Додатково звертаємо увагу, що фіскальною службою вдосконалено електронний сервіс (за формою  J/F1302301), за допомогою якого відтепер платники податків мають змогу не лише отримати реквізити електронного рахунку, а й інформацію щодо залишку коштів на такому рахунку.

Більш детальну інформацію можна дізнатися за посиланням http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/65869.html.

 

Як подати декларацію про майновий стан і доходи платник вирішує особисто

(15.01.2015р.)

Козятинська ОДПІ повідомляє, що декларацію можна подати особисто або уповноваженою на це особою, надіслати поштою (з повідомленням про вручення та з описом вкладення) до податкової інспекції за місцем проживання або відправити електронною поштою.

Для особистого надання декларації необхідно звернутися в орган фіскальної служби за місцем реєстрації в паспорті (місцем проживання), де можна безкоштовно отримати бланки декларації про майновий стан і доходи.

Якщо платник вирішив подати декларацію про майновий стан і доходи поштою, то це необхідно зробити не пізніше, ніж за п‘ять днів до закінчення граничного терміну подання декларації.

Для відправлення декларації електронною поштою або заповнення оn–line на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби потрібно мати електронний підпис, який можна безкоштовно отримати в представництвах Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту (АЦСК ІДД).

В м. Вінниця на сьогодні діє 1 такий пункт, який знаходиться за адресою:

м. Вінниця, вул. 30-річчя Перемоги, буд. 21, 1-й пов., зал №1 ЦОПП
тел.: (043) 252-33-28

Реєстрація користувачів:

пн - чт  

з 9:00 до 18:00

 

пт

з 9:00 до 16:45

 

обідня перерва:

з 13:00 до 13:45

 

Платники запитують

(13.01.2015р.)

Чи може бути виключена з податкового кредиту податкова накладна, в якій в стовпчику 12 ,,звільнення від ПДВ’’ замість хрестиків проставлено 0,00 грн.?

В пункті 198.6. статті 198. Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755 із змінами та доповненнями (далі – Кодекс) зазначено: не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними у абзаці першому цього пункту документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

Податкові накладні, отримані з Єдиного реєстру податкових накладних, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Відповідно до пункту 201.1. статті 201. Кодексу платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних.

У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:

а) порядковий номер податкової накладної;

б) дата виписування податкової накладної;

в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, – продавця товарів/послуг;

г) податковий номер платника податку (продавця та покупця). У разі постачання/придбання філією (структурним підрозділом) товарів/послуг, яка фактично є від імені головного підприємства – платника податку стороною договору, у податковій накладній, крім податкового номера платника податку додатково зазначається числовий номер такої філії (структурного підрозділу);

ґ) виключено;

д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, – покупця (отримувача) товарів/послуг;

е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;

є) ціна постачання без урахування податку;

ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;

и) виключено;

і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).

ї) виключено.

Враховуючи вищевикладене, не дає права покупцю на включення сум ПДВ до податкового кредиту відсутність факту реєстрації податкових накладних в ЄРПН та/або порушення порядку заповнення обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених п.201.1 ст.201 Кодексу.

При цьому наявність чи відсутність у податковій накладній заповнених полів реквізитів, які не є обов'язковими, не може бути підставою для виключення такої податкової накладної зі складу податкового кредиту, якщо немає інших підстав для його зменшення.

 

З 1 січня стартує деклараційна кампанія – 2016

(04.01.2016р.)

Головне управління ДФС у Вінницькій області нагадує про початок кампанії декларування доходів громадян отриманих в 2015 році.

Цьогорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно буде декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи (далі – декларація), яка затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 №859 та  зареєстрована у Мін’юсті 26.10.2015 за №1298/27743. Окрім того наказ №859 містить Інструкцію щодо її заповнення.

Слід звернути увагу, що при заповненні нової форми звітності платники  декларуватимуть доходи та  розраховуватимуть податкове зобов’язання не лише з податку на доходи фізичних осіб, але й з військового збору.

Нагадаємо, що обов’язок щодо подання декларації про майновий стан і доходи, отримані у 2015 році, передбачений для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але з яких податок не утримувався. Зокрема до таких доходів можна віднести:

- доходи від осіб, які не є податковими агентами;

- доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;

- дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);

- інвестиційний прибуток;

- вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

- іноземні доходи.

Також, обов’язкове подання декларації у разі отримання громадянином доходів у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород від двох і більше податкових агентів тощо. Податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року. Щодо права на податкову знижку, то скористатися ним зможуть громадяни упродовж усього 2016 року.

Звертаємо увагу, що подати декларацію можна на паперових носіях, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення  або в електронному вигляді  через інформаційний портал державної фіскальної служби України з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису.

Додамо, на офіційному веб-порталі ДФС України www.sfs.gov.ua платники мають можливість скористатися електронним сервісом „Декларування та допомога он-лайн” або  електронним сервісом „Електронний кабінет платника податків” та за допомогою детальних інструкцій та підказок заповнити декларацію з необхідними додатками та відправити документ он-лайн.

 

До уваги платників податків та громадян!

   Для зручності платників та створення комфортних умов при поданні податкової звітності Центри обслуговування платників Козятинської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області працюватимуть:

– 2, 9 січня 2016 року – робочі дні у режимі чергування до 16 год. 00 хв.;

– 4, 5 січня 2016 року – робочі дні;

– 6 січня 2016 року – робочий день до 17 год. 00 хв.;

– 8 січня 2016 року – робочий день у режимі чергування до 18 год. 00 хв.;

7 та 10 січня 2016 року – вихідні дні.

 

Податок на нерухомість в 2016 році громадяни платитимуть за новими  правилами

Верховна рада України,  ще в 2014 році ухвалила податок на нерухомість та умови його нарахування. Але, фізичні особи відчують зміни податкового законодавства щодо умов сплати податку на нерухомість починаючи  з 01 січня 2016 року, коли будуть сплачувати за нерухомість, якою вони володіють.

  Найголовніше те, що на відмінність з минулим роком у наступному, громадяни сплачуватимуть податок за об’єкти як житлової так і нежитлової нерухомості, при чому об’єктом оподаткування буде загальна площа такої нерухомості.  

Згідно Податкового кодексу України до об’єктів нежитлової нерухомості відносяться будівлі готельні, офісні, торговельні, гаражі, будівлі промислові та склади, будівлі для публічних виступів, господарські (присадибні) будівлі – допоміжні (нежитлові) приміщення, зокрема, сараї, хліви, гаражі, літні кухні, погреби, майстерні тощо.  

          Ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради в залежності від місця розташування та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 2 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного  (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування. У 2015 році ставки податку для об’єктів нежитлової нерухомості не перевищувати 1 відсотка мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за 1 кв. метр.

Законодавством переглянуто розміри житлової нерухомості, на яку застосовуються пільги зі сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Так, база оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи – платника податку, зменшується: для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 кв. метрів; для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 120 кв. метрів; для різних типів об’єктів  житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток),– на 180 кв. метрів.

Платити громадянам доведеться тільки за площу, яка перевищує зазначений ліміт.

При цьому сільські, селищні, міські ради можуть збільшувати граничну межу житлової нерухомості, на яку зменшується база оподаткування.

Пільги з податку, що сплачується на відповідній території, з об'єктів житлової нерухомості для фізичних осіб визначаються виходячи з їх майнового стану та рівня доходів.

Слід звернути увагу, що пільги з податку, що сплачуються з об’єктів житлової нерухомості, для фізичних осіб не надаються на об’єкт/об’єкти оподаткування, якщо їх площа перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, затвердженої рішенням органів місцевого самоврядування, а також об’єкти оподаткування, що використовуються  їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).       

Обчислення суми податку з об'єкта/об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється контролюючим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості виходячи із загальної площі кожного з об'єктів  нерухомості та відповідної ставки податку, а сплачується податок фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Вручити такі повідомлення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити, органи фіскальної служби мають до 1 липня  2016 року.

Ставки податку на нерухомість, прийняті органами місцевого самоврядування розміщено на https://drive.google.com/file/d/0B_mzrjkWOPyUeEhnOWt1SnNvRFU/view?usp=sharing

 

 

Відзначена72 річницявизволенняміставідфашистськоїокупації

 

 

 

     72 рокитому, в далекому 1943 році для Козятина відзвучали останні постріли великої, важкої, трагічної і незабутньої Великої Вітчизняної війни.
Тоді, наприкінці грудня, в місті були сконцентровані значні сили фашистів, їхні продовольчі запаси, військова техніка і спорядження. Звідси йшло постачання військ противника. Тут знаходився їх штаб тилу. Тому радянські військові добре розуміли: дуже важливо нанести несподіваний удар тоді, коли його не чекає ворог, що і вдалося блискуче зробити. Завдяки блискавичній операції танкового полку під командуванням підполковника Бойка І.Н. місто було звільнено від фашистської окупації.
Звертаючись до минулого, до тривожної юності дідів та батьків, вслухаючись у мудрий голос історії, ми все повніше осягаємо ціну сьогодення.
   28 грудня відбулись урочистості з нагоди відзначення знаменної події. Розпочались вони покладанням вінків та квітів делегаціями від Козятинської ОДПІ, міської та районної ради, представниками РДА, ветеранами до пам’ятних місць, пов’язаних з подіями Великої Вітчизняної війни: пам’ятників, визволителям міста «Танк» та до «Братської могили» по вул.8-ма Гвардійська.
Святковий мітинг розпочався біля Братської могили – символу незгасимої пам’яті про тих, хто віддав життя заради миру. Він об’єднав багаточисельну громадськість Козятина: лідерів та активістів міських партійних, громадських організацій, представників підприємств, організацій та установ, молоде покоління.
Мітинг відкрив міський голова ОлександрПузир, звернувшись з привітальним словом до ветеранів та усіх присутніх поздоровивши їх з видатною річницею визволення Козятина та з наступаючим Новим роком, після чого слово передав голові Козятинської районної ради Віктору Слободянику, який звернувся до наших захисників зі словами подяки за їхню мужність і героїзм.
Хвилиною мовчання висловили присутні шану героям, які віддали своє життя за мирне небо над рідним містом.

     На всіх ветеранів в цей день чекав святковий обід.

 

Щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій

(22.12.2015р.)

ЗакономУкраїнивід28 грудня2014 року№ 71 -VIII «ПровнесеннязміндоПодатковогокодексуУкраїнитадеякихзаконодавчихактівУкраїнищодоподатковоїреформи» (далі- Закон№ 71) таЗакономУкраїнивід01 липня2015 року№ 569-VIII «ПровнесеннязміндоПодатковогокодексуУкраїнитадеякихзаконівУкраїнищодозастосуванняреєстраторіврозрахунковихоперацій» (далі- Закон№ 569) внесенозмінидоПодатковогокодексуУкраїни(далі- Кодекс) і, зокрема, ЗаконуУкраїнивід06 липня1995 року№ 265/95-ВР«Прозастосуванняреєстраторіврозрахунковихопераційусферіторгівлі, громадськогохарчуваннятапослуг» (далі- Закон№ 265).

МетоюзміндоКодексутаЗакону№ 265 єудосконаленнямеханізмуїхзастосуваннятазапобіганняможливимпорушеннямзбокусуб’єктівгосподарювання, якіздійснюютьготівковірозрахункизатовари(послуги).

Абзацпершийстатті3 Закону№ 265 викладеноутакійредакції: «суб’єктигосподарювання, якіздійснюютьопераціївготівковійта/абобезготівковійформі(іззастосуваннямплатіжнихкарток, платіжнихчеків, жетонівтощо) припродажутоварів(наданніпослуг) усферіторгівлі, громадськогохарчуваннятапослуг, атакожопераціїзприйманняготівкидляподальшогоїїпереказу, зобов’язані:» ідаліпотексту.

Зазначені зміни до Закону пов’язані з поширенням застосування програмно-технічних комплексів самообслуговування (далі - ПТКС) (у тому числі не тільки для переказу готівкових коштів, а також і для оплати товарів, послуг) та забезпеченням контролю за готівковим обігом.

Тобто з 01.01.2015 суб’єкти господарювання, які використовують ПТКС при розрахунках за реалізовані товари (надані послуги), повинні видавати покупцеві розрахунковий документ встановленої форми (фіскальний чек).

Пунктом 2 статті 3 Закону № 265 передбачено, що суб’єкти К господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі, зобов’язані видавати особі, яка отримує або повертає товар, отримує послугу або відмовляється від неї, включаючи ті, замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі Інтернет, при отриманні товарів (послуг) в обов’язковому порядку розрахунковий документ встановленої форми на повну суму проведеної операції.

Одночасно із Закону № 265 виключено пункт 13 статті 9 щодо звільнення від застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі - РРО) та розрахункових книжок (далі - РК) при продажу товарів у системах електронної торгівлі (комерції), тобто мережі Інтернет.

Такі зміни викликані значним поширенням продажу товарів (послуг), замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі Інтернет, необхідністю захисту прав споживачів у разі отримання недоброякісного товару (послуги) і створення можливості звернення до судових органів для захисту прав та унеможливленням обігу контрафактних та контрабандних товарів.

До пункту 1 статті 9 Закону № 265 внесено зміни щодо обов’язкового застосування РРО та РК при наданні послуг підприємствами, установами і організаціями усіх форм власності, крім підприємств торгівлі та громадського харчування, у разі проведення розрахунків у касах цих підприємств, установ і організацій з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою у встановленому порядку.

У зв’язку з викладеним розширюється сфера застосування РРО підприємствами, які надають послуги (перукарні, салони краси, спортивні клуби, хімчистки, сервісні центри з ремонту побутової техніки, кредитні спілки, ломбарди, страхові компанії тощо), що також сприятиме захисту прав споживачів у разі отримання недоброякісних послуг і створить можливість звернення до судових органів для захисту прав, унеможливить обіг контрафактних і контрабандних товарів та забезпечить належний контроль обігу готівки.

Таким чином, підприємства сфери послуг при проведенні розрахунків мають застосовувати РРО на загальних підставах.

Пункт 2 статті 9 Закону № 265 викладено у такій редакції: «при виконанні банківських операцій, крім:

операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, якщо такі операції виконуються не в касах уповноважених банків;

операцій комерційних агентів банків та небанківських фінансових установ з приймання готівки для подальшого її переказу з використанням програмно- технічних комплексів самообслуговування, за винятком програмно-технічних комплексів самообслуговування, що дають змогу користувачеві здійснювати виключно операції з отримання коштів;».

Отже, РРО мають застосовуватись при здійсненні операцій з купівлі- продажу іноземної валюти, а також операцій комерційних агентів банків з приймання готівки для подальшого її переказу, в тому числі із застосуванням ПТКС (з обов’язковим дотриманням вимог статті 3 цього Закону).

Тобто з 01.01.2015 при використанні суб’єктами господарювання ПТКС повинні забезпечити видачу покупцеві розрахункового документа встановленої форми (фіскального чеку).

Разом з тим, звертаємо увагу, що пункт 8 розділу II «Прикінцеві положення» Закону № 265 доповнено абзацами другим та третім у такій редакції:

«З 1 січня 2015 року дозволяється первинна реєстрація лише реєстраторів розрахункових операцій, які створюють контрольну стрічку в електронній формі, та електронних таксометрів, автоматів з продажу товарів (послуг), реєстраторів розрахункових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

Дозволяється до 1 січня 2016 року використання електронних контрольно- касових апаратів, введених в експлуатацію до 1 січня 2015 року, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді та подають до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних у готівковій та/або в безготівковій формі, яка міститься в їх фіскальній пам’яті, і при цьому не подають електронних копій розрахункових документів».

Таким чином, користувачам зареєстрованих та введених в експлуатацію до 01.01.2015 року електронних контрольно-касових апаратів, що подають до органів фіскальних органів тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій (2-звіти), встановлено перехідний період тривалістю 1 рік для доопрацювання або заміни існуючої касової техніки на таку, яка забезпечує подання по електронних каналах зв’язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.

Пункт 9 Прикінцевих положень Закону № 265 викладено у такій редакції:

«суб’єкти господарювання при наданні послуг у разі проведення розрахунків у касах з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою у встановленому порядку; при продажу товарів у системах електронної торгівлі (комерції) - до 1 липня 2015 року.

При цьому санкції за порушення вимог цього Закону у період з 1 липня 2015 року до 1 січня 2016 року не застосовуються до суб'єктів господарювання, які до 1 серпня 2015 року уклали договори на постачання реєстраторів розрахункових операцій, включених до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, і ввели в експлуатацію такі реєстратори в порядку, встановленому цим Законом, до 1 січня 2016 року;

суб'єкти господарювання при виконанні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у разі, якщо ці операції виконуються не в касах уповноважених банків, операцій комерційних агентів банків та небанківських фінансових установ з приймання готівки для подальшого її переказу з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування - до 1 січня 2016 року».

Отже, вказані суб’єкти господарювання, які з 01.01.2015 мають застосовувати РРО, звільняються від санкцій за порушення вимог цього Закону на півроку, що дає їм змогу зареєструвати, ввести в експлуатацію відповідні РРО для виконання вимог чинного законодавства.

 

Про підсумки 2015 року на семінарі для платників податків

(21.12.2015р.)

 За участю Вінницької обласної організації товариства «Знання» в актовому залі Козятинської міської ради  17 грудня відбувся кущовий семінар для бухгалтерів підприємств, установ та організацій м. Козятин та Козятинського району на тему: « Останні бухгалтерські та податкові новини».
Раїса Кирилюк, лектор, викладач бухгалтерських курсів товариства «Знання», проінформувалаприсутніхпронещодавнозареєстрованийуВерховнійРадіУкраїнизаконопроектза№ 3630 «ПростворенняконкурентнихумоввоподаткуваннітастимулюванняекономічноїдіяльностівУкраїні», основніположенняякогобулорозглянутопідчассемінару.
ЗалишаютьсятакожактуальнимипитанняелектронногоадмініструванняПДВ, та  роботуПДВзвикористаннямпрограмногозабезпечення«MEDoc IS»і його оподаткування про, що в подальшому розповіла Раїса Миколаївна.

   Завершується 2015 рік, тому першочерговимє заповнення декларації з податку на прибуток підприємств за новою формою, затвердженою наказом Мінфіну України від 20.10.2015 № 897. Про особливості її заповнення та перспективні нововведення з податку на прибуток підприємств присутнім пояснила лектор.
Учасники семінарутакожотримали інформацію про оновлене офіційне видання ДФС України « Вісник. Право знати все про податки і збори», який може стати незамінним помічником у правильній та своєчасній сплаті податків та зборів; про переваги подання статистичної та фінансової звітності в електронному вигляді; про особливості визначення митної вартості та сертифікати за формою «EUR.1» з перевезення товарів з України, що експортуються до держав Європейської асоціації вільної торгівлі. До сертифікованих товарів українського походження застосовуються пільги зі сплати мита.

На прикинці семінару, а він йшов майже 3-ри години, учасники отримали подарунки у вигляді журналів «Вісник. Право знати все про податки і збори» та «Все про бухгалтерський облік», та розроблену митодичку в допомогу бухгалтерам від товариства «Знання».
   Кожен з суб’єктівгосподарювання отримали відповіді на свої запитання.

 

З початку року платниками Козятинської ОДПІдо Державного бюджету сплачено майже 4320,2 тис. грн. рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин

(14.12.2014р.)

Платники податків Козятинської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області протягом січня-листопада 2015 року сплатили до загального фонду державного бюджету рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин в сумі4320,2 тис. грн. при індикативному показнику3360,9 тис. грн.,  виконання становить 128,5%.

Найбільшими бюджетоформуючими платниками по рентній платі за користування надрами для видобування корисних копалин є: ПРАТ ГЗПП, ТОВ «Жежелівський каолін» та ПАТ «Жежелівський кар’єр»

 

ОГОЛОШЕННЯ!!!

(09.12.2015р.)

    17 грудня 2015 року о 10-00 год.в приміщенні Козятинської міської ради (актовий зал, 3-поверх) за адресою м. Козятин, вул. Героїв Майдану,20  відбудеться семінар на тему:

«Бухгалтерські та податкові зміни»

   На семінар запрошуються головні бухгалтери підприємств, установ, організацій.

 

  Додаткова інформація за телефоном:

(04342) 2-48-28, 096-174-64-30

ГДІ з питань комунікацій Борчаківська О.В.

 

Податок на нерухомість в 2016 році громадяни платитимуть за новими  правилами

(07.12.2015р.)

   Козятинська ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області повідомляє, що в 2015 році новації оподаткування торкнулися майже всіх місцевих податків, не виключенням є і податок на нерухомість. Найголовніше те, що відтепер оподатковується як житлова, так і нежитлова нерухомість, в тому числі її частка. Однак за новими правилами в 2015 році сплачуватимуть податок на нерухомість лише юридичні особи. Адже вони самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування податкову декларацію з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

    Фізичні ж особи зміни податкового законодавства щодо умов сплати податку на нерухомість відчують лише  з 01 січня 2016 року , коли будуть сплачувати за нерухомість, якою вони володіли в 2015 році як житловою так і нежитловою.

   В 2015 році платитимуть цей податок лише громадяни, які мали об’єкти нерухомості протягом минулого 2014 року. Нагадаємо, що, сплачувати податок на нерухоме майно зобов’язані не всі фізичні особи, а лише ті, які володіють квартирою чи квартирами загальною площею понад 120 і будинком/будинками, загальна площа яких перевищує 250 квадратних метрів, або різними видами нерухомості (квартирою та будинком) загальна площа, яких сумарно перевищує 370 квадратних метрів. Ставки податку на нерухоме майно встановлюються сільською, селищною або міською радою в таких розмірах за 1 кв. метр загальної площі об'єкта житлової нерухомості:

- для квартир, загальна площа яких не перевищує 240 кв.м., та житлових будинків, загальна площа яких не перевищує 500 кв.м., ставки податку не можуть перевищувати 1% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;

- для квартир, загальна площа яких перевищує 240 кв.м., та житлових будинків, загальна площа яких перевищує 500 кв.м., ставка податку становить 2,7 % розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

   Податок сплачується: фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення, а вручити такі повідомлення органи фіскальної служби мають до 1 липня  2016 року за 2015 рік ).

 

Щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій

(02.12.2015р.)

Законом України від 28 грудня 2014 року № 71 -VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» (далі - Закон № 71) та Законом України від 01 липня 2015 року № 569-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій» (далі - Закон № 569) внесено зміни до Податкового кодексу України (далі - Кодекс) і, зокрема, Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі - Закон № 265).

Метою змін до Кодексу та Закону № 265 є удосконалення механізму їх застосування та запобігання можливим порушенням з боку суб’єктів господарювання, які здійснюють готівкові розрахунки за товари (послуги).

Абзац перший статті 3 Закону № 265 викладено у такій редакції: «суб’єкти господарювання, які здійснюють операції в готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для подальшого її переказу, зобов’язані:» і далі по тексту.

Зазначені зміни до Закону пов’язані з поширенням застосування програмно-технічних комплексів самообслуговування (далі - ПТКС) (у тому числі не тільки для переказу готівкових коштів, а також і для оплати товарів, послуг) та забезпеченням контролю за готівковим обігом.

Тобто з 01.01.2015 суб’єкти господарювання, які використовують ПТКС при розрахунках за реалізовані товари (надані послуги), повинні видавати покупцеві розрахунковий документ встановленої форми (фіскальний чек).

Пунктом 2 статті 3 Закону № 265 передбачено, що суб’єкти К господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі, зобов’язані видавати особі, яка отримує або повертає товар, отримує послугу або відмовляється від неї, включаючи ті, замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі Інтернет, при отриманні товарів (послуг) в обов’язковому порядку розрахунковий документ встановленої форми на повну суму проведеної операції.

Одночасно із Закону № 265 виключено пункт 13 статті 9 щодо звільнення від застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі - РРО) та розрахункових книжок (далі - РК) при продажу товарів у системах електронної торгівлі (комерції), тобто мережі Інтернет.

Такі зміни викликані значним поширенням продажу товарів (послуг), замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі Інтернет, необхідністю захисту прав споживачів у разі отримання недоброякісного товару (послуги) і створення можливості звернення до судових органів для захисту прав та унеможливленням обігу контрафактних та контрабандних товарів.

 

Козятинці на знаковому всяті в новітній історії України

(23.11.2015р.)

20 листопада, представники Козятинської ОДПІ  Головного управління ДФС у Вінницькій області Віктор Коломієць, Віктор Задорожний та Анна Карпенко взяли участь у відзначенні Дня Гідності та Свободи і другої річниці початку Революції Гідності, яке розпочалося з покладання квітів біля стели загиблим захисникам України в зоні АТО. Присутні вшанували хвилиною мовчання пам'ять Небесної сотні й бійців АТО, які загинули в боях на Сході України впродовж двох років.

Саме 21 листопада 2013 року розпочались перші протести української громадськості у відповідь на рішення Кабінету Міністрів України про призупинення процесу підготовки до підписання Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом.

День гідності та Свободи одне з нових, але знакових свят в новітній історії України.  Відзначається згідно з Указом Президента № 872 від 13 листопада 2014 року «з метою утвердження в Україні ідеалів свободи і демократії, збереження та донесення до сучасного і майбутніх поколінь об'єктивної інформації про доленосні події в Україні початку XXI століття, а також віддання належної шани патріотизму й мужності громадян, які постали на захист демократичних цінностей, прав і свобод людини і громадянина, національних інтересів нашої держави та її європейського вибору...».

 

У Центрі обслуговування платниківподатків Козятинської ОДПІ надано майже35 тисяч послуг

(13.11.2015р.)

Діяльність Центру обслуговування платників Козятинської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області забезпечує10фахівців, або 15% від усього складу працівників інспекції.Представникам бізнесу та громадянамрайону, які зверталися за отриманням адміністративних, консультаційних та інформаційних послуг впродовж десяти місяців надано 34935 послугта розглянуто 11237 звернень громадян. Зокрема, у жовтнімісяці надано 4865 адміністративних послуг, серед яких 1164 звернень громадян, що склало більше 20 адмінпослуги на одного працівника наданого ним за робочий день.

Як і раніше, найбільшою популярністю користувалась послуга з видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податківКозятинської ОДПІ. Крім того, актуальні такі послуги: реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат, книги обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок, надання  витягів з реєстру платників єдиного податку, видача довідок про відсутність заборгованості із сплати податків, зборів та платежів до бюджету тощо.

З відвідувачами Центру постійно підтримується зворотний зв’язок шляхом масово-розяснювальної роботи. Зокрема,починаючи з січня місяця по жовтень було організовано та проведено 31 семінар, кількість платників, що взяли участь у семінарах 2012 тис. чоловік. Більшість з них оцінили роботу щодо обслуговування платників позитивно. Також у зручному для відвідувачів місці встановлено скриньку дляпропозицій та анкет, яка регулярно аналізуєть керівництвом Козятинської об’єднаної податкової інспекції.

Нагадуємо, що Центр обслуговування платників податків знаходиться за адресою: м. Козятин, вул. П. Орлика, 19., м. Калинівка, вул. Дзержинського буд. 28., м. Погребище, вул. Шевченка, 106. Час прийому відвідувачів щодня з 9.00 до 18.00,  у вівторок та четвер можна звертатися до 20.00, у суботу –9.00 до 16.00. З переліком послуг, які безоплатно надаються платникам податків, можна ознайомитись безпосередньо в приміщенні податкової інспекції та на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби (у підрозділі  “Адміністративні послуги”).

 

Про заповнення Додатку 6 Декларації акцизного податку

(11.11.2015р.)

Порядок заповнення та подання декларації акцизного податку затверджений наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 №14, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30.01.2015 за №105/26550 (далі – Порядок №14). Відповідно до п.п.14.1.5 п.14.1 ст.14 Кодексу алкогольні напої – продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5% об’ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 % об’ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД. Порядок заповнення Додатка 6 до декларації акцизного податку (далі – Декларація) визначено у п.6 розд.V Порядку №14. При цьому підакцизні товари підлягають відображенню в Додатку 6 наступним чином:

рядок 1 – лікеро-горілчана продукція. За ДСТУ 4257:2003 лікеро-горілчаний напій визначається як спиртний напій міцністю від 1,2 до 60% об’ємних одиниць, виготовлений змішуванням спирту етилового ректифікованого з напівфабрикатами та інгредієнтами. У цьому рядку зазначаються горілки та лікеро-горілчані напої. Горілки поділяються на горілки та горілки особливі. Лікеро-горілчані напої в свою чергу поділяються на групи: лікери, наливки, настоянки, бальзами, аперитиви, коктейлі, напої десертні. Також у цьому рядку зазначаються слабоалкогольні напої – алкогольні напої з вмістом етилового спирту від 0,5 до 8,5% об’ємних одиниць та екстрактивних речовин не більш як 14,0 г на 100 см 3, виготовлені на основі водно-спиртової суміші з використанням інгредієнтів, напівфабрикатів та консервантів, насичені чи ненасичені діоксидом вуглецю (абзац восьмий ст.1 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР “Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів” зі змінами та доповненнями (далі – Закон №481)), зокрема – “SHAKE”, “Лонгер”, “Бренді-кола”, “Ром-кола”, “Джин-тонік”, “Рево” та інші; рядок 2 – виноробна продукція, інші спиртові дистиляти, продукти з вмістом спирту етилового 8,5 % об’ємних одиниць та більше. Виноробна продукції – вина виноградні натуральні, вина натуральні кріплені, шампанські, ігристі, газовані, вермути, бренді, сусло виноградне та інші виноматеріали, коньяки, інші алкогольні напої з винограду, плодів та ягід (п.п.14.1.26 п.14.1 ст.14 Кодексу). На підставі цього у рядку 2 зазначають інші алкогольні напої, отримані шляхом переробки та збродження плодів та ягід, соків плодово-ягідних за спеціальною технологією міцністю до 8,5% об’ємних одиниць, а саме: сидри, перрі та інші. Також у рядку 2 вказують інші спиртові дистиляти – віскі, ром, джин, текіла, продукти з вмістом спирту етилового 8,5% об’ємних одиниць та більше та інші товари, які не відносяться до рядка 1; рядок 3 – пиво. Пиво – насичений діоксидом вуглецю пінистий алкогольний напій із вмістом спирту етилового від 0,5% об’ємних одиниць, отриманий під час бродіння охмеленого сусла пивними дріжджами, що відноситься до товарної групи УКТ ЗЕД за кодом 2203 (п.п.14.1.144 п.14.1 ст.14 Кодексу). У цьому рядку зазначають пиво, пиво спеціальне – “BEERMIX”. При цьому пиво безалкогольне, яке зазначено у товарній позиції 2202 згідно з УКТ ЗЕД, не є підакцизним товаром.

Пунктом 1 ст. 11 Закону №481 визначено, що на лицьовій стороні етикетки кожної пляшки або самої пляшки (іншого посуду) алкогольних напоїв, які реалізуються через торговельну мережу, в доступній для споживача формі згідно з чинним законодавством про мови вказуються загальна та власна назви виробу, вміст спирту (відсотків об’ємних одиниць).

Таким чином, визначення виду алкогольного напою з метою заповнення відповідних рядків Додатку 6 Декларації, здійснюється на підставі інформації, яка зазначена на відповідному виробі.

 

Щодо оподаткування виплат працівникам, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації

(06.11.2015р.)

Частиною 3 ст.119 Кодексу законів про працю (далі – КЗпП) передбачено гарантії для працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, на строк до закінчення особливого періоду або до оголошення рішення про демобілізацію, але не більше одного року, а саме за такими працівниками зберігаються місце роботи, посада і компенсується із бюджету середній заробіток на підприємстві, в установі, організації, в яких вони працювали на час призову, незалежно від підпорядкування та форми власності. Виплата таких компенсацій із бюджету в межах середнього заробітку провадиться за рахунок коштів Державного бюджету України в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Кабінет Міністрів України постановою від 04 березня 2015 року №105 затвердив Порядок виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період (далі – Порядок), який набрав чинності з 17 березня 2015 року. Цим Порядком визначено механізм виплати компенсації підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, за рахунок коштів, передбачених у державному бюджеті за програмою ,,Компенсація підприємствам, установам, організаціям у межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період”.

Відповідно до п.п. ,,и” п.п.165.1.1 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються, зокрема, компенсаційні виплати з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Враховуючи зазначене, дохід, отриманий працівниками, призваними на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період у вигляді компенсаційних виплат, який виплачується роботодавцем за рахунок коштів державного бюджету в межах середнього заробітку відповідно до Постанови №105 не включається до оподатковуваного доходу таких працівників, тобто не оподатковується податком на доходи фізичних осіб.

 

Податкова культура, як основа добробуту держави

(03.11.2015р.)

             Податки – основа  забезпечення функціонування держави та суспільства, це наша здатність забезпечувати розвиток країни та соціальні гарантії малозабезпеченим громадянам. Податкова грамотність і формування податкової культури – це одні з найважливіших умов для того, щоб податкова система та  адміністрування ефективно працювали. Принцип неминучості та добровільності має міцно закріпитись у свідомості платників податків нашої країни, коли кожний платник податків буде чітко усвідомлювати, що розрахувавшись за своїми зобов’язаннями, він виконав свій громадянський обов’язок, в першу чергу перед пенсіонерами та іншими малозабезпеченими громадянами, що кошти ці будуть направлені на виплату пенсій, субсидій та інших соціальних виплат.                                  

        Але далеко не всі платники  сприймають сплату податків, як загальнолюдську цінність. Антифіскальна поведінка стала широко розповсюдженим  явищем, і першочергове завдання працівників фіскальної служби змінити такий стан речей.  За результатами міжнародних досліджень, рівень податкової сумлінності перебуває у зворотній залежності від розмірів тіньової економіки. В  2015році, за різними підрахунками тінізація економіки складає до 50% ВВП. Так рівень податкової сумлінності як індикатор податкової культури говорить про те, що бізнес має інші пріоритети  і шукає способи  ухилення від сплати податків.

       Вважаю, що розглядаючи шляхи покращення рівня  податкової культури, що в свою чергу збільшить надходження до бюджету, необхідно пам’ятати, що вона є складовою поняття культури в цілому. Тобто поняття податкової культури стосується не лише самих платників податків, а й інших суб’єктів суспільного життя: держави, органів місцевого самоврядування та всіх громадян.

Починати формування податкової культурипотрібнопередусім з працівників
фіскальнихорганів – представників держави, адже ефективність роботи
будь-якої системи в першу чергу залежить від рівня кваліфікації
працівників, від їх ставлення до професійної діяльностітаособистих якостей.
Необхідно забезпечити баланс між правами та обов’язками податківців і платників податків, формувати і розвивати  особисту культуру, дотримуватись принципів і норм професійної діяльності, розвивати: загальнолюдські моральні якості, вміння критикувати й адекватно сприймати критику, ділову вимогливість і принциповість, почуття особистої відповідальності перед суспільством і державою.
         Фіскальна  служба оцінюється населенням  по різному. Поза увагою
залишається позитивв  її діяльності,більше обговорюють  її недоліки. Громадяни яківиховані  затоталітарного режиму, взагалі не звиклиперейматися проблемаминаповнення бюджету. Тому фіскальниморганам слід робити все необхіднедля того, щоб людирозумілизначення податків для держави і суспільства, а діяльність  податківців для себе особисто, для своєї родини.
              Отже, виходячи із сучасних умов розвитку податкової системи і
стратегічних завдань державної фіскальної служби, можна визначити першочергові завдання  масово-роз’яснювальної роботи ,такіяк вироблення ідеології податковоїполітики, яка б органічно поєднувалатаузгоджувала інтереси платників податків, і держави,формування податкової дисципліни і
високої податкової культури населення – платників податків, шляхом широких роз’яснювальних заходів не тільки серед платників податків, а і серед населення України, в першу чергу молодого покоління, яке прийде на зміну старої тоталітарної свідомості багатьох людей похилого віку. А також повноти висвітлення та популяризації серед населення самої роботи – виконання поставлених перед податківцями завдань зі всіма труднощами, проблемами та викликами до служби та її працівників зі сторони суспільства, яке сприймає  ДФС як найбільш корумповану структуру, особливо не замислюючись про велику кількість працівників, які не зважаючи на низьке матеріальне заохочення, постійну спокусу від конфлікту інтересів при виконанні поставлених перед ними завданнями продовжують забезпечувати фінансову безпеку та незалежність країни шляхом адміністрування надходжень до Державного та місцевих бюджетів та виявлення платників які намагаються уникнути повноти оподаткування.
 
         Фіскальна служба реформується і користуючись нагодою звертаюсь до керівників підприємств, установ та організацій, підприємців та громадян нашої країни з проханням позбутися минулих стереотипів. Чітко усвідомити що сплата податків - це плата за цивілізацію та добробут  мешканців України та Вінниччини зокрема.
 
Борчаківська О.В.
Начальник відділу комунікацій Козятинської ОДПІ

 

 

Зростає кількість СПД, які скористались послугами Акредитованого центру сертифікації ключів

(30.10.2015р.)

Протягом січня – вересня 2015 рокупо Козятинській ОДПІ Головного управління  ДФС у Вінницькій областіпослугами Акредитованого центру сертифікації ключів ДФС скористались 759клієнтів.З початку року Центром активовано понад 474 посилених сертифікатів відкритих ключів. Більшість з них отримали юридичні особи – понад 183 ключів. Фізичним особам видано 291 сертифікатів.

    На сьогодні Центр по Україні обслуговує понад 3,7 млн. посилених сертифікатів відкритих ключів. Зазначені нововведення передбачені наказом Адміністрації Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України від 18.12.2012 року №739 «Про затвердження Вимог до форматів криптографічних повідомлень», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14.01.2013 року за №108/22640.

   Нагадуємо, що за допомогою ключів електронного цифрового підпису платники мають змогу звітувати он-лайн не тільки до органів ДФС, а й до органів Держстату та Пенсійного фонду. Отримати посилений сертифікат можна в пунктах реєстрації користувачів Акредитованого центру сертифікації ключів ДФС, які знаходиться за адресою м. Вінниця, вул. 30-річчя Перемоги, буд. 21, 1-й поверх, зал№1 ЦОПП.

 

Увага! Граничний термін сплати ЄВ за себе ФОП, які застосовують спрощену систему оподаткування ІІІ КВАРТАЛ 2015 РОКУ 19 ЖОВТНЯ 2015 РОКУ

(09.10.2015р.)

            Граничний термін сплати єдиного внеску за себе фізичними особами - підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування – 19 число місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.     У разі якщо останній день строків сплати єдиного внеску припадає на вихідний або святковий день, останнім днем таких строків сплати єдиного внеску вважається перший робочий день, що настає за вихідним або святковим днем.


            Платники єдиного внеску, зазначені у п. 4 частини першої ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464), фізичні особи - підприємці – платники єдиного податку зобов’язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄВ), нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (абзац третій частини восьмої ст. 9 Закону № 2464).

            Згідно з п.п. 2 п. 6 розд. ІV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (далі – Інструкція № 449), ФОП – платники ЄП можуть сплачувати ЄВ у вигляді авансового платежу в розмірі, який самостійно визначили, до 20 числа кожного місяця поточного кварталу. При цьому суми ЄВ, сплачені у вигляді авансових платежів, ураховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний квартал до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

            Пунктом 11 розд. ІV Інструкції № 449 встановлено, що у разі якщо останній день строків сплати ЄВ припадає на вихідний або святковий день, останнім днем таких строків сплати ЄВ вважається перший робочий день, що настає за вихідним або святковим днем.

            Відповідно до ст. 530 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV якщо у зобов’язанні встановлений строк (термін) його виконання, то воно підлягає виконанню у цей строк (термін).

            Таким чином, граничний термін сплати ЄВ за себе ФОП, які застосовують спрощену систему оподаткування – 19 число місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄВ.

            У разі якщо останній день строків сплати ЄВ припадає на вихідний або святковий день, останнім днем таких строків сплати ЄВ вважається перший робочий день, що настає за вихідним або святковим днем.

 

Голембівська з Козятиншини знову перша

(29.09.2015р.)

17 вересня у місці Вінниця відбулося урочисте привітання переможців Всеукраїнського конкурсу дитячої творчості «Майбутнє країни – у мріях дитини». Участь взяли 12 тисяч учасників різної категорії з усіх областей України, серед них 570 конкурсантів представляли Вінниччину. Даний конкурс пройшов на високому рівні, участь прийняли надзвичайно таналовиті дітки, судило досвідчене журі.

    Церемонія нагородження розпочалася в режимі відео зв’язку з вітального слова Голови ДФС України Романа Насірова, який зазначив: «Конкурс проводиться вже більше десяти років. Він змінював назву та формат, але ідея його залишається незмінною – побачити, як діти виражають свої емоції та почуття, як бачать майбутнє. А оскільки вони і є наше майбутнє – ми маємо змогу уявити, як ми житимемо надалі, як змінюватиметься суспільство, як сплачуватимуться податки та на які потреби вони будуть витрачатися. І особливо важливо, щоб ці податки витрачалися на дітей, на їх навчання та творчий розвиток».

    За результатами конкурсу призове третє місце два роки поспіль посідає на загальноукраїнському рівні Козятинчанка, юна поетеса з села Бродецьке Голембівська Богдана. Юна дівчинка змагалася саме у літературному конкурсі серед учнівської молоді другої вікової категорії 12-15 років. Здібна аматорка за свої старання отримала від ДФС України мобільний телефон«Lenovo», але свято на цьому не закінчилось.Вітання та нагороди приймали  ще 43 конкурсанти, роботи яких були оцінені членами журі на регіональному рівні. Нагородження відбулося в актовій залі Головного управління ДФС у Вінницькій області. Керівник області Мирослав Продан подякував діткам, їхнім батькам і вчителям за активність і небайдужість, зазначивши: «Мене вразила і та майстерність з якою виконані роботи, і та неупередженість у висловлюваннях, і глибина тих аналогій, які прослідковуються в роботах.  Мені приємно, що діти досить раннього віку вже цікавляться такою серйозною тематикою, як сплата податків. Нам, дорослим, мовою аналітики та закону не завжди вдається пояснити платникам, що саме від їх податкової свідомості залежить майбутнє цілої держави. Вам, дітям, це вдалося зробити напрочуд вдало, гарно і талановито». ОчільникВінницького Головного управління державноїфіскальної служби вручив переможцям та номінантам дипломи та призи: навушники, калькулятори, книги, канцелярські набори тощо.Також, до церемонії нагородження долучилося територіальне відділення всеукраїнської громадської організації «Асоціація платників податків України» у Вінницькій області та газета «Все про бухгалтерський облік», яка презентувала талановитим юним творцям цінні подарунки. Наприкінці свята на дітей чекала фото сесія та святковий солодкий стіл, і море вражень.

 

Платники запитують

(28.09.2015р.)

I. 1) Чи зберігається за Кооперативом статус неприбуткової організації після 13 серпня 2015 року? Якщо такий статус не зберігається, чи потребує втрата статусу неприбуткової організації додаткового документального оформлення?

13 серпня 2015 року, набрав чинності Закон України від 17 липня 2015 року №652-VIII ,,Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій” (далі – Закон № 652), який опубліковано у газеті ,,Голос України” від 12.08.2015 №147.

Зокрема, у новій редакції, відповідно до пп.14.1.121 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755 – VI, із змінами та доповненнями (далі – Податковий кодекс), неприбутковими визначаються підприємства, установи та організації, які не є платниками податку на прибуток підприємств відповідно до п.133.4 ст.133 Податкового кодексу.

Починаючи з 13 серпня 2015 року, відповідно до пп.133.4.6 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу до неприбуткових організацій можуть відноситися житлово-будівельні кооперативи (з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому відповідно до закону здійснено прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку і такий житловий будинок споруджувався або придбавався житлово-будівельним (житловим) кооперативом).

Згідно з п.34 підр. 4 розділу XX ,,Перехідні положення” Податкового кодексу неприбуткові підприємства, установи й організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій на день набрання чинності Законом № 652, не підлягають виключенню із цього Реєстру до 1 січня 2017 року.

Неприбуткові організації, які до 13 серпня 2015 року вже внесені до Реєстру та відповідають вимогам пп.133.4.1 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу, переносяться до нового Реєстру автоматично.

Згідно з пп.133.4.2 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами.

У разі недотримання неприбутковою організацією вимог, визначених п.133.4 ст.133 Податкового кодексу, така неприбуткова організація зобов’язана подати у термін, визначений для місячного податкового (звітного) періоду, звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за період з початку року по останній день місяця, в якому вчинено таке порушення, та зазначити суму самостійно нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток. Податкове зобов’язання розраховується, виходячи із суми операції нецільового використання коштів.

З першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому вчинено таке порушення, до 31 грудня податкового (звітного) року неприбуткова організація зобов’язана щоквартально подавати до контролюючого органу квартальну фінансову і податкову звітність (з наростаючим підсумком) з податку на прибуток та сплачувати податок у термін, визначений для квартального періоду.

З наступного податкового (звітного) року така неприбуткова організація подає фінансову і податкову звітність та сплачує податок на прибуток у порядку, встановленому ст.57 цього Кодексу для неприбуткових організацій - платників податку на прибуток.

Крім цього, п.133.4.4 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу визначено, що встановлення контролюючим органом відповідно до норм цього Кодексу факту використання неприбутковою організацією доходів (прибутків) для цілей інших, ніж передбачені установчими документами, є підставою для виключення такої організації з Реєстру неприбуткових установ та організацій і нарахування податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств, штрафних санкцій і пені відповідно до норм цього Кодексу.

2) Які дії повинен вчинити Кооператив, для того, щоб бути включеним контролюючим органом до нового Реєстру неприбуткових установ та організацій на підставі абз.3 п.34 підр. 4 розділу XX ,,Перехідні положення” Податкового кодексу України, в редакції Закону України від 17 липня 2015 року №652-VIII ,,Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій”?

Відповідно до п.35 підр. 4 розд. XX ,,Перехідних положень” Податкового кодексу неприбуткові підприємства, установи та організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій на день набрання чинності Законом №652, що не відповідають вимогам п.133.4 ст.133 цього Кодексу, з метою включення до нового Реєстру неприбуткових установ та організацій зобов’язані до 1 січня 2017 року привести свої установчі документи у відповідність із нормами цього Кодексу та у цей самий строк подати копії таких документів до контролюючого органу.

Реєстраційний збір не справлятиметься за проведення державної реєстрації змін, що вносяться до установчих документів неприбуткових підприємств, установ й організацій (п.5 р. VІІІ "Прикінцевих положень" Закону України від 15 травня 2003 року №755-IV "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", із змінами і доповненнями).

Згідно з пп.133.4.1 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу неприбутковою організацією є та, що одночасно відповідає таким вимогам:

– утворена та зареєстрована у порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;

– установчі документи якої містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб;

- установчі документи якої передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті її ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення);

внесена контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Отже, за наявності цих норм у статуті, організація може отримати статус неприбутковості та бути включеною контролюючим органом до нового Реєстру неприбуткових установ.

II. Засновником підприємства є іноземна компанія. Статутний фонд сформований у євро. На балансі підприємства числиться в гривні по курсу на дату реєстрації Статуту. Засновник здійснював внески в євро частинами, внаслідок чого виникали від’ємні та додатні курсові різниці по заборгованості засновника перед підприємством по внескам у статутний фонд (курсові різниці по неоплаченому капіталу).

Чи необхідно ці різниці враховувати у складі доходів та витрат при обчисленні податку на прибуток у 2012, 2013 та 2014 рр. Чи є підстави у підприємства в даному випадку застосовувати п. 136.1.10 Податкового кодексу України.

У бухгалтерському обліку операції, виражені в іноземній валюті, підлягають перерахунку у гривневий еквівалент на певну дату за курсом НБУ.

Так, згідно з п.5 П(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 №193 і зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17.08.2000 за №515/4736 (далі - П(С)БО №21) операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на дату здійснення операції.

Пунктом 4 П(С)БО №21 визначено, що курсова різниця - це різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах.

Згідно п.8 П(С)БО 21 курсові різниці, які виникають внаслідок перерахунку зобов’язань засновників при формуванні статутного капіталу, відображається у складі додаткового капіталу.

Оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті здійснюється згідно з п.153.1 ст.153 Податкового кодексу у редакції, чинній до 01.01.2015.

Згідно з пп.153.1.3 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

При цьому прибуток (позитивне значення курсових різниць) ураховується у складі доходів платника податку, а збиток (від’ємне значення курсових різниць) ураховується у складі витрат платника податку.

Відповідно до п.137.4 ст.137 Податкового Кодексу датою отримання доходів, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, є звітний період, у якому такі доходи визнаються згідно з цією статтею, незалежно від фактичного надходження коштів (метод нарахувань), визначений з врахуванням норм цього пункту та ст.159 Податкового Кодексу.

Податкові витрати за операціями в іноземній валюті формуються згідно з вимогами пп. "а" пп.138.10.4 п.138.10 ст.138 Податкового Кодексу та відносяться до інших операційних витрат, які включаються до складу витрат у періоді, в якому вони були здійснені (п.138.5 ст.138 Податкового Кодексу).

Враховуючи вищезазначене, в податковому обліку позитивне значення курсових різниць, визначених відповідно до п.153.1.3 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу враховується у складі інших доходів платника податку, а від’ємне значення курсових різниць у складі інших операційних витрат платника податку.

IІІ. Чи відноситься сума благодійної допомоги до витрат у податковому обліку?

Починаючи з 01.01.2015 року діють нові правила визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток. В обліку податку на прибуток немає поняття податкових витрат та податкових доходів.

Відповідно до пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу ІІІ Податкового кодексу. Коригування в обов’язковому порядку здійснюється тими платниками, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний (податковий) період перевищує 20 мільйонів гривень.

Критерії, за якими платники податку мають право визначати об’єкт оподаткування без коригування фінансового результату до оподаткування, встановлено пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу. Згідно із зазначеною нормою платник податку, у якого річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період, не перевищує 20 млн. грн., має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років, у кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, яка подається за перший рік у такій безперервній сукупності років.

Таким чином, з 2015 року платники оподатковують фінансовий результат, визначений ними у фінансовій звітності за даними бухгалтерського обліку.

Згідно з пп.140.5.9 п.140.5 ст.140 Податкового кодексу фінансовий результат звітного періоду збільшується на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, перерахованих (переданих) протягом звітного податкового року неприбутковим установам та організаціям, визначеним у пп.1 та 2 пп.133.1.1 п.133.1 ст.133 Податкового кодексу, що перевищують чотири відсотки оподаткованого прибутку попереднього звітного року.

Виходячи з вище наведеного, в бухгалтерському обліку вся вартість благодійної допомоги відобразиться у складі витрат в періоді їх понесення, але при визначенні фінансового результату з метою оподаткування податком на прибуток, бухгалтерський фінансовий результат слід відкоригувати на суму допомоги, яка перевищує чотири відсотки податкового прибутку минулого року. Якщо в минулому році податкового прибутку не було, бухгалтерський фінансовий результат необхідно відкоригувати на всю вартість благодійної допомоги.

IV. Які податкові зобов’язання виникають при відчуженні нежитлового приміщення, яке було внесено засновником в статутний фонд товариства і яке засновник має намір відчужити собі, як фізичній особі?

Згідно зі п.2 ст.148 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року №435-IV (далі – Цивільний кодекс) учасник товариства з обмеженою відповідальністю має право, при виході його з товариства, отримати вартість майна товариства пропорційно його частці в статутному капіталі.

За домовленістю між учасником та товариством виплата вартості частини майна товариства може бути замінена переданням майна в натурі.

Якщо вклад до статутного капіталу був здійснений шляхом передання права користування майном, відповідне майно повертається учасникові без виплати винагороди.

Порядок і спосіб визначення вартості частини майна, що пропорційна частці учасника у статутному капіталі, а також порядок і строки її виплати встановлюються статутом і законом.

Щодо оподаткування доходів учасника товариства як фізичної особи, то відповідно до пп.164.2.9 п.164.2 ст.164 Податкового кодексу до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах, крім доходу від операцій, зазначених у пп.165.1.2, 165.1.40 і 165.1.52 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу.

Облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами ведеться платником податку самостійно, окремо від інших доходів і витрат. Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом вважається календарний рік (пп.170.2.1 п.170.2 ст.170 Податкового кодексу).

Згідно з пп.170.2.2 п.170.2 ст.170 Податкового кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм пп.170.2.4-170.2.6 п.170.2 ст.170 Податкового кодексу (крім операцій з деривативами).

Відповідно до Довідника ознак доходів фізичних осіб, наведеного у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, який затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4, інвестиційний прибуток (дохід) від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах, визначено під ознакою доходу «112».

Враховуючи викладене вище, емітент корпоративних прав (юридична особа) виступає у якості податкового агента, лише в частині відображення у податковому розрахунку за ф.1ДФ під ознакою доходу „112” операції з повернення коштів або майна (майнових прав), фізичній особі попередньо внесених нею до статутного капіталу.

При цьому, фізична особа повинна визначити фінансовий результат операцій з інвестиційними активами та до 1 травня року, що настає за звітним подати Податкову декларацію про майновий стан і доходи та додаток 3 до неї „Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих від операцій з інвестиційними активами”.

Ставка податку на доходи фізичних осіб щодо інвестиційного прибутку, становить 20 відсотків (пп.167.5.1 п.167.5 ст.167 Податкового кодексу).

Одночасно повідомляємо, що з 01.01.2015 відповідно до п.161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу вказаний дохід підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 відсотки.

Щодо оподаткування податком на додану вартість , то відповідно до пп. „а” п.185.1. ст. 185 Податкового кодексу об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.

Згідно із пп.14.1.191 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду.

Отже, операція з повернення основних фондів, попередньо внесених до статутного фонду юридичної особи іншими юридичними або фізичними особами є об’єктом оподаткування ПДВ та підлягає оподаткуванню на загальних підставах за ставкою 20 відсотків.

Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг визначено ст.188 Податкового кодексу. Відповідно до п.188.1.ст.188 Податкового кодексу база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів). При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче їх собівартості, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), за винятком:

товарів (послуг), ціни на які підлягають державному регулюванню;

газу, який постачається для потреб населення.

 

ОГОЛОШЕННЯ!!!

(19.08.2015р.)

   21 серпня 2015 року о 10-00 год.в приміщенні Козятинської райдержадміністрації (актовий зал, 3-поверх) за адресою м. Козятин, вул. Героїв Майдану,20  відбудеться семінар на тему:

«Електронне адміністрування ПДВ в дії – Закон України № 643-VIIIвід 01.07.2015р. Податок на прибуток. Інші зміни в оподаткуванні та бух обліку – 2015. Постанова Кабміну України № 439 щодо розрахунку лікарняних, декретних»

   На семінар запрошуються головні бухгалтери підприємств, установ, організацій.

 

  Додаткова інформація за телефоном:

(04342) 2-48-28, 096-174-64-30

ГДІ з питань комунікацій Борчаківська О.В.

 

Податок на прибуток за І півріччя: розрахунок та звіт

(17.08.2015р.)

Державна фіскальна служба України у листі від 29.07.2015р. № 27719/7/99-99-19-02-01-17 надала роз’яснення щодо порядку подання податкової звітності з податку на прибуток за І півріччя 2015 року.

Нагадуємо, що пунктом 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України встановлено обов'язок подання платником податку на прибуток, який за підсумками минулого року не отримав прибутку або отримав збиток, а за підсумками першого кварталу отримує прибуток, податкової декларації за перше півріччя, три квартали та за звітний (податковий) рік для нарахування та сплати податкових зобов'язань.

Оскільки наразі відсутня оновлена звітність з податку на прибуток, яка б відповідала зміненим з 1 січня 2015 року правилам формування податку на прибуток, ДФС України, до затвердження нової редакції податкової декларації з податку на прибуток підприємств, рекомендує платникам відображати об'єкти оподаткування та податкові зобов'язання з податку на прибуток за звітний період - півріччя 2015 року  у чинних на сьогодні формах податкових декларацій:

з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства доходів і зборів України від 30.12.2013р. № 872;

з податку на прибуток банків, затвердженої наказом Міністерства доходів і зборів України від 06.02.2014р. № 121;

з податку на доходи (прибуток) страховика, затвердженої наказом Міністерства доходів і зборів України від 27.01.2014р. № 84;

розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.06.2013р. № 610.

 

 

З 13 серпня 2015 року змінено норми Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення

(17.08.2015р.)

Козятинська ОДПІ Головногоуправління ДФС у Вінницькій області інформує, що з 13 серпня 2015 року набрав чинності  Закон України від 15.07.2015 р. № 609-VIII«Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення».

Формуваннязвітупроконтрольованіопераціїтадокументаціїзтрансфертногоціноутвореннязагосподарськіоперації, здійсненіу2015 році, здійснюєтьсянапідставітазурахуваннямнормЗакону№609. Обсяг контрольованих операцій з одним контрагентом, при досягненні якого платники податків зобов'язані подавати звітність збільшено з 20 до 50 млн. грн. Зі сфери податкового контролю виключено податок на додану вартість та скорочено перелік підстав для проведення спеціальних перевірок. 

Також суттєво змінені розміри штрафів за неподання платником звіту про контрольовані операції, документації з трансфертного ціноутворення або невключення до такого звіту інформації про всі здійснені протягом звітного періоду контрольовані операції. Відтепер за неподання (несвоєчасне подання) звіту про контрольовані операції передбачено штраф у розмірі 300 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. За незадекларовані контрольовані операції штрафна санкція становить 1 відсоток їх суми, але не більше 300 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, за всі незадекларовані контрольовані операції. Сплата таких фінансових санкцій (штрафів) не звільняє платника податку від обов'язку подання звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення.

 

Система електронного адміністрування ПДВРозділ

(06.08.2015р.)

29 липня  2015 року набрав чинності Закон України від 16.07.2015 №643-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» (далі – Закон).

На виконання вимог Податкового кодексу України (далі – ПКУ) з урахуванням змін, внесених Законом, ДФС та Казначейством України забезпечено наступне:

1) 29 липня 2015 року платникам - сільськогосподарським підприємствам, що обрали спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 ПКУ, Казначейством України додатково відкрито рахунки (3752) в системі електронного адміністрування ПДВ, призначені для перерахування коштів на їх спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.

Станом на 30.07.2015ДФС такі рахунки взято на облік та направлено електронні повідомлення (J3001001) платникам щодо реквізитів їх додаткових рахунків, відкритих в системі електронного адміністрування ПДВ;

2) 2 серпня 2015 року о 23-й годині ДФС, враховуючи положення Постанови КМУ від 29.12.2010 №1246 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних»,  було призупинено роботу Єдиного вікна подання електронної звітності для обнулення показників та перерахунку суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН;

3) протягом 3 серпня 2015 року (третього робочого дня після дня набрання чинності Законом) для зареєстрованих платників податку ДФС було проведено:

обнулення суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в ЄРПН (ΣНакл), сформовану відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 та пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, та значення усіх її складових, визначених ПКУ, крім показників Σ НаклОтр, Σ Митн та Σ НаклВид, що були сформовані, починаючи з 1 липня 2015 року;

збільшення суми ΣНакл  платникам податку:

на суму середньомісячного розміру сум податку, задекларованих платником до сплати до бюджету та погашених або розстрочених, а також задекларовані на спеціальний рахунок платника - сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим, за останні 12 звітних місяців/ 4 квартали (ΣОвердрафт);

на суму помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з податку на додану вартість станом на 01.07.2015 (ΣПерепл);

на суму залишків коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування ПДВ станом на початок робочого дня 3 серпня 2015 року, тобто, сума залишку на рахунку платника після списання коштів з рахунку в бюджет або на спец рахунок с/г підприємства  на підставі реєстрів ДФС, що були сформовані за даними податкової  звітності з ПДВ за червень. Якщо у платника було недостатньо коштів для сплати сум податкових зобов’язань за червень, то недостатня сума  була перенесена до формули зі знаком мінус;

4) для обрахунку показників Σ НаклОтр та Σ НаклВид  в систему було перенесено розрахунки коригування, складені починаючи з 1 липня 2015 року та зареєстровані в ЄРПН, до податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року, що підлягали наданню покупцям - платникам податку;

5) на кінець 3 серпня 2015 року сума ΣНакл  була обрахована на підставі оновлених значень усіх її складових та інших показників, які згідно з вимогами пункту 34 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" ПКУ враховуються під час обрахунку суми податку, обчисленої за формулою, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 ПКУ.

6) починаючи з 04.08.2015 реєстрація в ЄРПН податкових накладних та розрахунків коригування, складених  до 1 липня 2015 року, здійснюється без обмеження сумою ΣНакл.

Крім того, ДФС буде забезпечено наступне:

1) до 10 серпня 2015 зареєстрованим платникам податку сума ΣНакл  буде збільшена:

на суму від’ємного значення, непогашеного станом на 01.07.2015 та задекларованого платником у рядках 24 та 31 податкової декларації з ПДВ за червень, що була надана платниками до 31.07.2015.

2) до 20 серпня 2015 року платникам податку, що застосовують звітний податковий період квартал, сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в ЄРПН (ΣНакл), буде збільшена на суму від’ємного значення, непогашеного станом на 01.07.2015 та задекларованого у рядках 24 та 31 податкової декларації з ПДВ за ІІ квартал 2015 року.

Одночасно повідомляємо, що станом на 22:30 04 серпня 2015 року в системі електронного адміністрування ПДВ зареєстровано 12,6 млн. податкових накладних та розрахунків коригування на суму ПДВ 46,1 млрд.грн.;  76,4 тис. митних декларацій на суму ПДВ 14,2 млрд.грн., поповнення  рахунків на суму 2,3 млрд. грн..

Крім того, збільшено суму податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування в ЄРПН, на:

9,6 млрд.грн.по 166 тисячах платниках показник «сума середньомісячного розміру сум податку,  задекларованих платником  до сплати податку до бюджету та погашених за останні 12  звітних (податкових) місяців»;

2,5млрд.грн. сум помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ станом на 01.07.2015 року по 147 тисячах платників. 

Система працює в штатному режимі.

 

Лікарські засоби для учасників АТО звільняються від оподаткування ПДВ

(04.08.2015р.)

Кабінетом Міністрів України 27 травня 2015 року було прийнято розпорядження №544-р "Про обсяги лікарських засобів та медичних виробів, операції з ввезення яких на митну територію України та постачання на митній території України звільняються від обкладення податком на додану вартість на період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану" (далі - Розпорядження №544).

Законом України від 01 липня 2014 року №1561-VII "Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо спеціальних засобів індивідуального захисту та лікарських засобів" (далі - Закон №1561), який набрав чинності 23.07.2014 р., було доповнено підрозділ 2 розділу XX Податкового кодексу України (далі - Кодекс) пунктом 32.

Відповідно до пункту 32 підрозділу 2 розділу XX Кодексу тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та постачання на митній території України, зокрема лікарських засобів та медичних виробів відповідно до підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 Кодексу, що призначені для використання закладами охорони здоров'я та учасниками антитерористичної операції для надання медичної допомоги фізичним особам, які у період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства зазнали поранення, контузії чи іншого ушкодження здоров'я, в обсягах, визначених Кабінетом Міністрів України (далі - Обсяги). З метою приведення нормативно-правових актів у відповідність до норм Закону №1561 та Кодексу Кабінет Міністрів України Розпорядженням №544 затвердив Обсяги. Розпорядження №544 набрало чинності з дня його прийняття, а саме 27.05.2015 р.

Отже, з 27.05.2015 р. і до завершення періоду проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства на операції з ввезення на митну територію України та постачання на митній території України лікарських засобів та медичних виробів відповідно до підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 Кодексу, що призначені для використання закладами охорони здоров'я та учасниками антитерористичної операції для надання медичної допомоги фізичним особам, які у період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства зазнали поранення, контузії чи іншого ушкодження здоров'я, в Обсягах, затверджених Розпорядженням №544, поширюється тимчасовий режим звільнення від оподаткування податком на додану вартість, визначений пунктом 32 підрозділу 2 розділу XX Кодексу.

До 26.05.2015 р. (включно) операції з ввезення на митну територію України та постачання на митній території України лікарських засобів та медичних виробів, визначені пунктом 32 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, підлягали оподаткуванню податком на додану вартість у загальному порядку з нарахуванням податку за ставками, встановленими пунктом 193.1 статті 193 Кодексу. Роз’яснення з цього питання було надано листом ДФС України від 09.07.2015 р. №24879/7/99-99-19-03-02-17.

 

Коди бюджетної класифікації з податку на прибуток підприємств та авансових внесків об’єднано

(04.08.2015р.)

Міністерствофінансівнаказомвід20.07.2015 р№651 виключилозбюджетноїкласифікаціїкодиавансовихвнесківзподаткунаприбуток(з11023100 по11024600), об’єднавшиїхзвідповіднимикодамиподаткунаприбутокпідприємств.

Це дасть змогу ліквідувати переплати з податку на прибуток, загальна сума яких, за даними Мінфіну, складає близько 25 млрд. грн. Автоматичне об'єднання всіх переплат з податку на прибуток в особистих картках платників податків дасть змогу врахувати їх під час сплати поточних зобов’язань з цього податку, а це дозволить уникнути відтоку оборотних коштів платників податків і переплати податку на прибуток до бюджету.

Одночасного використання всієї суми переплаченого податку для взаємозаліку щодо сплати податків підприємствами не відбудеться, про що зазначили у Мінфіні, оскільки це створить неприпустиме навантаження на держбюджет.

 

Відповідальність страхувальників, які своєчасно не нарахували єдиний внесок до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата

(03.08.2015р.)

З 01 січня2015 рокунабравчинностіЗаконУкраїнивід28 грудня2014 рокуN77-VIII "ПровнесеннязміндодеякихзаконодавчихактівУкраїнищодореформуваннязагальнообов’язковогодержавногосоціальногострахуванняталегалізаціїфондуоплатипраці", якимвнесенозмінидоЗаконуУкраїнивід08 липня2010 рокуN2464-VI "Прозбіртаоблікєдиноговнескуназагальнообов’язковедержавнесоціальнестрахування" (далі- ЗаконN2464), зокрема, частинип’ятуташостустатті8 ЗаконуN2464 доповненоабзацом, відповіднодоякого, уразіякщобазанарахуванняєдиноговнеску(крімвинагородизацивільно-правовимидоговорами) неперевищуєрозмірумінімальноїзаробітноїплати, встановленоїзакономнамісяць, заякийнараховуєтьсязаробітнаплата(дохід), сумаєдиноговнескурозраховуєтьсяякдобутокрозмірумінімальноїзаробітноїплати, встановленоїзакономнамісяць, заякийнараховуєтьсязаробітнаплата(дохід), таставкиєдиноговнеску, встановленоїдлявідповідноїкатегоріїплатника.

Умовою застосування зазначеної норми є перебування найманого працівника у трудових відносинах повний календарний місяць.

Разом з тим вимоги щодо нарахування єдиного внеску не менше мінімального розміру не стосуються:

винагород за договорами цивільно-правового характеру;

заробітної плати з джерела не за основним місцем роботи;

заробітної плати працівника інваліда, який працює на підприємстві, установі або в організації, де застосовується ставка 8,41 %;

заробітної плати працівників підприємств та організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС, в яких кількість інвалідів становить не менш як 50% загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менш як 25% та суми витрат на оплату праці встановлюється у розмірі 5,2% визначеної пунктом 1 частини першої статті 7 Закону N2464 бази нарахування єдиного внеску;

заробітної плати працівників підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, в яких кількість інвалідів становить не менш як 50% загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менш як 25% та суми витрат на оплату праці встановлюється у розмірі 5,5% визначеної пунктом 1 частини першої статті 7 Закону N2464 бази нарахування єдиного внеску для працюючих інвалідів;

працівників, яким надано відпустки без збереження заробітної плати на період проведення антитерористичної операції у відповідному населеному пункті, з урахуванням часу, необхідного для повернення до місця роботи, але не більш як сім календарних днів після прийняття рішення про припинення антитерористичної операції (п.18 ч.1 ст.25 Закону України від 15 листопада 1996 року N504/96-ВР "Про відпустки").

Отже, застосування норм частин п'ятої та шостої статті 8 Закону N2464 є обов’язковим для усіх платників єдиного внеску, крім зазначених вище, виключень.

Якщо єдиний внесок до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата, своєчасно не нараховано, виникає необхідність зробити таке донарахування та відобразити у додатку 4 до Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.2015 р. N435 (далі - Порядок). Донарахування до мінімальної заробітної плати у додатку 4 передбачено рядками 6.1.1, 6.1.2, 6.1.3 та 6.1.8. При цьому обов’язково зазначається зміст помилки, вказується період, в якому виявлено помилку, та вид виплати, на яку своєчасно не нараховано єдиний внесок. За наявності декількох описується кожна з помилок.

Пунктом 3 частини одинадцятої статті 25 Закону N2464 передбачено фінансову відповідальність за донарахування фіскальним органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску - накладення штрафу у розмірі 10% зазначеної суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50% суми донарахованого єдиного внеску. Підставою для прийняття такого рішення є акт (документальної або камеральної перевірки) фіскального органу (крім коригувань по тимчасовій втраті працездатності).

Водночас, відповідно до статті 26 Закону N2464 та статті 1651 Кодексу України про адміністративні правопорушення посадові особи підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізичні особи - підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, несуть відповідальність за порушення порядку нарахування єдиного внеску.

Такі порушення тягнуть за собою накладення штрафу від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Ті самі дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке правопорушення, тягнуть за собою накладення штрафу від сорока до п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Отже, страхувальник, який своєчасно не нарахував єдиний внесок до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата, несе фінансову та адміністративну відповідальність відповідно до чинного законодавства.

 

Затверджено нові форми звітності та нові книги обліку для платників єдиного податку

(03.08.2015р.)

Наказом Міністерства фінансів від 19.06.2015 р №578 „Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку”, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 07 липня 2015 р. за №799/27244 (далі – Наказ №578), затверджено нові форми декларацій для платників єдиного податку, які приведені у відповідність до чинного законодавства. Уновихдеклараціяхврахованівсізміни, пов’язанізреформуваннямспрощеноїсистемиоподаткування, облікутазвітностіз01 січня2015 року.

Згідно з наказом №578 затверджено:

• податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця;

• податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи);

• податкову декларацію платника єдиного податку четвертої групи.

Також Міністерство фінансів України наказом від 19.06 2015 №579 „Про затвердження форм книги обліку доходів і книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення”, зареєстрованим в Міністерстві юстиції 07 липня 2015 р. за №800/27245, затвердило:

• форму книги обліку доходів (для платників єдиного податку I, II і III груп, які не є платниками ПДВ) та Порядок її ведення;

• форму книги обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку групи III, які є платниками ПДВ) та Порядок її ведення.

Книги обліку доходів (для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) та книги обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість), зареєстровані до набрання чинності цим наказом, діють до їх закінчення (п. 5 Наказу №579).

Накази №578 та №579 планується опублікувати в черговому номері бюлетеня „Офіційний вісник України” №57 від 28 липня 2015 року. Вони наберуть чинності з цієї дати.

 

Про деякі особливості функціонування системи електронного адміністрування ПДВ

(16.07.2015р.)

Державна фіскальна служба України у зв'язку запровадженням з 1 липня 2015 року системи електронного адміністрування податку на додану вартість (далі - ПДВ) у звичайному режимі повідомляє.

Відповідно до пункту 11 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (далі - Кодекс) з 1 лютого 2015 року реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній / розрахунку коригування.

Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання (пункт 201.10 статті 201 Кодексу).

За порушення платниками ПДВ зазначених термінів реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування, що підлягають наданню покупцям - платникам ПДВ, тягнуть за собою накладення штрафу (який встановлюється у відсотках від суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування), у розмірі:

10 відс. - у разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів;

20 відс. - у разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

ЗО відс. - у разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

40 відс. - у разі порушення терміну реєстрації на 61 і більше календарних днів (пункт 1201.1 статті 120 і Кодексу).

100102545002290915

Відсутність з вини платника реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН протягом 180 календарних днів з дати їх складання тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50 відсотків від суми ПДВ, зазначеної в таких

податковій накладній/розрахунку коригування (120].2 статті 120 1 Кодексу).

| |

При цьому пунктом 200 .3 статті 200 Кодексу визначено, що платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН на суму податку(ХНакл),обчислену за такою формулою:

^Накл ^НаклОтр + ^Митн + ^ПопРах ~~ ^НаклВид ~~ ^Відшкод ^-ТІеревищ?

де:

^наклОтр ~ загальна сума податку за отриманими платником податковими накладними та розрахунками коригування, зареєстрованими в ЄРПН;

ЕМихн - загальна сума податку, сплаченого платником при ввезенні товарів на митну територію України;

^попРах - загальна сума поповнення рахунку в системі електронного адміністрування податку з поточного рахунку платника;

^наклВид _ загальна сума податку за виданими платником податковими накладними та розрахунками коригування, зареєстрованими в ЄРПН;

^відшкод _ загальна сума податку, заявлена платником до бюджетного відшкодування з урахуванням сум коригувань;

^перевищ - загальна сума перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування, зареєстрованих в ЄРПН.

Детальний порядок формування вказаних показників визначено Порядком електронного адміністрування ПДВ, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року №569.

Згідно з пунктом 35 підрозділу 2 розділу XX Кодексу:

період з 1 лютого 2015 року до 1 липня 2015 року є перехідним періодом, протягом якого реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється без обмеження сумою податку, обчисленою за формулою, визначеною пунктом 200 '.З статті 200 1 Кодексу;

норми абзацу другого пункту 120 '.1 статті 120 Кодексу не застосовуються при порушенні термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних / розрахунків коригування, складених у період з 1 лютого 2015 року до 1 липня 2015 року.

з

Враховуючи зазначене, з 00 год. 00 хв. 1 липня 2015 року закінчився перехідний період (тестовий режим) системи електронного адміністрування ПДВ і така система запрацювала в звичайному режимі.

З вказаної дати реєстрація податкових накладних в ЄРПН здійснюється виключно на суму податку, обраховану за формулою, визначеною пунктом 200і.З статті 200і Кодексу (далі - реєстраційна сума).

Таким чином, з 1 липня 2015 року при реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування в ЄРПН відбувається перевірка наявності у платника, який здійснює таку реєстрацію, достатньої реєстраційної суми. Тобто для отримання можливості зареєструвати в ЄРПН податкову накладну або розрахунок коригування реєстраційна сума платника податку повинна бути більшою або дорівнювати сумі ПДВ, зазначеній у вказаних документах.

Якщо така реєстраційна сума є меншою ніж сума ПДВ, зазначена у податковій накладній або розрахунку коригування, у реєстрації вказаних податкової накладної або розрахунку коригування буде відмовлено.

У такому випадку (в тому числі якщо реєстраційна сума має від'ємне значення) з метою отримання можливості зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в ЄРПН платнику потрібно збільшити свою реєстраційну суму. Таке збільшення може бути здійснено за рахунок:

отриманих податкових накладних та розрахунків коригування (які передбачають збільшення суми компенсації вартості поставлених товарів/послуг), складених на такого платника та зареєстрованих в ЄРПН;

сплати ПДВ на митниці під час розмитнення товарів;

поповнення рахунку платника в системі електронного адміністрування ПДВ, відкритого платнику у Держказначействі (електронний рахунок).

Наприклад:якщо платнику необхідно зареєструвати в ЄРПН податкову накладну, в якій сума ПДВ становить 20 тис. грн., при цьому його реєстраційна сума має від'ємне значення і становить -5 тис. грн., то платнику податку для отримання можливості зареєструвати таку податкову накладну необхідно збільшити реєстраційну суму на 25 тис. грн.

Крім того, реєстраційну суму платників податку автоматично збільшено:

01.07.2015 на так звану суму „овердрафту": середньомісячний розмір податку, задекларований та погашений платником до бюджету протягом попередніх 12 місяців;

08.07.2015 на суму надміру зарахованих ними до бюджету коштів, сформованих станом на 1 липня 2015 року.

Одночасно інформуємо, що термін реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в ЄРПН із запровадженням системи електронного адміністрування ПДВ у звичайному режимі залишився без змін та становить 15 календарних днів з дати складання відповідного документа. При цьому слід
мати на увазі, що з 01.07.2015 за порушення вказаного терміну реєстрації в ЄРПН від одного до п'ятнадцяти календарних днів застосовується штраф у розмірі 10 відсотків від суми ПДВ, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування.

Звертаємо увагу, що на офіційному порталі ДФС на головній сторінці розміщено розділ „Податкові зміни 2015", який містить підрозділ „Електронне адміністрування ПДВ". У вказаному підрозділі розміщується актуальна інформація, пов'язана із функціонуванням системи електронного адміністрування

ПДВ.

 

Оголошення!!!

(16.07.2015р.)

23.07.2015 року о 10-00 год.в актовому залі Козятинської ОДПІ(1 поверх) відбудеться видача безкоштовно електронного цифрового підпису АЦСК і ДД.

Запрошуються платники податків – юридичні та фізичні особи-підприємці, які ще не отримали сертифікати електронного цифрового підпису, або у яких закінчується строк їх дії.

   В першу чергу це стосується платників які подають звітність по ЄСВ, єдиному податку та податку на прибуток.

 

 

 Козятинська ОДПІ

ГУ ДФС у Вінницькій області

 

 

До порядку нарахування і сплати єдиного внеску внесено зміни

(15.07.2015р.)

З 29 травня 2015 року набула чинності Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 р. №449. Інструкцією визначено механізм нарахування і сплати єдиного внеску страхувальниками, порядок нарахування і сплати фінансових санкцій за порушення, пов’язані із сплатою єдиного внеску, стягнення органами ДФС заборгованості із внеску.

Попередня Інструкція, затверджена наказом Мінфіну від 09.09.2013 року №455, втратила чинність.

Основні зміни в новій Інструкції.

Додано норму (пп.2 п.5 розділу ІV), що дозволяє підприємцям на загальній системі оподаткування і самозайнятим особам у місяці відсутності доходу сплачувати єдиний внесок у добровільному порядку, самостійно визначивши базу нарахування. При цьому розрахована база не може бути більшою від максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, а сума внеску не може бути меншою від мінімального страхового внеску. Під час визначення доходу, з якого сплачується єдиний внесок, враховується кількість календарних місяців, у яких отримано дохід.

Пунктом 5 розділу IV нової Інструкції передбачено, що фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, більше не зобов’язані щоквартально сплачувати авансові внески з єдиного внеску. Вони сплачуватимуть єдиний внесок на підставі річної декларації – перші до 10 лютого, а другі – до 1 травня року, наступного за звітним.

Відповідно до ч.11 ст.25 Закону України від 08.07.2010 р. №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» до платників, визначених п.п.1-4 п.1 р. II Інструкції, фіскальні органи застосовують штрафні санкції. В Інструкції уточнено порядок застосування штрафних санкцій за несвоєчасну сплату (несплату, неперерахування), донарахування єдиного внеску за періоди до 1 січня 2015 року. Додано нові норми щодо списання боргу (недоїмки) зі сплати єдиного внеску у випадку ліквідації юридичної особи – платника єдиного внеску, смерті фізичної особи, оголошення її померлою, визнання її в судовому порядку безвісно відсутньою або недієздатною.

Пункт 3 розділу ІV доповнено пп.8, що встановлює порядок сплати єдиного внеску і подання до органу ДФС демобілізованими підприємцями і самозайнятими особами заяви за формою додатка 1 до Інструкції та копії військового квитка чи іншого документа із зазначенням даних про період мобілізації. Ці документи слід подати протягом 10 днів після демобілізації або завершення лікування (реабілітації). На їх підставі зазначені особи звільняються від сплати єдиного внеску за себе на період перебування на військовій службі за призовом під час мобілізації. Така заява заповнюється також, якщо у мобілізованого підприємця є наймані працівники, а в період мобілізації єдиного внеску на їхній дохід нараховує уповноважена особа. У цьому випадку в заяві наводяться дані про суми єдиного внеску, нарахованого найманим працівникам підприємця.

Пункти 17 і 18 розділу ІІІ доповнено нормами, що звільняють від сплати єдиного внеску:

- юридичних осіб (їх відокремлені підрозділи) та фізичних осіб, які отримали доходи на тимчасово окупованій території, і підприємців, які перебували на обліку у фіскальних органах або знаходилися (проживали) на території АР Крим на початок тимчасової окупації;

- платників єдиного внеску, які перебувають на обліку у фіскальних органах, розташованих на території населених пунктів, де проводилася анти терористична операція (далі – АТО), на період з 14.04.2014 року до закінчення АТО або військового чи надзвичайного стану.

Підставою для такого звільнення є заява платника єдиного внеску, подана ним у довільній формі до органу ДФС за місцем обліку або тимчасового проживання не пізніше 30 календарних днів, що настають за днем завершення АТО і сертифікат Торговельно-промислової палати.

Нормою пункту 19 розділу ІІІ передбачено нарахування і сплату єдиного внеску роботодавцями виходячи з мінімального розміру зарплати, встановленої частиною 5 статті 8 Закону №2464. У загальному випадку, згідно ч.5 ст.8 Закону про ЄСВ, сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника за умови відпрацювання повного календарного місяця.

Інструкція №449 визначає, що зазначена норма не застосовується до працівників, яким надано відпустки без збереження зарплати відповідно до пункту 18 частини першої статті 25 Закону України «Про відпустки».

Пункти 20-27 розділу ІІІ доповнено нормою про застосування знижувального коефіцієнта до ставки єдиного внеску.

 

Особливості реєстрації податкових накладних в ЄРПН

(14.07.2015р.)

З 1 липня 2015 року реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) здійснюється виключно на суму податку, обраховану по формулі, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 Кодексу (далі – реєстраційна сума).

Такимчином, приреєстраціїподатковоїнакладноїаборозрахункукоригуваннявЄРПНвідбуваєтьсяперевірканаявностіуплатника, якийздійснюєтакуреєстрацію, достатньоїреєстраційноїсуми. Тобто для отримання можливості зареєструвати в ЄРПН податкову накладну або розрахунок коригування реєстраційна сума платника податку повинна бути більшою або дорівнювати сумі ПДВ, зазначеній у вказаних документах.

Якщо така реєстраційна сума є меншою ніж сума ПДВ, зазначена у податковій накладній або розрахунку коригування, у реєстрації вказаних податкової накладної або розрахунку коригування буде відмовлено.

У такому випадку (в тому числі якщо реєстрацій сума має від’ємне значення) з метою отримання можливості зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в ЄРПН платнику потрібно збільшити свою реєстраційну суму. Таке збільшення може бути здійснено за рахунок: отриманих податкових накладних та розрахунків коригуванні (які передбачають збільшення суми компенсації вартості поставлених товарів/послуг), складених на такого платника та зареєстрованих в ЄРПН; сплати ПДВ на митниці під час розмитнення товарів;

поповнення рахунку платника в системі електронного адміністрування ПДВ, відкритого платнику у Держказначействі (електронний рахунок).

Наприклад: якщо платнику необхідно зареєструвати в ЄРПН податкову накладну, в якій сума ПДВ становить 20 тис. грн., при цьому його реєстраційна сума має від’ємне значення і становить -5 тис. грн., то платнику податку для отримання можливості зареєструвати таку податкову накладну необхідно збільшити реєстраційну суму на 25 тис. грн.

Крім того, реєстраційну суму платників податку автоматично: 01.07.2015 збільшено на так звану суму „овердрафту”: середньомісячний розмір податку, задекларований та погашений платником до бюджету протягом попередніх 12 місяців. до 10 липня 2015 року буде збільшено на суму надміру зарахованих ними до бюджету коштів, сформованих станом на 1 липня 2015 року. Одночасно інформуємо, що термін реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в ЄРПН із запровадженням системи електронного адміністрування у звичайному режимі залишився без змін та становить 15 календарних днів з дати складання відповідного документу. При цьому, слід мати на увазі, що з 01.07.2015 за порушення вказаного терміну реєстрації в ЄРПН від одного до п’ятнадцяти календарних днів застосовується штраф у розмірі 10 відсотків від суми ПДВ, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування.

 

Щодо попередження шахрайських дій

(13.07.2015р.)

  Управління власної безпеки Головного управління ДФС у Вінницькій області інформує про те, що протягом травня-липня  2015 року на території Вінницької області поновилися факти шахрайських дій від імені працівників територіальних підрозділів Державної фіскальної служби  України.

Так, невідомі особи з проханням надати „матеріальну допомогу” в зв’язку із перевіркою інспекції,  здійснюють дзвінки на номери телефонів, як службові, так і домашні (мобільні) суб’єктів господарювання, при цьому в більшості випадків, називаються начальниками територіальних підрозділів Головного управління ДФС у Вінницькій області.

         У зв’язку із викладеним та з метою запобігання можливим фактам дискредитації підрозділів Державної фіскальної служби  України, просимо суб’єктів господарювання, у разі встановлення подібних фактів, негайно повідомляти на телефон „довіри”  ((0432) 660205) управління власної безпеки Головного управління ДФС у Вінницькій області, для перевірки та вжиття необхідних заходів.

 

З 27 червня повідомляємо про новоприйнятих працівників за новою формою

Козятинська ОДПІ Головне управління ДФС у Вінницькій області нагадує, з 1 січня працівник може отримати допуск до роботи лише після укладання трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням роботодавця, та повідомлення органів ДФС про прийняття його на роботу. Порядок подання такого повідомлення має затверджуватись Кабінетом Міністрів України. На сьогодні зазначений документ затверджений Постановою КМУ  від 17.06.2015р.  № 413 та є  чинним з дня опублікування  в газеті «Урядовий кур’єр» №115 від 27.06.2015р. Згідно із Порядком повідомлення про прийняття працівника на роботу, яке надається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізособою до територіальних органів ДФС за місцем обліку їх як платника ЄСВ, необхідно подати до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором одним із таких способів:

  • засобами електронного зв'язку з використанням електронного цифрового підпису відповідальних осіб відповідно до вимог законодавства у сфері електронного документообігу та електронного підпису;
  • на паперових носіях разом з копією в електронній формі;
  • на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж із п'ятьма особами.

Зазначимо, у формі повідомлення необхідно вказати:

-        реквізити страхувальника; 

-        тип повідомлення (початкове, скасовуюче);

-        категорію особи (з трудовою книжкою, без трудової книжки); 

-        реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті); 

-        прізвище, ім’я, по батькові застрахованої особи;

-        номер і дату наказу (розпорядження) про прийняття на роботу; 

-        дата початку роботи.

Ця інформація буде вноситься до реєстру страхувальників та реєстру застрахованих осіб відповідно до Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування". Додамо, повідомляти необхідно як про новоприйнятих основних працівників так і сумісників.

Звертаємо увагу роботодавців,  за порушення норм трудового законодавства, зокрема, у разі допуска працівника до роботи без оформлення трудового договору, оформлення робітника на неповний робочий час, у разі якщо він фактично працює повний робочий час, або якщо виплати здійснюються без нарахування й сплати внеску та податку до роботодавців застосовуються, окрім адмінвідповідальності, штрафні санкції у розмірі 30 мінімальних зарплат на момент виявлення порушення, тобто 36540 грн., за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення. Довідково інформуємо, Порядок та форму повідомлення можна переглянути за посиланням:

http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/413-2015-%D0%BF

 

Земельний податок за землі під багатоповерхівками

(06.07.2015)

Козятинська ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області повідомляє, що власники квартир (жилих приміщень) у багатоквартирних жилих будинках не є платниками земельного податку до бюджету за земельні ділянки під такими будинками. Разом з цим, вони відшкодовують сплачені суми земельного податку підприємствам, установам і організаціям, що здійснюють управління цими будинками, а також об’єднанням власників будинків, у складі сум за утримання будинків та прибудинкової території.     

В той же час, відповідно до п. 287.8 ст. 287 Податкового кодексу України власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

Нарахування фізичним особам (громадянам) сум земельного податку або орендної плати проводиться податковими інспекціями, які видають податкові повідомлення-рішення платникам до 1 липня поточного року. А сплатити податок необхідно протягом 60 днів.

Нагадуємо, що 1 січня 2015 року плата за землю, яка справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, належить до місцевих податків, встановлення яких здійснюється органами місцевого самоврядування. Сільські, селищні, міські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів. Органам місцевого самоврядування надано повноваження щодо встановлення ставок плати за землю та пільг щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.

 

Обговорюємо податкові новації

(01.07.2015р.)

  

 

 

 

 

 

 

24 червня2015 рокувприміщенні Козятинської міської радивідбуласьзустрічзбухгалтерамитакерівникамипідприємств, наякійактивнообговорювалиподатковіновації. В програмі заходу розглядали питання щодозастосування реєстраторів розрахункових операцій та сплати єдиного соціального внеску.

   ПроособливостізастосуванняРРОусферіторгівлі, громадськогохарчуваннятасферипослугтавідображенняврозрахунковихдокументахакцизногоподаткузроздрібногопродажупідакцизнихтоваріврозповіла Олена Борчаківська головний державний інспектор з питань комунікацій Козятинської ОДПІ Головного управляння ДФС у Вінницькій області.  В обговоренні проблемних питань щодо застосування РРО з 1 липня 2015 року взяв участь Руслан Тимощук – представник Козятинської ОДПІ Головного управляння ДФС у Вінницькій області, який послідовно за слайдами які були представлені на проекторі платникам досконало розбирав кожну особливість та групи застосування РРО.

   Після жвавого обговорення низки питань естафета законопроектів щодо ЄСВ  передалася Перту Дриботуну ревізору інспектору відділу доходів і зборів з фізичних осіб.

 При цьому фахівець роз’яснив, що платники єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп при здійсненні діяльності на ринках, при продажу товарів дрібно-роздрібної торгівельної мережі, а також платники єдиного податку першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій.

   Спеціаліст Козятинської ОДПІ звертаючись до присутніх, наголосив на доцільності придбання та введення в експлуатацію касових апаратів до 1 липня 2015 року, що дасть змогу працювати без проведення перевірок до 1 січня 2017 року.  

 На завершення зустрічі її учасники мали можливість отримати відповіді на запитання та на практиців подальшомувдосконалити свої знання.

 

Інспекція приділяє значну увагу сплаті ЄСВ

(17.06.2015р.)

Наразі  по Козятинській ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області зареєстровані майже 2,3тисяч платників єдиного соціального внеску. Серед них0,4 юридичних осіб та майже 1,9тис. фізичних. При індикативному показнику ­­­­176806,2млн. грн., надходження єдиного соціального внеску за січень-травень 2015 склали 188004,3млн. грн. (перевиконання планових показників − 11198,1млн. грн.). При цьому темп росту, у порівнянні з аналогічним періодом попереднього року, складає  106,9%  надходження збільшились на 12062,5млн. грн.

В.о. начальника Козятинської ОДПІГУ ДФС у Вінницькій області Геннадій Садовий зазначає, що службаприділяє значну увагу сплаті єдиного соціального внеску. Оскільки це запорука своєчасної виплати усіх соціальних гарантій нашим громадянам. Також посадовець нагадує, що відповідно до законодавчих змін платники ЄСВ можуть скористатися понижуючим коефіцієнтом. А це знижує тиск на бізнес і дозволяє легалізовувати значні суми коштів.

 

З липня цього року для торгівлі пивом необхідна ліцензія

(16.06.2015р.)

Це пов’язано з тим, що змінами, внесеними Законом № 71 до Податкового кодексу України (далі – ПКУ), розширено перелік алкогольних напоїв, до яких зараховано і пиво. Зазначені зміни наберуть чинності 1 липня 2015 року.

Нагадаємо, що алкогольні напої – продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об'ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД.

Окільки пиво буде зараховано до алкогольних напоїв, то право на його реалізацію матимуть тільки ті суб’єкти господарювання, які володіють ліцензією на торгівлю алкогольними напоями. При цьому Законом про держрегулювання виробництва і обороту спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та іншими нормативними актами не передбачено отримання окремої ліцензії на виробництво, імпорт, експорт, оптову або роздрібну торгівлю пивом за наявності у суб'єкта господарювання ліцензії на виробництво, імпорт, експорт, оптову або роздрібну торгівлю алкогольними напоями.

Вказаним Законом також викладено в такій редакції абзац чотирнадцятий першої статті Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів»: «місце торгівлі – місце реалізації товарів, у тому числі на розлив, в одномуторговому приміщенні (будівлі) за місцем його фактичного розташування, для тютюнових виробів та пива – без обмеження площі, для алкогольних напоїв, крім пива, – торговельною площею не менше 20 кв. метрів, обладнане реєстраторами розрахункових операцій (незалежно від їх кількості) або де є книги обліку розрахункових операцій (незалежно від їх кількості), в яких фіксується виручка від продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів незалежно від того, чи оформляється через них продаж інших товарів».

Таким чином, суб’єктам господарської діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю пивом, до 1 липня 2015 року необхідно завчасно придбати відповідну ліцензію, звернувшись до Центрів обслуговування платників. За додатковою інформацією звертайтесь за телефоном (04342) 2-09-69 (Центр обслуговування платників податків Козятинської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області).

 

Податок на додану вартість – відповіді на актуальні запитання

(15.06.2015р.)

Чи потрібно в податковій накладній окремо відображати суми акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів?

Статтею 201 Податкового кодексу ( далі – ПКУ) визначено порядок складання податкових накладних, а також зазначені обов'язкові реквізити, які повинні містити податкові накладні. Зокрема, у податковій накладній відображається, окремо вартість товару, що постачається (без урахування ПДВ), яка є базою оподаткування ПДВ, та сума ПДВ, що нараховується на вартість такого товару. Відображення у податковій накладній окремо суми акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів ПКУ не передбачено.

 Як відобразити у податковому обліку по ПДВ операції з передоплати за товар, який ще не виготовлено?

 Відповідно до пункту 201.4 статті 201 ПКУ податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов'язань продавця.

Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів згідно з пунктом 187.1 статті 187 ПКУ вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата отримання коштів від покупця на банківський рахунок (чи у касу) платника податку як оплата товарів, що підлягають постачанню;

б) дата відвантаження товарів.

Враховуючи викладене, якщо "першою подією" є попередня оплата за товар, який ще не виготовлено, то на дату отримання такого авансу постачальник - платник ПДВ повинен визначити податкові зобов'язання з ПДВ виходячи з договірної вартості такого товару, скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН. В подальшому, якщо при оприбуткуванні виготовленого товару   на баланс платника ПДВ його виробнича собівартість перевищить договірну вартість, з якої були визначені податкові зобов'язання на дату отримання передоплати, то на дату його оприбуткування на баланс платник податку повинен скласти другу податкову накладну, виходячи з різниці між виробничою собівартістю та договірною вартістю такого товару. У податковій накладній, яка складена на різницю між виробничою собівартістю та договірною вартістю, у верхній лівій частині робиться відповідна помітка "Х" та зазначається тип причини: 17 - складена на суму перевищення собівартості самостійно виготовлених товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання. Така податкова накладна також підлягає обов'язковій реєстрації в ЄРПН.

 

Неодними податками переймаючись

(04.06.2015р.)

Стало традицією щороку на Зелені свята відзначати в Кашперівці день села. Не стало це винятком і цього року. Як завше, cвяткування розпочалось у сільському клубі, де переплелися співочі голоси талановитого краю з вітанням та віршування сельчан.

  Святкову залу прикрашала  підготовлена  бібліотекарем виставка, на якій були представлені вишивки, поробки виготовлені місцевими  умільцями. А також стенд про односельчан, які воюють в зоні АТО.

   Сільський голова Микола Анатолійович Ярмак привітав усіх присутніх зі святом, побажавши здоров’я, щастя, добра, родинного затишку і щоб якомога швидше закінчилася війна і всі односельчани, які воюють, повернулися додому живі і не ушкоджені.

Також свято відвідав головний податківець району та депутат районної ради від Кашперівської територіальної громади  Садовий Геннадій Іванович, побажавши усіляких гараздів, миру, достатку та злагодженої праці в ім’я  процвітання громаді.

Учасники художньої самодіяльності під керівництвом завідуючим сільським клубом Калінчук Тетяною Федорівною підготували чудовий, змістовий концерт, який завершився посмішкою та гарним настроем на обличчі усіх присутніх.

 

Оприлюднено проект наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств»

(03.06.2015р.)

На офіційному web-сайті Державної фіскальної служби України (www.sfs.gov.ua) у підрозділі «Проекти регуляторних актів» розділу «Діяльність» розміщено проект наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» та аналіз впливу цього регуляторного акта.

Проект наказу підготовлено у зв’язку із прийняттям Верховною Радою України 28 грудня 2014 року Закону України за №71 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи» (далі – Закон), яким змінено редакцію розділу ІІІ «Податок на прибуток» Податкового кодексу України, згідно з якою об’єкт оподаткування визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які збільшують або зменшують фінансовий результат до оподаткування.

Прийняття нормативного акта забезпечить затвердження нової форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств з метою приведення її у відповідність до Закону.

Зауваження та пропозиції до проекту цього наказу від фізичних та юридичних осіб, їх об’єднань приймаються протягом одного місяця на адреси розробника: Департамент методологічної роботи з питань оподаткування, електронну – lhropun@sfs.gov.ua, а також на поштову адресу Державної регуляторної служби України – 01011, м. Київ, вул. Арсенальна, буд. 9/11.

 

Єдиний соціальний внесок у запитаннях та відповідях

(03.06.2015р.)

Який порядок застосування понижуючого коефіцієнта відокремленими підрозділами?

Згідно із нормами Закону України від 08.07.2010р. № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі - Закон №2462) право на зниження навантаження на фонд оплати праці мають, зокрема, філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичних осіб, при умові, що вони мають окремий код ЄДРПОУ, виділені на окремий баланс, самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами. Для визначення понижуючого коефіцієнта відокремлений підрозділ має використовувати показники у звітності з єдиного внеску за 2014 рік саме цього підрозділу, а не у звітності юридичної особи в цілому.

Як обчислювати суму єдиного соціального внеску у випадку, коли працівник звільнився з роботи, не відпрацювавши повний місяць?

Статтею 8 Закону №2464 передбачено, якщо база нарахування єдиного внеску (крім винагороди за цивільно-правовими договорами) не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника.

Умовою застосування зазначеної норми є перебування найманого працівника у трудових відносинах повний календарний місяць.

У разі звільнення або прийняття працівника на основне місце роботи протягом місяця, в якому нарахована заробітна плата за відпрацьований час не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, сума єдиного внеску розраховується з фактично нарахованої заробітної плати незалежно від її розміру.

Який порядок обчислення єдиного соціального внеску, якщо працівник 10 днів перебував у відпустці без збереження зарплати?

Статтею 26 Закону України від 15.11.1996 р. № 504 «Про відпустки» визначено, що відпустка без збереження заробітної плати може надаватися у зв'язку з сімейними обставинами та іншими причинами на строк, обумовлений угодою між працівником і роботодавцем, але не більше 15 календарних днів на рік.

Якщо база нарахування єдиного внеску не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата у працівника, який перебуває у відпустці без збереження заробітної плати, то сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата, та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника.

Отже, при нарахуванні заробітної плати фізичним особам, які частину місяця перебували у відпустці без збереження заробітної плати, та нарахована заробітна плата менше мінімальної, підприємство має нарахувати єдиний внесок виходячи із законодавчо встановленого розміру мінімальної заробітної плати на місяць.

Чи утримується єдиний соціальний внесок із заробітної плати працівників, які є громадянами іноземної держави?

Згідно із нормами Закону № 2464 іноземці, які працюють на підприємствах чи у фізичних осіб – підприємців на умовах трудового договору (контракту) є платниками єдиного внеску. Зобов’язання щодо нарахування та утримання єдиного внеску із заробітної плати таких працівників покладено на роботодавців. Відповідно, іноземні громадяни є застрахованими особами та матимуть право на отримання пенсійних виплат і соціальних послуг із системи загального пенсійного страхування нарівні з громадянами України.

Чи є базою нарахування єдиного внеску сума виплаченої винагороди за цивільно-правовим договором, укладеним між юридичною особою та фізичною особою – нерезидентом?

Стаття 4 Закону № 2464 передбачає, що платниками єдиного внеску є роботодавці, які використовують працю фізичних осіб за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правових договорів, укладених з підприємцями, якщо виконувані ними роботи (послуги) відповідають видам діяльності згідно з реєстраційними документами). Базою нарахування єдиного внеску є сума винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами. Отож, єдиний внесок при виплаті юридичною особою винагороди за цивільно-правовим договором фізичній особі – громадянину іншої країни сплачується на загальних підставах.

 

Роман Насіров: Ми пропонуватимемо випуск ОВДП для погашення заборгованості з ПДВ

(02.06.2015р.)

«Ми знаємо про існуючі проблеми з відшкодуванням податку на додану вартість. Ми не закриваємо очі на значний борг та не ігноруємо запити підприємців. Наша мета – допомогти бізнесу, тому зусилля керівництва фіскальної служби максимально направлені на вирішення цієї задачі», - прокоментував ситуацію новопризначений Голова ДФС Роман Насіров.

На сьогодні заборгованість з відшкодування ПДВ перед металургами складає більше 7 млрд. гривень. Найбільшими серед них є підприємства: ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (1,4 млрд. грн.), ПАТ «Маріупольський металургійний комбінат ім. Ілліча» (1,1 млрд. грн.), ПАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» (860 млн. грн.), ВАТ «Запорізький металургійний комбінат «Запоріжсталь» (720 млн. грн.), ПАТ «Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф. Е. Дзержинського (911 млн. грн.) та ін.

Заборгованість перед аграріями сягає майже 4 млрд. гривень, також існує борг і перед іншими підприємствами, серед яких ПАТ «Одеський припортовий завод» із залишком невідшкодованих сум ПДВ більше 1 млрд. гривень та ін.

Цей борг накопичувався роками. З року в рік бюджетного ресурсу не вистачало для задоволення всіх запитів. Нажаль, тут задіяно багато чинників – як складна економічна ситуація, так і незбалансованість бюджетної політики попередніх років.

«Заради відновлення балансу в економіці та підтримки підприємців необхідно раз і назавжди вирішити це питання», - наголосив Голова ДФС України. Він зазначив, що з метою погашення великого обсягу накопиченої заборгованості з відшкодування ПДВ фіскальна служба звернулася до Міністерства фінансів з пропозицією випуску ОВДП.

Цей фінансовий інструмент надасть змогу підприємствам отримати ліквідність та оборотні кошти.

Окрім того, не зважаючи на нинішню складну ситуацію в країні, суб’єкти господарювання отримують бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

Так, у січні – квітні 2015 року відшкодовано 16,5 млрд. грн., що на 26% більше, ніж за аналогічний період 2014 року, з них в автоматичному режимі – 73%, або 11,9 млрд. грн., що на 43%, або на 3,6 млрд. грн. більше, ніж торік. Відшкодування ПДВ проводиться з урахуванням бюджетного ресурсу, встановленого Міністерством фінансів України та наявних коштів на єдиному казначейському рахунку.

Одночасно з цим заявлені суми відшкодування ПДВ проходять ретельну  перевірку на предмет наявних кримінальних проваджень, сум нанесених державі збитків, користування «схемами» ухилення від оподаткування та наявності податкового боргу.

 

Законодавчі нюанси, які слід враховувати під час виплати доходів закордонним бізнес-партнерам

(27.05.2015р.)

Особливості підготовчого процесу приєднання України до спільної транзитної системи ЄС розглядалися під час першого засідання Наглядової ради з приєднання до СТС, яка створена на базі Державної фіскальної служби України.

ПредставникиУрядовогоофісузпитаньєвроінтеграції, Мінфіну, Мінекономрозвитку, ДФСУкраїни, атакожЄСтаПосолЛитовськоїРеспублікиобговориликомплексзаходівправового, організаційного, структурноготафінансовогохарактеру, якінеобхіднобудевжитиУкраїніпротягомнаступнихдекількохроківнашляхуприєднаннядоСТС(спільноїтранзитноїсистеми).

«Приєднання до спільної транзитної системи передбачено Угодою про асоціацію Україна-ЄС. Це сприятиме розвитку торговельно-економічних відносин між нашою країною та Європейським Співтовариством, оскільки значно прискорить митні процедури та забезпечить ефективну протидію контрабанді», - наголосив заступник Голови ДФС Костянтин Лікарчук.

Він також додав, що підготовчий процес відбуватиметься за активної співпраці з бізнесом та за підтримки ЄС.

Експерт ЄС Вітеніс Алішаускас, який з січня 2015 року співпрацює з ДФС, зазначив, що ЄС готовий надавати експертну та іншу практичну допомогу  в розробці нормативно-правових документів, обміні досвідом, навчанні працівників митних органів, проведенні тестового використання СТС тощо.

У свою чергу Костянтин Лікарчук подякував Литві за підтримку фіскальної служби у виконанні Угоди про асоціацію Україна-ЄС у частині митної справи, зокрема, запровадженні уповноваженого економічного оператора, контролі митної вартості, пост-аудит контролі та управлінні ризиками.

Посол Литовської Республіки Марюс Януконіс відзначив добрі традиції литовсько-української співпраці у митній сфері та підтвердив готовність своєї країни до її подальшого розвитку.

За результатами засідання Наглядова рада схвалила План заходів з приєднання України до спільної транзитної системи.

Довідково:

Спільна транзитна системи (Європейська нова комп’ютеризована транзитна система (New Computerised Transit System - NCTS) – послідовність обміну електронними даними про товари, що переміщуються транзитом, між усіма митними органами-учасниками транзиту, а також митними органами та суб’єктами ЗЕД.

 

Розпочато підготовчий процес приєднання України до спільної транзитної системи ЄС

(25.05.2015р.)

Особливості підготовчого процесу приєднання України до спільної транзитної системи ЄС розглядалися під час першого засідання Наглядової ради з приєднання до СТС, яка створена на базі Державної фіскальної служби України.

ПредставникиУрядовогоофісузпитаньєвроінтеграції, Мінфіну, Мінекономрозвитку, ДФСУкраїни, атакожЄСтаПосолЛитовськоїРеспублікиобговориликомплексзаходівправового, організаційного, структурноготафінансовогохарактеру, якінеобхіднобудевжитиУкраїніпротягомнаступнихдекількохроківнашляхуприєднаннядоСТС(спільноїтранзитноїсистеми).

«Приєднання до спільної транзитної системи передбачено Угодою про асоціацію Україна-ЄС. Це сприятиме розвитку торговельно-економічних відносин між нашою країною та Європейським Співтовариством, оскільки значно прискорить митні процедури та забезпечить ефективну протидію контрабанді», - наголосив заступник Голови ДФС Костянтин Лікарчук.

Він також додав, що підготовчий процес відбуватиметься за активної співпраці з бізнесом та за підтримки ЄС.

Експерт ЄС Вітеніс Алішаускас, який з січня 2015 року співпрацює з ДФС, зазначив, що ЄС готовий надавати експертну та іншу практичну допомогу  в розробці нормативно-правових документів, обміні досвідом, навчанні працівників митних органів, проведенні тестового використання СТС тощо.

У свою чергу Костянтин Лікарчук подякував Литві за підтримку фіскальної служби у виконанні Угоди про асоціацію Україна-ЄС у частині митної справи, зокрема, запровадженні уповноваженого економічного оператора, контролі митної вартості, пост-аудит контролі та управлінні ризиками.

Посол Литовської Республіки Марюс Януконіс відзначив добрі традиції литовсько-української співпраці у митній сфері та підтвердив готовність своєї країни до її подальшого розвитку.

За результатами засідання Наглядова рада схвалила План заходів з приєднання України до спільної транзитної системи.

Довідково:

Спільна транзитна системи (Європейська нова комп’ютеризована транзитна система (New Computerised Transit System - NCTS) – послідовність обміну електронними даними про товари, що переміщуються транзитом, між усіма митними органами-учасниками транзиту, а також митними органами та суб’єктами ЗЕД.

 

ОГОЛОШЕННЯ !!!

(20.05.2015р.)

21.05.2015 року о 10-00 год.в актовому залі Козятинської ОДПІ(1 поверх) відбудеться видача безкоштовно електронного цифрового підпису АЦСК і ДД.

Запрошуються платники податків – юридичні та фізичні особи-підприємці, які ще не отримали сертифікати електронного цифрового підпису, або у яких закінчується строк їх дії.

   В першу чергу це стосується платників які подають звітність по ЄСВ, єдиному податку та податку на прибуток.

 

 

 Козятинська ОДПІ

ГУ ДФС у Вінницькій області

 

Заробітна плата за першу половину місяця та понижуючий коефіцієнт

(20.05.2015р.)

Козятинська ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області повідомляє про роз’яснення щодо застосування понижуючого коефіцієнта при нарахуванні і виплаті заробітної плати за першу половину звітного місяця Державна фіскальна служба України надала в листі від 28.04.2015 р. №15273/7/99-99-17-03-01-17.

Так, частиною8 статті9 ЗаконуУкраїнивід08 липня20l0 року№2464 "Прозбіртаоблікєдиноговнескуназагальнообов’язковедержавнесоціальнестрахування", іззмінамитадоповненнями(далі– Закон), встановленообов’язокроботодавцівпідчаскожноївиплатизаробітноїплати, насумиякоїнараховуєтьсяєдинийвнесок, одночаснозвидачеюзазначенихcумсплачуватинарахованийнацi виплатиєдинийвнесокурозмірі, встановленомудлятакихплатників(авансовi плaтeжі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у встановлені терміни або за результатами звірки платника з органом фіскальної служби за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй.

Розміри єдиного внеску для кожної категорії платників встановлено статтею 8 Закону.

Якщо платником за звiтний мiсяць виконано умови застосування понижуючого коефіцієнта, передбаченi Законом України від 02 березня 2015 року №2l9-VIII "Про внесення змін до розділу VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Пpo збiр та облік єдиного внеску на загальнообов’язкoвe державне соціальне страхування", то і застосування коефіцієнта до ставки єдиного внеску при нарахуванні і виплаті заробітної плати за першу половину звітного місяця буде правомірним. Якщо ж при остаточному розрахунку виявиться, що умови для застосування понижуючого коефіцієнта до розміру єдиного внеску у звітному місяці не виконано, то відповідно застосування зниженої ставки до авансових внесків не є правомірним.

У разі несплати, неповної сплати або несвоєчасної сплати суми єдиного внеску одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується єдиний внесок (авансових платежів), пунктом 6 частини 11 статті 25 Закону передбачено застосування штрафу до платника єдиного внеску у розмірі 10 відсотків таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум. Розрахунок зазначеної штрафної санкції здійснюється за даними акта перевірки.

 

Звільнено від оподаткування прощені кредити та проценти в іноземній валюті

(19.05.2015р.)

7 травня набрав чинності Закон України від 09.04.2015 р. №321-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо кредитних зобов'язань», опублікований в газеті «Голос України», 2015, 05, 06.05.2015 №79.

Цей Закон прийнято на виконання вимог Закону України «Про мораторій на стягнення майна громадян України, наданого як забезпечення кредитів в іноземній валюті» та регулює ряд проблемних питань, пов'язаних з погашенням заборгованості, вираженої в іноземній валюті, надає платникам податків певні податкові преференції.

Зокрема, законодавчим актом встановлено, що кредитор-банк має право списати за рахунок створених страхових резервів суму збитків, що виникли в результаті анулювання (прощення) згідно із Законом України «Про реструктуризацію кредитних зобов'язань з іноземної валюти в гривню» фізичним особам - позичальникам частини боргу.

При цьому не вважається додатковим благом платника податку та не включається до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу сума, прощена (анульована) кредитором у розмірі різниці між основною сумою боргу за фінансовим кредитом в іноземній валюті, визначена за офіційним курсом Нацбанку на дату зміни валюти зобов'язання за таким кредитом з іноземної валюти у гривню, та сумою такого боргу, визначеною за офіційним курсом Нацбанку станом на 1 січня 2014 року, а також сума процентів, комісії та/або штрафних санкцій (пені) за такими кредитами, прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності. Зазначені норми застосовуються до фінансових кредитів в іноземній валюті, не погашених до 1 січня 2014 року.

Дія зазначеного положення поширюється на операції з прощення (анулювання) кредитором боржникові заборгованості за фінансовим кредитом в іноземній валюті, що здійснювалася починаючи з 1 січня 2015 року.

 

14 травня набрав чинності новий Закон, прийнятий для спрощення умов ведення бізнесу

(18.05.2015р.)

ЗаконУкраїнивід21 квітня2015 року№344-VIII «Провнесеннязміндостатті69 ПодатковогокодексуУкраїнищодоспрощенняумовведеннябізнесу» (далі– Закон), опублікованийвгазеті«ГолосУкраїни» від13.05.2015 №82, набравчинності14 травня2015 року.

Відповідно до цього Закону спрощено процедуру обміну інформацією між банком та контролюючим органом. В пункті 69.1 статті 69 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) зазначено ще один спосіб отримання інформації про взяття платника податків на облік в контролюючих органах – банк самостійно може отримати таку інформацію з Держреєстру. Для того, щоб ця норма запрацювала, надано двомісячний термін для внесення змін в підзаконні нормативні акти згідно з пунктом 2 розділу ІІ цього Закону.

Також внесено зміни до пункту 69.2 статті 69 ПКУ, а саме скорочено термін, протягом якого банк зобов'язаний відправити повідомлення про відкриття або закриття рахунка. Раніше це робилося не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття або закриття рахунка, а тепер банк зобов'язаний відправити повідомлення безпосередньо в день відкриття або закриття рахунка.

Тепер за принципом мовчазної згоди рахунок вважається прийнятим на облік – у час та дату отримання банком повідомлення (квитанції) про прийняття контролюючим органом повідомлення банку про відкриття рахунка, якщо контролюючий орган не направив повідомлення про відмову у взятті рахунка на облік. Відповідь надати, як і раніше, контролюючий орган зобов’язаний не пізніше наступного робочого дня.

 

Як звітувати та сплачувати за радіозв’язок у 2015 році

(14.02.2015р.)

Головне управління ДФС у Вінницькій області звертає увагу суб’єктів господарювання, яким надано право користуватися радіочастотним ресурсом України в межах виділеної частини смуг радіочастот загального користування на підставі відповідних ліцензій та дозволів про зміни в порядку подання звітності та сплати податкових зобов’язань, які впроваджені з 1 січня 2015 року згідно із Законом України від 28 грудня 2014 року № 71 "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи".

Внаслідок впровадження податкової реформи даний платіж увійшов до складу рентної плати, для якої статтею 257 Податкового кодексу передбачено квартальний період для подання податкової звітності із додатками відповідно об’єктів оподаткування. Отож, у 2015 році користувачі радіочастотного ресурсу України перейшли із щомісячного періоду звітування на щоквартальний. (Термін подання квартальної звітності - 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу).

Наступною новацією є впровадження для такої категорії платників щомісячної сплати авансових внесків у термін до 30 числа кожного місяця (у лютому - до 28 або 29 числа). Розмір таких авансових внесків складається з однієї третини суми податкових зобов'язань з рентної плати, визначеної у податковій декларації за попередній податковий (звітний) період. В подальшому, сплачені аванси будуть враховані під час визначення податкових зобов’язань у податковій декларації за відповідний податковий (звітний) період.

Отож, враховуючи наведені норми чинного законодавства, у першому кварталі 2015 року для платників рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України  розмір авансових внесків встановлюється в розмірі однієї третини суми податкових зобов’язань, визначених в Податковому розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за грудень 2014 року із граничними термінами сплати 27.02.2015р., 27.03.2015 р. та 29.04.2015 р. відповідно.

 

В допомогу органам місцевого самоврядування

(13.02.2015р.)

  11.02.2015 року в залі засідань районної державної адміністрації відбувся семінар-нарада за участю керівництва Головного управління Держземагентства у Вінницькій області в особі в.о.начальника Тетяни Медвецької, начальника юридичного відділу ГУ Держземагенства Сергія Рябцуна та спільно з представницею Державної фіскальної служби у Вінницькій областіАнною Тетерук. На данійзустрічі також прийняли участь голови сільських, селищних рад, їх землевпорядникитакерівники сільськогосподарських підприємств району.

   Основними питаннями порядку денного були: надання методичної допомоги органам місцевого самоврядування з питань регулювання земельних відносин, роз’яснення порядку оформлення невитребуваних земельних часток (паїв), не переоформлених земельних часток (паїв), громадських пасовищ, збільшення розміру орендної плати за землі державної власності сільськогосподарського призначення, встановлення податків за земельні ділянки відповідно до прийнятогозаконодавства, який увійшов у дію з 1 січня 2015 року.

     За результатами семінару-наради кожному сільському, селищному голові були вручені методичні рекомендації щодо поліпшення у вирішенніспірнихпитань.

 

ОГОЛОШЕННЯ !!!

(12.02.2015р.)

 

26.02.2015 року о 10-00 год.в актовому залі Козятинської ОДПІ(1 поверх) відбудеться видача безкоштовно електронного цифрового підпису АЦСК і ДД.

Запрошуються платники податків – юридичні та фізичні особи-підприємці, які ще не отримали сертифікати електронного цифрового підпису, або у яких закінчується строк їх дії.

   В першу чергу це стосується платників які подають звітність по ЄСВ, єдиному податку та податку на прибуток.

 

 

 Козятинська ОДПІ

ГУ ДФС у Вінницькій області

 

До уваги платників акцизного податку! Першу декларацію з роздрібного продажу підакцизних товарів слід подати не пізніше 20 лютого 2015 року

(12.02.2015р.

З1 січня2015 рокувідповіднодоЗаконуУкраїнивід28 грудня2014 року№71-VІІІ“ПровнесеннязміндоПодатковогокодексуУкраїнитадеякихзаконодавчихактівУкраїнищодоподатковоїреформи” запровадженоакцизнийподатокзроздрібногопродажупідакцизнихтоварівтаодночасно, скасованоакцизнийподатокзпродажу/відчуженняціннихпаперів, збірнарозвитоквиноградарства, садівництватахмелярства.

Платниками цього податку є суб'єкти роздрібної торгівлі, які реалізують безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших суб'єктах господарювання громадського харчування такі підакцизні товари: пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, нафтопродукти, насамперед бензин та дизельне пальне, паливо моторне альтернативне, біодизель, скраплений газ.

Такі суб'єкти господарювання підлягають обов'язковій реєстрації як платники акцизного податку контролюючими органами за місцезнаходженням пункту продажу товарів не пізніше граничного терміну подання декларації акцизного податку за місяць, в якому здійснюється господарська діяльність.

Платники, які мають діючі (у тому числі призупинені) ліцензії на право здійснення діяльності з підакцизною продукцією, яка підлягає ліцензуванню згідно із законодавством, зобов'язані за кожний встановлений цим Кодексом звітний період подавати податкові декларації незалежно від того, чи провадили такі платники господарську діяльність у звітному періоді.

Перша подача декларації за січень 2015 року здійснюється платниками акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів не пізніше 20 лютого 2015 року.

Декларації з акцизного податку подаються до контролюючих органів, які обслуговують адміністративно-територіальні одиниці, на яких розташовано пункти продажу підакцизних товарів. Тобто кількість таких декларацій за звітний період має відповідати кількості адміністративно-територіальних одиниць, на яких розташовано пункти продажу підакцизних товарів.

Реєстрація контролюючими органами таких платників, як платників акцизного податку здійснюється автоматично при поданні ними декларації з акцизного податку до контролюючих органів, які обслуговують адміністративно-територіальні одиниці, на яких розташовано пункти продажу підакцизних товарів.

База оподаткування акцизним податком з роздрібного продажу – це вартість (з податком на додану вартість) реалізованих через роздрібну торговельну мережу підакцизних товарів.

Датою виникнення податкових зобов'язань щодо реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів є дата здійснення розрахункової операції, тобто приймання від покупця готівкових коштів, платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо за місцем реалізації товарів (послуг), видача готівкових коштів за повернутий покупцем товар (ненадану послугу), а у разі застосування банківської платіжної картки – оформлення відповідного розрахункового документа щодо оплати в безготівковій формі товару (послуги) банком покупця або, у разі повернення товару (відмови від послуги), оформлення розрахункових документів щодо перерахування коштів у банк покупця.

Суми податку перераховуються до бюджету суб'єктом господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, для подання податкової декларації за місячний податковий період.

Особа - суб'єкт господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, сплачує податок за місцем здійснення реалізації таких товарів, тобто до місцевих бюджетів адміністративно-територіальних одиниць, на яких розташовані пункти продажу підакцизних товарів.

Перша сплата задекларованих сум податку з роздрібного продажу підакцизних товарів за січень 2015 року здійснюється платниками акцизного податку не пізніше 2 березня 2015 року.

 

З податковими змінами до молоді м. Погребища

(09.02.2015р.)

    5 лютого м. Погребище відбулася зустріч в.о. начальника Козятинської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області Геннадія Садового зі студентами Погребищенського професійно-технічного училища. Під час зустрічі молодь ознайомилась, що ж являє собою Державна фіскальна служба та які пріоритети на даний момент та підходи запроваджують у своїй діяльності фахівці даного відомства.   

Геннадій Івановичзокрема підкреслив, що останнім часом діяльність служби спрямована на широке застосування електронних сервісів для платників податків. У цьому напрямку досягнуто певних результатів, адже Україна йде до Европи і входить до складу першої десятки країн по запровадженню нових електронних сервісів. Також органи ДФС отримують інформацію в електронному вигляді від інших органів виконавчої влади,  банківських установ, судів. Це спрощує звітність суб’єктів господарювання та оптимізує роботу податківців. 

  Також в.о. начальника Козятинської ОДПІ наголосив на початок кампанії декларування своїх доходів громадянами України, і всі хто отримав у 2014 році будь які доходи повинні до 1 травня поточного року подати до податкових органів свої декларації про доходи, а також на отримання податкової знижки.

Під час змістовної зустрічі слухачі отримали багато корисної інформації про останні податкові зміни та  відповіді на задані запитання, зокрема  цікавились розмірами ставок єдиного податку, умовами застосування акцизного податку  та податку за нерухомість, просили очільника служби більшого роз’яснення по даних видах оподаткування.

Наприкінці заходу молоді люди подякувалиГеннадію Садовому за цікаву  та пізнавальну інформацію, адже податкові знання можуть стати  у нагоді їм найближчим часом та допоможуть зорієнтуватись у самостійному житті.  

 

Нове у законодавстві підакцизних товарів

(06.02.2015р.)

 

 

 

 

 

 

З1 січня2015 рокунабувчинностіЗаконУкраїнивід28.12.2014 № 71-VIII "ПровнесеннязміндоПодатковогокодексуУкраїнитадеякихзаконодавчихактівУкраїнищодоподатковоїреформи", якимвнесенозмінитадоповненнядорозділу"Акцизнийподаток" ПодатковогоКодексуУкраїнитаЗаконуУкраїнивід19.12.1995 №481 “Продержавнерегулюваннявиробництваіобігуспиртуетилового, коньячногоіплодового, алкогольнихнапоївтатютюновихвиробів”.

Зокрема, цим Законом розширено коло платників акцизного податку (в т.ч. за рахунок включення до нього збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу за електричну і теплову енергію). Відтепер акцизний податок мають також сплачувати:

- суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів;

- оптові постачальники електроенергії;

- виробники електроенергії, які продають її поза оптовим ринком електроенергії (замість збору у вигляді цільової надбавки);

- власники ввезених на митну територію України вантажних транспортних засобів, які переобладнують їх у легкові автомобілі.

Скасовано акцизний податок з продажу/відчуження цінних паперів, збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

Відмінено довідку органу доходів і зборів про реєстрацію електронних контрольно-касових апаратів (книг обліку розрахункових операцій), що знаходяться у місці торгівлі при отриманні ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями.

Продаж суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни, не може здійснюватися за цінами, вищими за максимальні роздрібні ціни, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

У разі роздрібної торгівлі тютюновими виробами за цінами, вищими від максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких тютюнових виробів, збільшеними на суми акцизного податку з реалізації через роздрібну торговельну мережу тютюнових виробів, штраф складає – 100 відсотків вартості наявних у суб'єкта господарювання тютюнових виробів, але не менше 10000 гривень.

 

Увага! Нові форми звітності з ПДВ

(06.02.2015р.)

МіністерствомфінансівУкраїни  виданонаказвід23.01.2015 № 13 «Провнесеннязміндодеякихнормативно-правовихактівМіністерствафінансівУкраїни», зареєстрованийуМіністерствіюстиціїУкраїни30 січня2015 рокуза№102/26547(далі– наказ№13), якимвнесенозміни, зокрема, доформиподатковоїдеклараціїзподаткунадоданувартість, уточнюючогорозрахункуподатковихзобов’язаньзподаткунадоданувартістьузв’язкузвиправленнямсамостійновиявленихпомилок, Порядкузаповненняіподанняподатковоїзвітностізподаткунадоданувартість, затвердженихнаказомМіністерствафінансівУкраїнивід23 вересня2014 року№ 966, зареєстрованимуМіністерствіюстиціїУкраїни14 жовтня2014 рокуза№1267/2604 (далі– наказ№ 966).

Наказ№ 13 набравчинностіздняофіційногоопублікування– з30 січня2015 року(опубліковановОфіційномувісникуУкраїни, 2015, №  6).

Враховуючизазначене, з 01 березня2015 року, починаючизазвітніперіодилютий2015 рокутаІквартал2015 року,  податковідеклараціїзПДВтауточнюючірозрахункиподатковихзобов’язаньзПДВузв’язкузвиправленнямсамостійновиявленихпомилок,  подаватимутьсязаформамиуредакції наказу№13.

Звітність з ПДВ за звітні (податкові) періоди ІV квартал 2014 року та січень 2015 року, повинна подаватись за формами, затвердженими наказом № 966 (без урахування змін, внесених наказом №13).

 

Козятин ознайомився зі змінами щодо податкового законодавства

(02.02.2015р.)

   Козятинська ОДПІ Головне управління ДФС у Вінницькій області в актовому залі Козятинської районної державної адміністрації 2 лютого провели перший у цьому місяці семінар-практикум спільно з представниками Вінницької обласної організації товариства «Знання» для бухгалтерів та керівників підприємств, установ та організацій Козятинського району на тему: "Анонс змін законодавства з 01.01.2015 року".

   З вступним словом до присутніх звернувся в.о. начальника Козятинської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області Геннадій Садовий, акцентувавши увагу на створенні сприятливих умов для ведення бізнесу та на взаєморозуміння в роботі між фіскальною службою та платниками податків Козятинської ОДПІ. Учасники семінару отримали актуальну інформацію з основних положень податкової реформи в 2015 році. Зал РДА був заповненим усімабажаючими послухати бухгалтера –практика, лектора Вінницької обласної організації «Знання» Кирилюк Раїсу Миколаївну. Учасники семінару отримали актуальну інформацію з таких питань:

 Держбюджет – 2015 і зарплатні показники для ПДФО,ЄСВ: Мінімальна зарплата та прожитковий мінімум протягом 2015 року. Вплив мінімальної зарплати і прожиткового мінімуму на зарплатні показники, податкові соціальні пільги, ставки для ПДФО та нарахування ЄСВ. Зміни ПДФОз 01.01.2015 року. (Закон №71), та ставки 15% і 20%- перелік доходів для цих ставок, порядок розрахунку податку. Також були розглянуті зміни по ЄСВ з 01.01.2015 року (Закон № 77). Нові терміни, додані в Законі про ЄСВ. Збільшення в 2 рази і більше (!) штрафів за неподання персоніфікації, не нарахування і несплату ЄСВ та ін.Межа для ЄСВ залишилася «не реформованою».Новий порядок нарахування і сплати ЄСВ при зарплатах нижче «мінімалки».ЄСВ з коефіцієнтом «0,4». Зміни в ПКУ з 01.01.2015р, в частині податку на прибуток, зміни в ПКУ з 01.01.2015р. в частині податку на додатну вартість. Розглядали річний звіт оновленої форми по підтвердженню класу професійної ризику - до 25 січня 2015р.Соціальна реформа стартувала з 01.01.2015р. (Закон № 77), новий Закон і новий Фонд соціального страхування замість двох інших фондів: як відбувається реформа, види соціального страхування. Страхування по тимчасовій втраті працездатності: що змінилося.Зміни в КЗпП з 01.01.2015р. (Закон № 77), оформлення працівника на роботу. Фінансові штрафи за порушення порядку оформлення працівника на роботу. Очікувані і актуальні зміни на дату проведення семінару:військовий збір, єдиний податок, плата за землю, податок на нерухомість тощо.

   Найбільш резонансного обговорення викликали проблемні питання щодо ПДВ, зокрема впровадження електронного адміністрування ПДВ в тестовому режимі з 1 лютого цього року, але за словами аудитора Раїси Миколаївни це питання є відкритим та згодом буде вдосконалюватись.

Суб’єкти господарювання отримають відповіді на свої запитання, які будуть висвітлені на  сайті Козятинської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, а ті, що потребують роз’яснень, - надіслані до ГУ ДФС у Вінницькій області.

 

Оголошення!!!

(28.01.2015р.)

2 лютого 2015 року о 10-00 год.в приміщенні Козятинської районної державної адміністрації (актовий зал, 3-поверх) за адресою м. Козятин, вул. Героїв Майдану,20  відбудеться семінар на тему:

«Анонс змін податкового законодавства з 01.01.2015 р.»

   На семінар запрошуються головні бухгалтери підприємств, керівники підприємств, установ, організацій.

  Додаткова інформація за телефоном:

(04342) 2-48-28, 096-174-64-30

ГДІ з питань комунікацій Борчаківська О.В.

 

 

 

 

Адміністрація Козятинської ОДПІ

ГУ ДФС у Вінницькій області

 

Останній день подання податкової декларації фізичними oсобами-підприємцями на загальній системі оподаткування – 9 лютого 2015 року

(26.01.2014р.)

Козятинська ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області нагадує, відповідно до п.177.5 cт.177 Податкового кодексу України (далі – Податковий кодекс) фізичні особи-підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, за підсумками календарного року за місцем своєї податкової адреси подають до контролюючого органу податкову декларацію про майновий стан і доходи, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи. Податковадеклараціяподаєтьсяразомздодатком5 «Розрахунокподатковихзобов'язaньзподаткунадоходифізичнихосіб, отриманихфізичноюосoбою-підприємцемвідпровадженнягосподарськoїдіяльності».

Фізичніособи-підприємціназагальнійсистеміоподаткуванняповиннінадаватиподатковудеклараціюпродоходи, незалежновідтогочипроводиласьпротягомзвітногорокупідприємницькадіяльність, чині.

Податковадекларація, фізичнимиoсобами-підприємцяминазагальнійсистеміоподаткуванняподаєтьсяпрoтягoм40 календарнихднів, щонастаютьзаостаннімкалендарнимднемзвітнoгo (пoдаткoвoгo) року(пп.49.18.5 п.49.18 cт.49 Податковогокодексу). Останній день подання податкової декларації за наслідками 2014 року – 9 лютого 2015 року.

Відповідно до п.120.1 cт.120 Податкового кодексу за неподання або несвоєчасне подання декларації про доходи фізичними особами-підприємцями передбачена штрафна санкція в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання, а за ті самі порушення, вчинені платником протягом року, передбачена штрафна санкція в розмірі 1020 гривень.

Подання до контролюючих органів декларацій, звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів – обов’язок кожного платника податків, встановлений п.п.16.1.3. п.16.1. ст.16 Податкового кодексу.

Відповідно до п.2 ст.46 Закону України від 15.05.2003 №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» – неподання протягом року органам доходів і зборів податкових декларацій, документів фінансової звітності є підставою для постановлення судового рішення про припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця.

Згідно з п.67.2 ст.67 Податкового кодексу контролюючі органи в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб-підприємців.

 

Громада вивчала податкові нововведення

(23.01.2014р.)

   21 січня відбулося засідання постійних депутатських комісій Козятинської    міської ради, на якому обговорювалися питання, що стосуються міського бюджету на 2015 рік. Серед проектів рішень, що розглядалися комісіямиу рамках питань порядку денного, варто виділити два найголовніших: про проект міського бюджету на 2015 рік та про проект Програми економічного і соціального розвитку міста Козятина на 2015 рік. в.о. Начальника фінансово-економічного управління ЮрійПідручний, інформував депутатів про те, що міський бюджет 2015 року формується з урахуванням змін до Бюджетного кодексу, та Податкового кодексу та іншихнормативно-правових документів. Детально про основні зміни в податковому законодавстві та відповідні рішення, які мають бути прийняті депутвтвми наголосив в.о. начальника Козятинської ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області Геннадій Садовий. А саме на основі закону Закону України від 28.12.2014 року №71-VIII«Про внесення змін до податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи.», буде формуватись дохідна база міста, яка в повному обсязі має забезпечити потреби громади в суспільних послугах.

   Протягом засідань та під час розгляду проектів рішень від депутатів та учасників надходили запитання, які стосувались процедурних аспектів нововведеньдо Податкового кодексу України, питань звітності та контролюзапредставникамисуб’єктів господарювання Козятинською ОДПІ, а також інших питаньз метою отримання роз’яснень з актуальных питань застосування законодавчих норм.

  На всі питання в.о. начальника Козятинської ОДПІ було надано детальні відповіді та приклади нововведень на конкретних суб’єктах підприємницької діяльності.

 

Критерії щодо права на автоматичне бюджетне відшкодування змінено

(21.01.2015р.)

ГоловнеуправлінняДФСуВінницькійобластіінформує, щоузв’язкуззаконодавчимизмінами, внесенимидоПодатковогокодексуЗакономУкраїнивід28.12.2014 р. № 71-VIII "ПровнесеннязміндоПодатковогокодексуУкраїнитадеякихзаконодавчихактівУкраїнищодоподатковоїреформи" з1 січня2015 рокувнесеноістотнізмінидоправил, якірегулюютьпитанняавтоматичногобюджетноговідшкодування.

Зокрема, до критеріїв, за якими платники «автоматично» отримують право на відшкодування ПДВ за спрощеною процедурою добавлені нові умови, а саме: наявність необоротних активів, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує у три рази суму податку, заявлену до відшкодування або здійснення інвестицій в необоротні активи у розмірах не менше ніж 3 мільйони гривень протягом останніх 12 календарних місяців.

З переліку критеріїв, які дозволяють отримувати автоматичне бюджетне відшкодування виключено  показники щодо:

- розміру загальної суми розбіжностей між податковим кредитом, та податковими зобов'язаннями, що виникла протягом попередніх трьох послідовних календарних місяців, який мав не перевищувати 10 відсотків заявленої платником податків суми бюджетного відшкодування;

- розміру середньої заробітної плати;

- кількості працівників,

- рівня визначення податкового зобов'язання з податку на прибуток до сплати до бюджету (відношення сплаченого податку до обсягів отриманих доходів мало бути вищим від середнього по галузі за підсумками останнього звітного (податкового) року);

- відсутність задекларованого від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток за підсумками останнього звітного (податкового) року.

Залишилися умови стосовно відсутності податкового боргу та здійснення операцій, до яких застосовується нульова ставка у розмірі не менше 40 відсотків загального обсягу поставок.

 

Податкова накладна: нова форма та нові правила складання

(20.01.2015р.)

ГоловнеуправлінняДФСуВінницькійобластіінформує, щоз01.01.2015 р. податкованакладнаскладаєтьсязаформою, яказатвердженанаказомМіністерствафінансівУкраїни22 вересня2014 року№ 957 (уредакціїнаказуМіністерствафінансівУкраїнивід14 листопада2014 року№ 1129) тазвертаєувагунате, щоновіграфи5.1 та5.2 (одиницявимірутоварів/послуг) податковоїнакладноїзаповнюютьсявідповіднодоКласифікаторасистемипозначеньодиницьвимірюваннятаобліку, чинногонадатускладанняподатковоїнакладної. Державний системи позначень одиниць вимірювання та обліку затверджено наказом  Держстандарту від 09.01.1997р. № 8 "Класифікатор системи позначень одиниць вимірювання та обліку ДК 011-96". Отож, у графі 5.1 вказується умовне позначення відповідної назви одиниці вимірювання/обліку (українське), зазначеної у КСПОВО – метри, кг й т.д.; у графі 5.2 - код відповідної одиниці вимірювання/обліку;

Новим алгоритмом ведення податкового обліку передбачено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну в електронній формі, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою ( п.201.1 ПКУ).

Виняток складають платники податку, які постачають електричну енергію – вони повинні складати податкові накладні щодекадно на суму коштів, що надійшли в рахунок оплати за таку електричну енергію на їх поточні рахунки протягом відповідної декади. В подальшому, такі платники податку в останній день місяця складають податкові накладні/розрахунки коригування за результатами остаточного розрахунку зі споживачами електричної енергії з урахуванням поставленої електричної енергії та отриманих коштів протягом такого місяця.

Пунктом 11  підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ передбачено, що з 1 лютого 2015 року реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній / розрахунку коригування.

 

Порядок розгляду скарг з питань нарахування та сплати єдиного внеску

(19.01.2015р.)

Розгляд скарг на вимоги про сплату недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування проводиться відповідно до Порядку розгляду органами доходів і зборів скарг на вимоги про сплату недоїмки із сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та на рішення про нарахування пені та накладання штрафу, затвердженого Наказом Міндоходів України від 09.09.2013 №452.
Так, відповідно до Порядку, якщо скаржник вважає, що територіальний орган ДФС у районі, місті (крім міста Києва), районі у місті, об’єднаний чи спеціалізований, неправильно визначив суму недоїмки або прийняв рішення про накладення штрафу та нарахування пені, що суперечить законодавству про загальнообов’язкове державне соціальне страхування або виходить за межі його компетенції, встановленої законом, він має право оскаржити таке рішення у відповідному головному управлінні ДФС області, місті Києві.
Первинна скарга повинна бути подана протягом десяти календарних днів, наступних за днем отримання скаржником вимоги або рішення територіальних органів доходів і зборів про нарахування пені та накладення штрафу.
Строк, встановлений для подання первинної скарги, не вважається пропущеним, якщо до його закінчення скаргу та інші документи до неї передано на пошту.
Якщо територіальні органи надсилають скаржнику рішення про повне або часткове незадоволення його скарги, то він має право звернутися протягом десяти календарних днів, наступних за днем отримання відповіді, з повторною скаргою до ДФС України.
У свою чергу ДФС України приймає вмотивоване рішення та надсилає його платнику єдиного внеску протягом 30 календарних днів, наступних за днем отримання скарги, на адресу платника поштою з повідомленням про вручення або надає йому під розписку.
Якщо протягом цього строку вмотивоване рішення платнику єдиного внеску не надсилається, то така скарга вважається повністю задоволеною на користь платника.

 

Транспортний податок сплачуватимуть з 1 січня

(16.01.2015р.)

Дана норма з’явилася у Податковому кодексі у зв’язку з прийняттям Закону України №71 від 28.12.2014р. «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи».

Зокрема, до переліку місцевих податків віднесено один із видів майнового податку – транспортний податок, платниками якого є фізичні і юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками легкових автомобілів, зареєстрованих в Україні відповідно до норм чинного законодавства. Але оподатковуватися будуть лише автомобілі, вік яких не більше п’яти років та об’єм двигуна понад 3000 кубічних сантиметрів. Ставка податку для таких авто встановлена в розмірі 25000 гривень за кожний легковик.

Сплачуватимуть податок власники автівок протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення – рішення яке, надсилатимуть  контролюючі органи фізичним особам за місцем реєстрації до 1 липня поточного року.

Зазначимо, що юридичні особи  самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня та до 20 лютого повинні подати декларацію до податкової інспекції за місцем реєстрації. Сплата  транспортного  податку для такої категорії платників проводиться авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним  кварталом рівними частками.

Додамо, що  всі відомості, необхідні для обчислення транспортного податку, податковій інспекції надаватимуть органи внутрішніх справ.

 

Акцизним податком обкладається роздрібний продаж алкоголю, пива, тютюнових виробів та пального

(16.01.2015р.)

Нововведення податкового законодавства застосовуються з 1 січня 2015 р. до роздрібних торгівців підакцизними товарами. Відповідно до пп.212.1.11. Податкового кодексу України їх віднесено до платників акцизного податку. Такі особи — суб'єкти господарювання підлягають обов'язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням пункту продажу товарів не пізніше граничного строку подання декларації акцизного податку за місяць, у якому провадиться господарська діяльність.

Згідно пп.215.1. ПКУ до підакцизних товарів належать: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну; нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, паливо моторне альтернативне; автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, транспортні засоби для перевезення вантажів; електрична енергія.

Для підакцизних товарів, що реалізовуються в роздрібній мережі, ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради у відсотках від вартості (із ПДВ), у розмірі 5%. У разі якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла відповідне рішення, до його прийняття податок справляється, виходячи з норм ПКУ із застосуванням їх мінімальних ставок, тобто 5%.

Варто зазначити, що відповідно до пп.14.1.106 ПКУ продаж суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни, не може здійснюватися за цінами, вищими за максимальні роздрібні ціни, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів. Максимальні роздрібні ціни - ціни, встановлені на підакцизні товари (продукцію з урахуванням усіх видів податків (зборів). Акцизний податок з реалізованих суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів не включається до максимальної роздрібної ціни.

Суми податку перераховуються до бюджету суб'єктом господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання податкової декларації за місячний податковий період. Сплачується податок за місцем здійснення реалізації таких товарів до відповідного місцевого бюджету.

 

З 1 січня 2015 року до відкриття нових рахунків в органах Казначейства сплата податків здійснюється на рахунки, відкриті у 2014 році

(15.01.2015)

Узв’язкузприйняттямЗаконуУкраїни«ПроДержавнийбюджетУкраїнина2015 рік» тавнесеннямзміндоБюджетноготаПодатковогокодексівУкраїниДержавнафіскальнаслужбаповідомляє, щоз1 січня2015 рокудовідкриттяворганахКазначействановихрахунківзоблікунадходженьдобюджетівсплатаподатківізборівпродовжуєздійснюватисянаказначейськірахунки, відкритіу2014 бюджетномуроці.

Інформація про реквізити нових бюджетних рахунків за надходженнями, які будуть відкриті в органах Казначейства відповідно до змін в податковому та бюджетному законодавстві, територіальними органами ДФС буде своєчасно доведена до платників у встановленому порядку, зокрема, розміщена на офіційному веб-порталі ДФС у рубриці «Бюджетні рахунки».

 

Зміни в оподаткуванні

(14.01.2015р.)

З 1 січня 2015 року набув чинності Закон України від 28.12.2014 року № 71-УІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи». Прокоментувати окремі нововведення в оподаткуванні ми звернулися до в.о. начальника Козятинської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області Геннадія Садового.   

 

Які зміни в оподаткуванні доходів громадян передбачаються у 2015 році?    

Закон передбачає збільшення з 1 січня 2015 року ставки ПДФО для доходів, які перевищують 10-кратный розмір мінімальної заробітної плати (тобто 12 180 грн.). Якщо база оподаткування в календарному місяці перевищує 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати, то к сумі такого перевищення застосовується ставка 20% (раніше було 17 %). До доходу у розмірі до 10 мінімальних зарплат застосовується ставка 15 %.

Також підвищено ставку податку на доходи фізичних осіб на пасивні доходи. Наприклад, доходи у вигляді процентів на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок оподатковуватимуться за ставкою 20 %.

З 1 січня до бази оподаткування  включаються і суми пенсій (включаючи їх індексацію) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету, якщо їх розмір перевищує три розміри мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць) у частині такого перевищення. 

У минулому році було введено військовий збір. Чи буде і далі справлятися збір і з яких доходів?

Сплату військового збору у 2015 році продовжено до набрання чинності рішення Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України. Ставка збору залишається незмінною – 1,5%. Об’єктом оподаткування з 1 січня 2015 року є доходи, визначені ст. 163 Податкового кодексу, зокрема, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід платника податку, який визначатиметься по аналогії  з доходами, що обкладаються ПДФО.

 

Які новації у законодавстві запроваджено в частині оподаткування майна громадян?

Податок на майно включає в себе податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортний податок і плату за землю.  Але більш детально хочу зупинитися на податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Відмінністю є те, що базою оподаткування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки з 1 січня 2015 року є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості. До об’єктів нежитлової нерухомості відносяться будівлі готельні, офісні, торговельні, гаражі, будівлі промислові та склади, будівлі для публічних виступів, господарські (присадибні) будівлі – допоміжні (нежитлові) приміщення, зокрема, сараї, хліви, гаражі, літні кухні, погреби, майстерні тощо.   

Платниками цього податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками таких об’єктів нерухомості.

Ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради в залежності від місця розташування та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 2 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного  (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування. Разом з тим, законом установлено, що на 2015 рік ставки податку для об’єктів нежитлової нерухомості не можуть перевищувати 1 відсоток мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за 1 кв. метр для об’єктів нежитлової нерухомості.

 

Чи є пільги із сплати податку ?

Так, законодавством передбачено зменшення бази оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості: для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 кв. метрів; для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 120 кв. метрів; для різних типів об’єктів  житлової нерухомості – на 180 кв. метрів. Крім того, сільські, селищні, міські ради встановлюють пільги з податку, що сплачуються на відповідній території з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

Пільги з податку, що сплачуються з об’єктів житлової нерухомості, для фізичних осіб не надаються на об’єкт/об’єкти оподаткування, якщо їх площа перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, затвердженої рішенням органів місцевого самоврядування, а також об’єкти оподаткування, що використовуються  їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).       

 

Хто сплачуватиме податок на транспорт ?

 Платниками податку з нового року є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об’єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см.
 Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі     25 000 гривень за кожен легковий автомобіль.
 

Які зміни у застосуванні спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності для суб’єктів підприємництва?   

Нагадаю, що Законом замість шести введено чотири  групи платників єдиного податку: група 1 для фізичних осіб - з  фіксованою ставкою єдиного податку з  розрахунку на календарний місяць, встановленої в розмірі до 10 %  від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року за календарний місяць та обсягом доходу, який не перевищує 300 тис. грн.; група 2  для фізичних осіб -  фіксована ставка єдиного податку -  до 20 %  від розміру мінімальної зарплати та обсягом доходу, який  не перевищує 1,5 млн. грн.. З врахуванням змін до Податкового кодексу,  платниками єдиного податку 3 групи є фізичні та юридичні особи, які  сплачуватимуть 2 %  від суми доходу (у разі сплати ПДВ) або  4 % від суми доходу (у разі включення  ПДВ до складу єдиного податку). Обсяг доходу у платників 3 групи єдиного податку не перевищуватиме 20 млн. грн.. І група 4, платниками якої є сільськогосподарські підприємства. Ця група є  еквівалентом колишнього фіксованого сільськогосподарського податку.

Платники єдиного податку третьої - шостої груп, які перебували на обліку в контролюючих органах до 1 січня 2015 року, с 1 січня рахуються платниками єдиного податку третьої групи. Тобто проводити перереєстрацію таким платникам не потрібно.

   За більш детальними роз’ясненнями щодо змін податкового законодавства звертатись до фахівців Козятинської ОДПІ, а також за телефоном 2-38-08.

 

Оподатковуємо нерухомість та транспорт

(13.01.2015р.)

Козятинська ОДПІ Головного управління ДФС у Вінницькій області нагадує, що органи місцевого самоврядування мають право встановлювати:

- ставки податку на нерухоме майно для об'єктів житлової та нежитлової нерухомості в розмірі до 2% мінімальної зарплати за 1 кв. м площі об'єкта оподаткування;

- пільги з податку на нерухоме майно (з об'єктів житлової нерухомості) фізичним особам, виходячи з їх майнового стану та рівня доходів, в тому числі через встановлення неоподатковуваної площі таких об'єктів, та релігійним організаціям;

- запровадити податок на розкішні автомобілі (об'єм двигуна понад 2,5 тис. см3- для дизельного двигуна, 3 тис. см3 – для бензинового двигуна, та вік яких не перевищує 5 років) за ставкою 25000 грн. на рік;

- встановити однаковий підхід до оподаткування нерухомого майна шляхом запровадження оподаткування комерційної (нежитлової) нерухомості (будівлі підприємств та склади, готелі, ресторани та бари, туристичні бази, торгові центри, магазини, СТО, їдальні, бази та склади підприємств, тощо).

У місячний термін з дня опублікування Закону України №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу та деяких законів України» органи місцевого самоврядування повинні переглянути рішення щодо встановлення на 2015 рік податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) для об’єктів житлової нерухомості, а також прийняти та оприлюднити рішення щодо встановлення у 2015 році податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) для об’єктів нежитлової нерухомості, податку на майно (в частині транспортного податку) та акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

 

Важливо знати !

(29.12.2014р.)

Козятинська ОДПІ Головне управління ДФС у Вінницькій областіна виконання листа ДФС України від 15.12.14р № 15258/4/99-99-22-07-03-17 нагадує, що з 01.01.2013 року введено в дію норми абзаців другого та третього п. 7 ст. З Закону України від 06 липня 1995 року №265/95-ВР „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” (далі - Закон №265) щодо надання звітності про використання реєстраторів розрахункових операцій (далі - РРО) до органів державної податкової служби по дротових або бездротових каналах зв’язку за технологією Національного банку України.

З 01.01.2015відповідно до Закону України від 04 липня 2013 року №406-УІІ п. 7 ст. З Закону №265 буде викладено у такій редакції: Суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції у готівковій таабо у безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, зобов’язані подавати до органів доходів і зборів звітність, пов’язану із застосуванням РРО та РК, не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця у разі, якщо цим пунктом не передбачено подання інформації по дротових або бездротових каналах зв’язку.

Суб’єкти господарювання, які використовують РРО (крім електронних таксометрів, автоматів з продажу товарів (послуг) та РРО, що застосовуються для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу іноземної валюти), повинні подавати до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку електронні копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків які містяться на контрольній стрічці в пам’яті реєстраторів розрахункових операцій або в пам’яті модемів, які до них приєднані.

 

 

 

Суб’єкти господарювання, які використовують такі РРО, як електронні таксометри, автомати з продажу товарів (послуг) та РРО, що застосовуються для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, повинні подавати до органів доходів і зборів по дротових або бездротовихканалах зв’язку інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних у готівковій та/або в безготівковій формі, або про обсяг операцій з кунівлі- продажу іноземної валюти, яка міститься в фіскальній пам’яті зазначених РРО.

Порядок передачі інформації до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку встановлюється органом доходів і зборів на базі технології, розробленої Національним банком України та погодженої центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.

Крім того, відповідно до п. 8 Прикінцевих положень Закону №265 з 1 січня 2015 року дозволяється первинна реєстрація лише РРО, які створюють контрольну стрічку в електронній формі, та електронних таксометрів, автоматів з продажу товарів (послуг), реєстраторів розрахункових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

Додатково нагадуємо, що Наказом ДФС від 11.12.2014 №362 затверджено останню редакцію Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, яка містить 116 моделей РРО.

 

Семінар 24 грудня в м. Козятині!

Громадська організація «Всеукраїнський бухгалтерський клуб»

Вінницьке представництво ТОВ «Баланс-Клуб»

 

ЗАПРОШУЄ

бухгалтерів і керівників підприємств

узяти участь у безплатному семінарі

24 грудня (середа)2014 року

Питання до розгляду:

1.    Новини законодавства, актуальні на дату семінару. Огляд перспективного законодавства.

2.    Нова декларація з ПДВ, нова податкова накладна, новий реєстр податкових накладних. Перспективи електронного адміністрування ПДВ. Річний перерахунок ПДВ.

3.    Робота із заборгованостями: переведення боргу, поступка прав вимоги, поручительство пробачення боргу. Сумнівні заборгованості. Списання безнадійної заборгованості, у тому числі валютної.

4.    Актуальні питання трудових правовідносин та оплати праці, військовий збір, питання, пов'язані з мобілізацією працівників.

 

Запитання – відповіді.

 

Інформація для учасників:

семінар відбудеться 24 грудня 2014 року

за адресою:м. Козятин, вул. Героїв Майдану, 20, Козятинська міська рада (актовий зал, 3-й поверх).

Реєстрація:9.30-10.00. Початок: 10.00.

 

Козятинська ОДПІ станом на 11 грудня забезпечила виконання річного плану по ЄСВ

(11.12.2014р.)

   Протягом січня-листопада поточного року Козятинською ОДПІ Головного управлінняДФС у Вінницькій областізабезпечено надходження єдиногосоціальноговнеску на загальну суму 419123,3 млрд. грн., індикативний показник виконано на 106відс. від запланованих395445,9.

   Станом на 11 грудня при плановому на грудень показнику надходжень по єдиному соціальному внеску 39,1 млн. грн. податківцями Козятинської вже забезпечено в повному обсязі виконання виконання річного плану надходжень з ЄСВ.

   Козятинська ОДПІ нагадуємо, що єдинийсоціальноговнесок засобами програмного забезпечення автоматично розподіляється Державною казначейською  службою за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування відповідно до визначених пропорцій та перераховується за призначенням – на рахунки, відкриті в Державній казначейській службі на ім’я фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування і пенсійного страхування.

 

Офіційна позиція ГУ ДФС у Вінницькій області з приводу подій у Вінницькій митниці

(04.12.2014р.)

Днями деякі ЗМІ розмістили інформаційне повідомлення щодо вимог хабара вінницькими митниками з одного із підприємств Вінниччини під час процедури розмитнення партії горіхів, яка ввозилась з-за кордону для продажу, з подальшим перерахуванням виручених коштів на потреби АТО.

ГУДФСуВінницькійобластізаявляє, щорозміщенауЗМІінформаціяміститьпевнінеточності. Зокрема, вищезазначений товар вінницьке підприємство не ввозило в Україну, а вивозило за її межі. Є багато питань і щодо повноти та достовірності наданих експортером документів. Крім того, на заявлені в пресі благородні цілі, підприємство не перераховувало жодної гривні.

Тож в силу зазначених обставин та з метою неупередженого вивчення даної ситуації і надання їй об’єктивної оцінки, керівником ГУ ДФС у Вінницькій області Мирославом Проданом ініційовано проведення службової перевірки фахівцями ДФС України. Про її результати та наслідки ЗМІ і громадськість будуть поінформовані.

 

Вибори ректора Національного університету державної податкової служби України відбудуться 23 грудня 2014 року

(03.12.2014р.)

ЗакономУкраїни«Провищуосвіту» від01.07.2014 №1556 (підпунктом8 пункту5 Прикінцевихположень) передбаченозатвердженняКабінетомМіністрівУкраїниутримісячнийтермінМетодичнихрекомендаційщодоособливостейвиборчоїсистемитапорядкуобраннякерівникавищогонавчальногозакладу. Станомна27.11.2014 зазначеніметодичнірекомендаціїнезатверджено.

Зметоюуникненняситуацій, якіможутьвплинутиналегітимністьрезультатіввиборівректора, атакожвраховуючинеодноразовізапитищодопроцедурнихпитань, наякінемаєпрямихвідповідейуЗаконі, наказомДержавноїфіскальноїслужбивід27.11.2014 року№ 336 датоювиборівректораНаціональногоуніверситетуДПСУкраїнивизначено23 грудня2014 року.

Крімтого, такерішеннянадаєкандидатамдодатковіможливостідляактивізаціїагітаційноїкампанії, проведеннядодатковихзустрічейзнауково-педагогічнимколективом, студентамитакурсантаминавчальногозакладу.

 

Цьогоріч вінницькі митники завели більше півтисячі справ про порушення митних правил

(02.12.2014р.)

Їх вартість оцінюють майже в 1,2 мільйона гривень. Основними предметами правопорушень є тютюнові вироби, алкоголь і транспорт. Митники у своїй роботі також активно співпрацюють з іншими силовими підрозділами. Так, у результаті проведення спільних заходів з ДАІ міста та області склали 33 протоколи про порушення митних правил (ПМП) щодо громадян, які не дотрималися умов користування транспортом з іноземною реєстрацією на території України.

Як приклад, нещодавно, разом  із УСБУ у Вінницькій області та Могилів-Подільським прикордонним загоном встановлено, що в Україну намагались незаконно перемістити спирт етиловий 96%, об’ємом 3275 л. Митники склали протокол про ПМП за ст. 484 МК України.

Протягом поточного року Вінницька митниця направила 34 проекти запитів на адреси митних органів іноземних держав і отримала на них 15 відповідей. За результатами їх опрацювання до правоохоронних органів направили 2 повідомлення про злочин та склали 3 протоколи про ПМП на суму 235 550 грн.

 

Вінницька митниця нагадує перевізникам та зацікавленим особам

(01.12.2014р.)

Відповідно до статті 191 Митного кодексу України перевізники зобов’язані:

1) під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR);

2) у строк, встановлений статтею 95 Митного кодексу України, доставляти товари до митного органу призначення, а також подавати передбачені законодавством документи на них;

3) не розпочинати вивантаження чи перевантаження товарів без дозволу митного органу;

4) у разі прибуття до митного органу призначення у неробочий час забезпечувати схоронність товарів і вживати визначених митним органом заходів для недопущення їх несанкціонованого вилучення з-під митного контролю.

Якщо під час перевезення товарів транспортний засіб внаслідок аварії або дії обставин непереборної сили не зміг прибути до митного органу призначення, допускається вивантаження товарів в іншому місці. При цьому перевізник зобов’язаний:

1) вжити всіх необхідних заходів для забезпечення збереження товарів та недопущення будь-якого їх використання;

2) терміново повідомити найближчий митний орган про обставини події, місцезнаходження товарів і транспортного засобу.

Якщо факт аварії чи дії обставин непереборної сили має місце на митній території України, власник товару або уповноважена ним особа, перевізник чи особа, відповідальна за дотримання митного режиму повинна звернутись до митного органу, в зоні діяльності якого перебувають ці товари, транспортні засоби, із письмовою заявою, яка повинна містити відомості, що надають можливість ідентифікувати товари, транспортні засоби як такі, що перебувають під митним контролем, а також інформацію про час, місце, обставини та наслідки аварії чи дії обставин непереборної сили.

Слід зазначити, що митні органи не відшкодовують перевізнику витрати, понесені у зв’язку із вжиттям заходів, передбачених статтею 192 Митного кодексу України.

 

Ігор Білоус: «Завдяки реформуванню єдиного соціального внеску майже 25 млрд. гривень на рік залишатиметься у бізнесу»

(27.11.2014р.)

«Завдяки реформуванню єдиного соціального внеску майже 25 млрд. гривень на рік залишатиметься у бізнесу. Реформа ЄСВ спрямована на детінізацію та боротьбу з зарплатою у конвертах. Ставку єдиного соціального внеску буде зменшено. В коаліційній угоді передбачено зниження до 18%. Ми пропонуємо комбіновану ставку з мінімальною та відсотковим компонентом, який складатиме 15%. На сьогодні, середній показник ставки за цим внеском в країні 41%», - про це заявив Голова Державної фіскальної служби України Ігор Білоус під час прямого ефіру на радіо «Голос столиці».

Голова Державної фіскальної служби зазначив, що головний принцип реформ  повинен відповідати реальному стану речей в країні.

«Нашій державі потрібно збалансувати витрати з дохідною частиною, визначити місце в економіці, де ми зараз перебуваємо. Реформи, які зараз пропонуються, спрямовані на те, щоб зробити прозорішу та легшу систему адміністрування податків. Це лише перший крок, що відповідає реальному часу, і його слід проводити швидко. На сьогодні у нас вже немає часу чекати, це треба робити негайно»,– наголосив Ігор Білоус, Голова Державної фіскальної служби України.

 

Зарахування авансових внесків при виплаті дивідендів у рахунок сплати податку на прибуток

(26.11.2014р.)

Державна фіскальна служба України у листі від 12.11.2014 р. №10346/7/99-99-15-02-01-17 роз’яснила механізм перенесення перевищення суми авансового внеску при виплаті дивідендів над сумою податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємства-емітента корпоративних прав.

Надання цього роз’яснення пов’язано з нормою статті ст.57 Податкового кодексу України, в якій передбачено зарахування авансових внесків при виплаті дивідендів у рахунок сплати авансових внесків з податку на прибуток.

Сума авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів у звітному періоді зараховується у зменшення сум нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток (з урахуванням зарахованого авансового внеску відповідно до ст.57 ПКУ) у декларації за підсумками звітного періоду з перенесенням суми перевищення до складу наступних податкових періодів.

При цьому сума не врахованого у зменшення нарахованої суми податкових зобов’язань з податку на прибуток залишку авансових внесків з податку на прибуток при виплаті дивідендів у звітному періоді не формує надміру сплачену суму податку у звітному періоді згідно з п.п.14.1.115 п.14.1 ст.14 та п.п.153.3.4 п.153.3 ст.153 ПКУ, а акумулюється в декларації звітного періоду та переноситься на зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток наступних податкових періодів.

 

З 1 грудня 2014 року слід використовувати нову форму реєстру податкових накладних

(25.11.2014р.)

Міністерство фінансів України наказом від 22.09.2014 №958 затвердило нову форму реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також Порядок його ведення. Наказ зареєстровано в Міністерстві юстиції 10 жовтня 2014 р. за №1228/26005, опубліковано в «Офіційному віснику України» №87 від 07.11.2014. Цей наказ набирає чинності з 1 грудня 2014 року.

Як і раніше Реєстр ведеться особами, зареєстрованими як платники ПДВ, в електронному вигляді та за власним бажанням платника у паперовому вигляді.

Реєстр є основою для відображення зведених результатів такого обліку в податкових деклараціях з ПДВ.

У заголовній частині реєстру податкових накладних буде відсутній рядок «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість», який став недоречним з січня 2014 року.

Крім того, розділи І та ІІ реєстру включають окремі графи, передбачені для відображення як бази оподаткування, так і суми ПДВ за ставкою 7%. У розділі I реєстру – це графи 10 і 11, у II розділі реєстру – це графи 12 та 13.

Разом з тим, в розділі І реєстру виділені окремі графи для операцій, які:

- звільнені від оподаткування ПДВ (сума постачання);

- не є об'єктами оподаткування (сума постачання);

- підлягають оподаткуванню за ставкою 0%.

Розділ ІІ реєстру, крім зазначеного вище, містить нову графу 9 «частка, що використовується в оподатковуваних операціях». При цьому в окремі графи виділені операції з придбання з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які використовуються в оподатковуваних операціях, які підлягають оподаткуванню:

- за основною ставкою (графи 10 і 11);

- за ставкою 0% (графи 14 і 15).

 

Акциз по-новому

(24.11.2014р.)

Законом України від 31.07.2014 року №1621-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів», який набрав чинності з 03 серпня 2014 року, внесено зміни до Податкового кодексу України щодо акцизного податку:

Розширено список підакцизних товарів

Тимчасово, з 03.08.2014 до 01.01.2015 року запроваджено оподаткування альтернативного моторного палива та встановлено ставку оподаткування в такому розмірі (пункт 8 підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ):

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)

одиниця виміру

ставка

3824 90 97 10

Паливо моторне альтернативне

Євро за 1000 кілограмів

 99

 

 Збільшено ставки акцизів на тютюн

Специфічну ставку акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну з 01 вересня 2014 р. підвищено на 5%, при цьому адвалорна ставка податку залишилась незмінною (12%). Ставки податку в абсолютних величинах встановлені (пп. 215.3.2 п. 215.3 ст. 215 ПКУ) в таких розмірах:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Ставка податку

специфічна

адвалорна

одиниця виміру

ставка

одиниця виміру

ставка

2401

Тютюнова сировина
Тютюнові відходи

 гривень за 1 кілограм (нетто)

285,60

 

 

2402 10 00 00

Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну

 гривень за 1 кілограм (нетто)

285,60

 

 

2402 20 90 10

Сигарети без фільтра, цигарки

 гривень за 1000 штук

101,72

Відсотків

12

2402 20 90 20

Сигарети з фільтром

 гривень за 1000 штук

227,33

відсотків

12

2403

Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції

 гривень за 1 кілограм (нетто)

285,60

 

 

 

 

З 01 вересня 2014 р. розмір мінімального акцизного податкового зобов’язання зі сплати акцизного податку на сигарети без фільтра (цигарки) та сигарети з фільтром також підвищено на 5% (пп. 215.3.3 п. 215.3 ст. 215 ПКУ) та визначено в таких розмірах:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Мінімальне акцизне податкове зобов’язання

одиниця виміру

сума

2402 20 90 10

Сигарети без фільтра, цигарки

гривень за 1000 штук

133,35

2402 20 90 20

Сигарети з фільтром

гривень за 1000 штук

304,11

 

 Розширено список алкогольних напоїв

Відповідно до Закону України від 31.07.2014 року №1621-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів» з 01 листопада 2014 року акцизним податком обкладатиметься продукція товарних позицій 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД, в якій вміст спирту етилового складає 8,5% об’ємних одиниць і більше.

Таким чином, до алкогольних напоїв віднесено продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів. Раніше вони класифікувалися як харчові, але неалкогольні продукти дієтичного споживання.

Для таких напоїв встановлено ставку акцизного податку – 70,53 грн. за 1 літр 100% спирту (пп. 215.3.1 п. 215.3 ст. 215 ПКУ).

Крім цього такі напої повинні маркуватись марками акцизного податку відповідно до п. 226.6 ст 226 ПКУ.

 

Електронний рахунок: процедура відкриття та режим дії

(21.11.2014р.)

Одним з основних елементів системи електронного адміністрування ПДВ є запровадження для усіх платників ПДВ окремих спеціальних банківських рахунків. Це цільові рахунки зі спеціальним режимом, на який кошти в сумі ПДВ будуть зараховуватися платниками лише з власного поточного рахунку за певних обставин. Наприклад, з Нового року  впроваджується нове поняття «Сума податку, на яку платник має право видати податкові накладні» та законодавчо встановлено формулу розрахунку такої суми. Якщо платник повинен зареєструвати в Єдиному реєстрі податкову накладну, а сума ПДВ у такій накладній більша, ніж сума податку, на яку платник має право її видати згідно з проведеним обрахунком, такий платник зобов’язаний із власного поточного рахунку перерахувати на ПДВ-рахунок суму податку,  якої не вистачає. Обчислювати суму податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Реєстрі буде Державна фіскальна служба України, відповідно, платник податку матиме право отримувати у ДФС інформацію про стан свого електронного рахунка. Крім того, ДФС має оприлюднювати на офіційному веб-сайті алгоритми обрахунку показників формули обчислення зазначеної суми та джерела їх формування.

На рахунок у системі електронного адміністрування податку на додану вартість з власного поточного рахунку платника також будуть зараховуються кошти в сумі податку, отриманого від покупців при проведенні операцій з продажу товарів/послуг за готівкові кошти або при проведенні бартерних (товарообмінних) операцій.

Електронний рахунок відкривається платнику податку Казначейством автоматично на безоплатній основі виключно на підставі реєстру платників, який ДФС надішле Казначейству. Відповідно до вимог ст. 69 ПКУ Казначейство надсилає ДФС повідомлення про відкриття електронного рахунка платника податку не пізніше наступного робочого дня з дня його відкриття. Після надходження такого повідомлення ДФС інформує платника податку про реквізити його електронного рахунка.

Платникам податку, які застосовують спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 Податкового кодексу України, відкривається єдиний електронний рахунок для обліку сум податку за результатами діяльності, передбаченої зазначеною статтею, та іншої діяльності.

Датою початку здійснення платником податку операцій з використанням електронного рахунка є дата реєстрації його платником податку (для платників податку, зареєстрованих до 1 січня 2015 р., - 1 січня 2015 року).

 

Порядок надсилання податкової звітності у електронній формі

(19.11.2014р.)

ГоловнеуправлінняДФСуВінницькійобластіінформує, щопідставоюдляприйняттяподатковогодокументувелектронномувиглядієйоговідповідністьзатвердженомуформату(стандарту), підтвердженняелектронногоцифровогопідписупосадовихосібплатникаподатку, підписиякихєобов’язковідлязвітівупаперовійформі, чинністьвідповідногопосиленогосертифікатаключапідчаснакладанняелектронногоцифровогопідпису.

Після підготовки платником податків податкового документа в електронному вигляді на нього накладаються ЕЦП посадових осіб платника податків у такому порядку: першим - ЕЦП головного бухгалтера (бухгалтера), другим - ЕЦП керівника, третім - ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки платника податків. За відсутності у платника податків посади бухгалтера електронні цифрові підписи посадових осіб платника податків накладаються у такому порядку: першим - ЕЦП керівника, другим - ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки платника податків. Платником податків фізичною особою - суб'єктом підприємницької діяльності електронні цифрові підписи накладаються у такому порядку: першим - ЕЦП платника податків - фізичної особи, другим - ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки платника податків (за наявності). Після накладання ЕЦП платник податків здійснює шифрування податкового документа в електронному вигляді та направляє його до органів ДФС через телекомунікаційні канали зв'язку. Другий примірник податкового документа в електронному вигляді зберігається у платника податків.

Після того, як платник надіслав звітність засобами телекомунікаційного зв’язку до державної фіскальної служби, він отримує першу та другу квитанції. Перша квитанція підтверджує передачу податкових документів в електронному вигляді до органу державної фіскальної служби. Дата та час, зафіксовані у першій квитанції є датою та часом надання податкового документа в електронному вигляді до органів ДФС. Якщо платник не отримав першу квитанцію, то податковий документ вважається неодержаним.

Друга квитанція підтверджує прийняття податкових документів платника до бази даних державної фіскальної служби. На цю квитанцію накладається ЕЦП органу ДФС, здійснюється її шифрування та надсилання платнику податків засобами телекомунікаційного зв'язку. Якщо надіслані податкові документи сформовано з помилкою, то платнику податків надсилається друга квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі про неприйняття податкових документів в електронному вигляді із зазначенням причин. Якщо платник податків надіслав до органів ДФС кілька примірників одного податкового документа (у разі виправлення, неотримання першої квитанції тощо), то оригіналом вважається електронний документ, надісланий до органів ДФС останнім до закінчення граничного терміну встановленого законодавством для подання податкової звітності за умови, що його було сформовано правильно, прийнято до бази даних ДФС та платнику податків надійшла про це друга квитанція.

 

У жовтні Вінниччина зібрала майже 413 мільйонів гривень ЄСВ

(18.11.2014р.)

При індикативному показнику 366,2 млн. грн., надходження єдиного соціального внеску за жовтень 2014 склали 412,8 млн. грн., майже десяту частину (40,9 млн. грн.) зібрано ЄСВ Козятинською ОДПІ. Темп росту в порівнянні з аналогічним періодом попереднього року складає 113,3%, надходження збільшились на 41,8 млн. грн.

Загальна сума єдиного соціального внеску, яку зібрали на Вінниччині з початку року – це понад 3 мільярди 745 млн. грн. У порівнянні з аналогічним періодом 2013 року надходження збільшились на суму 75,4 млн. грн.

Нагадаємо, що єдиний внесок засобами програмного забезпечення автоматично розподіляється Державною казначейською службою України за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування, відповідно до визначених пропорцій. Він перераховується за призначенням – на рахунки відкриті в Державній казначейській службі на ім’я фондів загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування.

 

Працівники Міндоходів на Вінниччині викрили майже три десятки кримінальних правопорушень щодо відмивання бюджетних грошей

(12.11.2014р.)

Задесятьмісяцівнинішньогорокуслідчо-оперативнимипідрозділамиГУМіндоходівуВінницькійобластівикрито29 кримінальнихправопорушеньусферірозкраданнябюджетнихкоштівтаїхподальшоїлегалізації. Переважна більшість порушень здійснюється в ході тендерних процедур та державних закупівель. Посадовим особам суб’єктів господарювання, що є замовниками товарів чи послуг, а також підприємствам-переможцям тендерних процедур доведеться відповідати перед законом за розкрадання бюджетних коштів та їх відмивання, зловживання службовим становищем та ухилення від сплати податків. 5 кримінальних проваджень уже направлені до суду. Зокрема, передане для прийняття законного рішення кримінальне провадження відносно посадовців вінницького ТОВ, яке виграло тендер на проведення робіт по захисту від підтоплення присадибних ділянок на території населених пунктів. Перший же транш тендерних коштів у розмірі понад 300 тис. грн. підприємство витратило на власні потреби, взагалі не провівши жодних робіт відповідно до зобов’язань. Посадовцям повідомлено про підозру щодо розкрадання бюджетних грошей та відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом. 

Загалом за результатами вжитих заходів підрозділом боротьби з розкраданням бюджетних коштів та їх легалізацією оперативного управління ГУ Міндоходів у Вінницькій області до бюджету відшкодовано понад 1,3 млн. грн.

 

Правила переміщення валюти через адміністративний кордон з вільною економічною зоною «Крим»

(12.11.2014р.)

ВідповіднодоЗаконуУкраїнивід12 серпня2014 року№ 1636-VII «Проствореннявільноїекономічноїзони«Крим» тапроособливостіздійсненняекономічноїдіяльностінатимчасовоокупованійтериторіїУкраїни» тапостановиПравлінняНаціональногобанкуУкраїнивід3 листопада2014 року№ 699 «Прозастосуванняокремихнормвалютногозаконодавствапідчасрежимутимчасовоїокупаціїнатериторіївільноїекономічноїзони«Крим» запровадженоновіправилапереміщенняготівковоївалютичерезадміністративнийкордонВЕЗ«Крим» підчасрежимутимчасовоїокупації.

Так, забороняєтьсяпереміщенняготівковихросійськихрублівчерезадміністративнийкордонВЕЗ«Крим», завиняткомїхпереміщенняфізичнимиособамивсумі, щонеперевищуєвеквіваленті10 000 гривень,заумовиусногодекларуванняпосадовійособімитниці.

Переміщення валюти інших категорій здійснюється за загальними правилами, встановленими Національним Банком України. Таким чином, фізичні особи мають право ввезти на територію ВЕЗ «Крим» або вивезти з неї на іншу територію України готівкові кошти в сумі, що не перевищує в еквіваленті 10 000 євро, без письмового декларування митному органу.

При цьому:

фізична особа, яка має місце проживання на іншій території України, може переміщувати готівкові кошти в сумі, яка перевищує в еквіваленті 10 000 євро за умови письмового декларування митному органу в повному обсязі та за наявності документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках (фінансових установах), виключно на ту суму, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро;

фізична особа, яка має місце проживання на території ВЕЗ «Крим», може переміщувати:

при ввезенні на іншу територію України – готівкові кошти в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро (з урахуванням обмежень, встановлених щодо валюти держави-окупанта) за умови письмового декларування митному органу в повному обсязі.

при вивезенні з іншої території України – готівкові кошти в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро (з урахуванням обмежень, встановлених щодо валюти держави-окупанта), якщо сума готівки, що вивозиться, не перевищує суми готівки, письмово задекларованої цією особою митному органу при ввезенні в Україну. Вивезення готівки у такому випадку здійснюється за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі.

Разом з цим, звертаємо увагу на те, що відповідно до норм Митного кодексу України не можуть бути пропущені через митний кордон України, зокрема, валютні цінності, переміщення яких через митний кордон України заборонено законом, на пропуск яких відповідно до закону потрібні дозволи інших державних органів, за відсутності цих дозволів, а також тих, що переміщуються через митний кордон України з порушенням вимог цього Кодексу та інших законів України.

 

ДФС готова до здійснення перевірок на виконання Закону України «Про очищення влади»

(11.11.2014р.)

Державна фіскальна служба України готова до здійснення перевірки відомостей, зазначених у деклараціях про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру осіб, які підлягають перевірці відповідно до Закону України «Про очищення влади».

Перевірка здійснюватиметься фахівцями Департаменту доходів і зборів з фізичних осіб та підпорядкованими територіальними підрозділами за спеціальним алгоритмом. Він дозволяє виявляти недостовірність вказаних у декларації відомостей про наявність у суб’єктів декларування майна (майнових прав), а також невідповідність вартості майна (майнових прав), набутого (набутих) за час перебування на відповідних посадах, доходам, отриманим із законних джерел.

Окрім того, за рішенням Голови ДФС Ігоря Білоуса, у складі вказаного вище Департаменту додатково створюється Управління з метою перевірки відомостей декларацій окремих осіб, зазначених у частині 1 статті 2 Закону України «Про очищення влади».

Згідно з Постановою Кабінету Міністрів «Деякі питання реалізації Закону України «Про очищення влади» (від 16 жовтня 2014 р. №563) вже у листопаді цього року до ДФС почнуть надходити запити від органів державної влади щодо перевірки відомостей, вказаних суб’єктами декларування. Термін відповіді ДФС на кожен запит не має перевищувати 60 днів.

Інформація про початок проходження перевірки відповідною особою разом з копіями її заяви та декларації, а згодом – інформація про результати перевірки – мають розміщуватися у відкритому доступі на офіційному сайті органу, в якому проводиться перевірка.

Відповідно до Закону «Про очищення влади» (частина третя статті 1, частина восьма статті 3), особа, яка вказала недостовірні відомості щодо набутого майна та не змогла пояснити його походження, позбавляється на 10-річний термін права обіймати посади в органах державної влади та місцевого самоврядування.

Згідно із затвердженим Урядом порядком проведення перевірки, керівник відповідного органу не пізніше, ніж на третій день з дня надходження  відповіді/висновку, якими встановлено недостовірність відомостей, приймає рішення про звільнення особи, стосовно якої проводилася перевірка.

 

Ветерани податкової служби та діючі податківці домовились про налагодження партнерських стосунків

(10.11.2014Р.)

Асоціація ветеранів податкової служби днями провела зібрання за участі керівника ГУ ДФС у Вінницькій області Мирослава Продана. Зустрілися колишні податківці аби розповісти про проблеми, з якими зіштовхуються і домовитися про підтримку з боку діючого керівництва фіскальної служби. Також мали на меті обрати нового керівника асоціації та запланувати подальшу роботу.

На початку зустрічі Мирослав Продан привітав присутніх з днем ветерана податкової служби, який відзначали нещодавно. «Якби не ви, ми б не мали того надбання, яке є сьогодні. Щоденно у своїй роботі користуємося напрацюваннями минулих років, робимо з них висновки та намагаємося підвищувати професійний рівень. Хоча часто служба наштовхується на осуд, але не критикують лише тих, хто нічого не робить. Ми маємо вже чимало здобутків, але розуміємо, що зробити треба ще більше. У цьому опираємося на Ваш безцінний досвід та поради», − сказав він.

Очільник Асоціації ветеранів Федір Олійник розповів про останні роки роботи організації та стиль ставлення різних керівників податкової до її колишніх працівників. Звернувся з проханням не забувати старі кадри, приділяти увагу та підтримувати їх. Присутні екс-податківці наголошували, що вони вже ніколи не будуть на своїх місцях, а от всі хто наразі працює, все одно з часом потраплять до категорії пенсіонерів.

Мирослав Продан вислухав усі зауваження та звернення і пообіцяв над ними попрацювати. Зробити усе, що буде в рамках його повноважень та можливостей і відновити колишні гарні традиції пов’язані зі ставленням до ветеранів, забезпечити усю необхідну на даному етапі базу. Посадовець розповів, які часи реформування переживає служба наразі. При цьому навантаження на податківців навпаки збільшується, бо потрібно забезпечувати надходження до державної казни, яку спустошували роками і яку виснажує збройний конфлікт на східній Україні. Попросив аби ветерани, враховуючи ці моменти і корективи часу, з розумінням ставилися до характеру їх підтримки.

Колишні податківці після спілкування провели протокольну нараду, на якій вирішили залишити на посаді голови Асоціації Федора Олійника та визначилися, як працювати надалі.

 

Ігор Білоус: Ми будемо рекомендувати Уряду впровадження обов’язкового застосування касових апаратів для роздрібних продажів

(05.11.2014р.)

Державна фіскальна служба України пропонуватиме Уряду запровадити обов’язкове застосування реєстраторів розрахункових операцій для роздрібних продажів. Про це заявив Голова ДФС України Ігор Білоус сьогодні, 3 жовтня, під час спільної прес-конференції із заступником Міністра фінансів України Денисом Фудашкіним в інформаційному агентстві «Укрінформ».

Ігор Білоус та Денис Фудашкін прокоментували представникам ЗМІ основні напрями комплексних змін у податковій системі, запропонованих Урядом.

«Ми виступаємо за впровадження застосування касових операцій для роздрібних продажів. У цьому питанні наша позиція повністю співпадає з вимогами бізнесу, представники якого неодноразово про це наголошували під час наших зустрічей. Винятком будуть тільки підприємці, які здійснюють діяльність у 1 групі  спрощеної системи оподаткування, тобто ті, хто працюють на ринках та займаються виїзною торгівлею», – підкреслив Ігор Білоус.

За його словами, такий механізм стане своєрідним контролем за діяльністю підприємців, для яких податковою реформою пропонується запровадження дворічного мораторію на перевірки контролюючими органами. Більше того, застосування реєстраторів розрахункових операцій дозволить обліковувати ті кошти, які раніше знаходилися «у тіні».

З впровадженням цієї ініціативи в життя, запевнив Голова ДФС України, буде змінено і алгоритм функціонування цієї системи готівкового контролю.

Ігор Білоус також підкреслив, що важливою складовою податкової реформи має стати заборона протягом трьох років змінювати оновлене податкове законодавство. «У такий спосіб ми дотримаємося  принципу стабільності, який дуже важливий у бізнесі для залучення інвестицій», – наголосив Голова ДФСУ.

У той же час, за його словами, створення стабільного та справедливого податкового середовища можливо не тільки за рахунок проведення податкової реформи. До цього процесу мають долучитися й інші органи виконавчої влади, провівши відповідні зміни та реформи у своїх сферах.

«Змінюючи тільки податки, тобто, доходну частину, ми не можемо сьогодні змінити всю країну. Тому ми робимо перший крок та очікуємо відповідних дій від наших колег з інших міністерств і відомств. Можливо запропонована податкова реформа не ідеальна, але це – перші кроки. Ми повинні їх зробити, аби почати процес змін. В подальшому будуть і наступні кроки, але вони будуть зроблені вже у новому році і, можливо, у нових умовах», – зазначив Ігор Білоус.

 

На митницях ДФС для волонтерів працюють цілодобові «гарячі лінії»

(03.11.2014)

Для оперативного проведення митного контролю гуманітарних вантажів, які надходять в Україну, на митницях ДФС України організовано роботу «гарячої лінії».

Фахівці митниць у цілодобовому режимі надаватимуть консультації волонтерам або донорам, які переміщують через митний кордон України гуманітарну, благодійну або технічну допомогу, а також сприятимуть  оперативному вирішенню будь-яких питань, які виникають під час митного оформлення товарів.

Така інформаційна підтримка дозволить уникнути затримок гуманітарних вантажів на кордоні та сприятиме їх якнайшвидшому надходженню до місць призначення.

З переліком телефонів «гарячої лінії» можна ознайомитися тут.

 

Звернення Голови Державної фіскальної служби України Ігоря Білоуса

(30.10.2014р.)

 

 

 

 

Шановні співвітчизники!

Сьогодніважливаподіявісторіїнашоїдержави– миробимочерговийкрокдлярозбудовиуспішноїтапроцвітаючоїкраїни. 2014 рікставпереломнимдляУкраїнитаїїгромадян. Церіквідродженнягромадянськоїсвідомості, гідності, патріотизмутабезмежноїлюбовідоукраїнськоїземлі. Ми довели усім, і в першу чергу собі, що готові будувати заможну країну, захищати  та обстоювати її інтереси.

Знаковий крок уже зроблено – уперше в історії України ми обрали нового Президента в першому турі виборів, тим самим висловивши готовність до нових реформаторських змін у країні. І ми їх отримали – вже маємо антикорупційні закони, закони про прокуратуру та про очищення влади, ратифіковану Угоду про асоціацію з Євросоюзом.

У розвиток стратегії реформ Глави держави Уряд запропонував пакет змін у податковій системі, які б мали стати стимулом для розвитку бізнесу, залучення інвестицій та, відповідно, розвитку економіки. Це – і додаткові кошти до бюджету, які сьогодні так необхідні нашій країні для посилення обороноздатності. Однак, на жаль, поки що ці реформи залишаються тільки на папері через відсутність політичної волі в їх ухваленні у більшості депутатів парламенту попереднього скликання.

Сьогодні ми маємо реальний шанс змінити все, обрати людей, які достойно представлять і захистять інтереси нашого народу, забудуть про власні амбіції та особисті інтереси. Це мають бути професіонали, які щиро вболівають за долю української землі, які здатні швидко приймати вірні рішення на благо нашої Батьківщини та сприяти зростанню її авторитету на світовій арені.

Закликаю усіх не залишатися осторонь, прийти на виборчі дільниці й віддати свій голос за кандидата, якому ви довіряєте свою долю та долю нашої держави на майбутні п’ять років. Давайте свідомо зробимо цей важливий вибір – для наших дітей, для нас, для України!

 

Електронні ключі від ДФС отримали 513,9 тис. фізичних та юридичних осіб

(22.10.2014р.)

Протягом січня-вересня 2014 року клієнтами Акредитованого центру сертифікації ключів, який діє при ДФС України, стали 513,9 тис. осіб. Їм безкоштовно видано майже 1,5 млн. посилених сертифікатів відкритих ключів.

Порівняно з відповідним періодом минулого року кількість клієнтів Центру зросла на 12,7 відс. За 9 місяців 2013 року клієнтами Центру стали 456 тис. осіб.

Як і раніше, переважну більшість клієнтів Акредитованого центру сертифікації ключів складають фізичні особи. За вказаний період майже 363 тис. таких платників отримали 812 тис. цифрових підписів.

Серед юридичних осіб власниками електронних ключів стали 151 тис. клієнтів, яким видано 687 тис. посилених сертифікатів.

За відповідний період 2014 року власниками електронних ключів на теренах Козятинської ОДПІ, набули 106 суб’єктів господарської діяльності, а на поточний місяць 43.

Нагадаємо, що отримати посилений сертифікат можна в представництві акредитованого Центру сертифікації ключів ДФС. Електронні ключі, видані Центром, дають змогу звітувати в режимі он-лайн не лише до органів ДФС, а й до органів державної статистики України та Пенсійного фонду.

 

Вінницькамитницянагадує, щоз2 жовтнябулоприпиненоприйняттяподанихдомитногооформленнякнижокМДП, виданихАСМАПРосійськоїФедерації

(21.10.2014р.)

НавиконаннядорученняКабінетуМіністрівУкраїнивід12.09.2014 № 34192/1/1-14, керуючисьрішеннямМіжвідомчоїкомісіїзміжнародноїторгівліщодовизнанняфактудискримінаційнихтанедружніхдійзбокумитнихорганівРосійськоїФедераціїстосовноодносторонньогообмеженнявикористаннянатериторіїРосійськоїФедераціїкнижокМДПукраїнськимитранспортнимиоператорами– держателямикнижокМДП, доведеноголистомМіністерстваекономічногорозвиткуіторгівліУкраїнивід17.09.2014 № 4413-06/32225-03, ДержавнафіскальнаслужбаУкраїниінформує.

Узв’язкузтим, щостаномна30 вересня2014 рокунаціональнегарантійнеоб’єднанняРосійськоїФедерації, - АСМАПРосійськоїФедерації, - невідповідаєобов’язковиммінімальнимумовамівимогам, визначенимстаттею6 таДодатком9 МитноїконвенціїпроміжнароднеперевезеннявантажівіззастосуваннямкнижкиМДП1975 року(далі– КонвенціяМДП), щоможематинегативнийвпливнапроцедурувідшкодуваннясумобов’язковихмитнихплатежівдодержавногобюджетуУкраїниувипадкунедоставкитоварівдомитницьпризначення, зметоюнедопущеннянанесенняекономічнихзбитківУкраїні, атакожкеруючисьположеннямистатей60,62 Віденськоїконвенціїпроправоміжнароднихдоговорів1969 року, тимчасово,домоментузабезпеченняАСМАПРосійськоїФедераціївсіхпередбаченихКонвенцієюМДПобов’язковихмінімальнихумовтавимог, митниціз0 год. 02.10.2014 припинилиприйняттяподанихдомитногооформленнякнижокМДП, виданихАСМАПРосійськоїФедерації.

За додатковими роз’ясненнями перевізники та суб’єкти ЗЕД можуть звертатися до сектору контролю за переміщенням товарів Вінницької митниці за телефоном: (0432) 66-96-31.

 

Відкликано роз’яснення щодо заповнення Звіту про суми нарахованої зарплати та ЄСВ у разі нарахування середнього заробітку мобілізованим працівникам

(15.10.2014р.)

ДержавнафіскальнаслужбаУкраїнивідкликаласпільнийлистДФСтаПенсійногофондуУкраїнивід22.07.2014 №127/7/99-99-17-03-01-17 - №19426/05-10 пронаданняроз’ясненьщодонарахуваннятавідображенняуЗвітіпросуминарахованоїзаробітноїплати(доходу, грошовогозабезпечення, допомоги, компенсації) застрахованихосібтасуминарахованогоєдиноговнескуназагальнообов’язковедержавнесоціальнестрахуваннядоорганівдоходівізборів(далі– Звіт) сумнарахованогосередньогозаробіткумобілізованимпрацівникам, призванимнавійськовуслужбузапризовомпідчасмобілізації, наособливийперіод.

Відкликанняроз’ясненнязумовленотим, щовдодатку3 "!РозподілвидатківДержавногобюджетуУкраїнина2014 рік” доЗаконуУкраїнивід16 січня2014 року№719-VII "ПроДержавнийбюджетна2014 рік” компенсаційнихвиплатумежахсередньогозаробіткумобілізованимпрацівникам, призванимнавійськовуслужбузапризовомпідчасмобілізації, наособливийперіод, збюджетунепередбачено. Крім цього, на сьогодні відсутній порядок відшкодування таких виплат з бюджету в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Як зазначено у новому роз’ясненні, суми нарахованого середнього заробітку мобілізованим працівникам, призваним на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, відображаються у Звіті на загальних підставах.

При цьому при перерахунку страхувальником середнього заробітку зазначеним працівникам за попередній період фінансові санкції за таке донарахування єдиного внеску не застосовуються. Підставою для незастосування фінансових санкцій є військовий квиток та довідка про призов військовозобов’язаного на військову службу, видана військовим комісаріатом або військовою частиною (копія).

Про це йдеться у листі Державної фіскальної служби України від 29.09.2014 р. №5655/7/99-99-17-03-01-17 „Про відкликання листа”.

 

Юридичні та фізичні особи, податковою адресою яких є ВЕЗ «Крим», прирівнюються до нерезидентів

(14.10.2014р.)

27 вересня2014 рокунабравчинностіЗаконУкраїнивід12 серпня2014 року№1636-VII «Проствореннявільноїекономічноїзони«Крим» тапроособливостіздійсненняекономічноїдіяльностінатимчасовоокупованійтериторіїУкраїни».

Відповіднодопунктів5.2 та5.3 статті5 зазначеногозакону, взаємовідносиниміжособами, якімаютьподатковуадресунатериторіїВЕЗ «Крим», таособами, якімаютьподатковуадресунаіншійтериторіїУкраїни, єконтрольованимиопераціямизгідноізстаттею39 ПодатковогокодексуУкраїни. Юридичніособи(відокремленіпідрозділи) тафізичніособи, якімаютьподатковуадресу(місцезнаходження/місцепроживання) натериторіїВЕЗ «Крим», дляцілейоподаткуванняприрівнюютьсядонерезидентів.

Таким чином, виконання норм статті 39 Податкового кодексу щодо трансфертного ціноутворення має відбуватися з урахуванням норм Закону №1636.

Детальніше ознайомитися із Законом України «Про створення вільної економічної зони «Крим» та про особливості здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій території України можна за посиланням http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/zakoni-ukraini/63321.html.

 

ІгорБілоус: СтавкаЄСВбудеменшою, ніжтіньовийподаток, якийсьогодніплатятьпрацедавці

(13.10.2014р.)

ГоловаДержавноїфіскальноїслужбиУкраїниІгорБілоусвважаєреформуєдиногосоціальноговнеску(ЄСВ) однієюзключовихскладовихурядовогопакетуподатковихзмін, щоразомздатнівивестивсюекономікуУкраїнизтіні.

«Сьогодні податкове навантаження на зарплатні доходи в Україні є найбільшим у Європі. Наслідком цього є міграція заробітної плати у «сутінки»», - зазначив Ігор Білоус в інтерв’ю інформаційному агентству Укрінформ.

Він пояснив, що сьогодні 70%-80% бізнесу або доплачує, або повністю платить працівникам зарплату в конвертах. За оцінками ДФС України, щомісячні тіньові доплати складають від 20 до 50 млрд. грн. Це породжує чорний ринок готівки, який ніхто не контролює, його не здатний відстежити Національний банк. Саме з цих грошей платяться хабарі. А масова конвертація тіньових грошей у долари, спровокована панічними настроями, здатна стрімко «обвалити» гривню.

«Водночас, у зарплатних податках частка єдиного соціального внеску, що стягується з працедавця, є набагато більшою, порівняно з податком на доходи, який сплачує працівник», - говорить голова ДФС. Саме тому, на його переконання, реформа ЄСВ може виконати роль локомотива, що легалізує доходи громадян і витягне економіку країни із тіньової зони.

«Головна наша ідея втілена в урядовому законопроекті «Про реформування загальнообов'язкового державного соціального страхування та легалізацію фонду оплати праці», - значне, у 2,5 раза, скорочення податкового навантаження на ту частину зарплати, яку більшість працедавців виводять із готівкового обігу і роздають у конвертах, - зауважив Ігор Білоус. - При цьому, чим більшою буде легальна оплата праці найманого працівника, тим меншою виявиться усереднена ставка ЄСВ на всю суму зарплати. Це мотивуватиме топ-менеджера підприємства не тільки легалізувати, а й підвищувати оплату праці».

Керівник Державної фіскальної служби України звертає увагу на те, що з неофіційної частки заробітної плати працедавець не здійснює легальні платежі до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування. Разом з тим, він платить чималий тіньовий податок, який включає витрати на послуги конвертаційного центру, на охорону, зберігання й транспортування готівки, на доплату бухгалтеру за тіньові операції. В середньому, за підрахунками ДФС, такий тіньовий податок складає не менше 18% від суми «конвертованої» зарплати. «Ми пропонуємо працедавцям сплатити менше - 15%-16% від тієї частки зарплати, яку вони сьогодні розкладають у конверти, а крім цього - спокійну, легальну роботу без остраху застосування штрафних санкцій», - наголосив Ігор Білоус.

 

Про охорону прав на промислові зразки

(10.10.2014р.)

Питання захисту прав інтелектуальної власності на промислові зразки регулюються Законом України від 15.12.93 № 3688-XII "Про охорону прав на промислові зразки" (далі - Закон).

Згідно з статтею 1 Закону промисловий зразок є результатом творчої діяльності людини у галузі художнього конструювання.

Статтею 5 Закону визначено, що об'єктом промислового зразка може бути форма, малюнок чи розфарбування або їх поєднання, які визначають зовнішній вигляд промислового виробу і призначені для задоволення естетичних та ергономічних потреб.

При цьому обсяг правової охорони, що надається, визначається сукупністю суттєвих ознак промислового зразка, представлених на зображенні (зображеннях) виробу, внесеному до Державного реєстру патентів України на промислові зразки, і засвідчується патентом з наведеною у ньому копією внесеного до цього Реєстру зображення виробу.

Відповідно до статті 20 Закону патент надає його власнику виключне право використовувати промисловий зразок за своїм розсудом, якщо таке використання не порушує прав інших власників патентів.

Використанням промислового зразка визнається виготовлення виробу із застосуванням запатентованого промислового зразка, застосування такого виробу, пропонування для продажу, в тому числі через Інтернет, продаж, імпорт (ввезення) та інше введення його в цивільний оборот або зберігання такого виробу в зазначених цілях.

Виріб визнається виготовленим із застосуванням запатентованого промислового зразка, якщо при цьому використані всі суттєві ознаки промислового зразка.

Таким чином, якщо у задекларованому товарі не використані всі суттєві ознаки промислового зразка, імпорт або експорт такого товару не може вважатися як використання такого промислового зразка, відповідно не є порушенням прав інтелектуальної власності та не вимагає застосування заходів, передбачених розділом XIV Митного кодексу України.

Таке роз‘яснення надано листом Держаної фіскальної служби України від 15.09.2014 р. №4507/7/99-99-24-01-11-17 з метою захисту прав інтелектуальної власності під час переміщення товарів через митний кордон та уникнення при цьому затримок митного оформлення, пов'язаних з неоднозначним тлумаченням норм законодавства щодо захисту прав інтелектуальної власності на промислові зразки.

 

ФіскальнаслужбаВінниччиничерезIce bucket challenge підтрималавійськових

(07.10.2014р.)

Попри осінню прохолоду новопризначений начальник ГУ ДФС у Вінницькій області Мирослав Продан разом із заступниками 26 вересня 2014 року облилися льодяною водою та пожертвували 1000  грн. на підтримку стабілізації ситуації на Сході нашої країни.

Естафету Ice bucket challenge фіскали прийняли від ГУ УМВС у Вінницькій області та передали Головноу управлінню Держсанепідслужби у Вінницькій області.

 

 

 

Спрощено ввіз та звільнено від оподаткування продукцію оборонного призначення

(06.10.2014р.)

Законами України «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо спрощення ввезення продукції оборонного призначення» та «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо звільнення від оподаткування продукції оборонного призначення» внесено зміни в Митний та Податковий кодекси України.

Відповідно до зазначених змін, від мит та податку на додану вартість (далі - ПДВ) звільнено продукцію оборонного призначення при ввезенні її в Україну і, таким чином спрощено, її ввезення.

Так, у Митному кодексі визначені конкретні коди УКТ ВЕД оборонної продукції, що звільняється від мит.

 Ця ж продукція звільняється і від обкладання ПДВ при імпорті її в Україну. Таке звільнення від ПДВ здійснюється тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства. Відповідні зміни внесені в Перехідні положення Податкового кодексу (п.32 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ).

Закони від 02.09.2014 року №1657-VII, №1658-VII оприлюднені в газеті «Голос України» від 25.09.2014 року №183  та набрали чинності 25 вересня 2014 року.

 

Державним службовцям дозволено збирати пожертви для армії

(02.10.2014р.)

Сьогодні, 25 вересня, набув чинності Закон України від 2 вересня 2014 р. №1663-VII «Про внесення змін до статті 7 Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації», який опубліковано в газеті «Голос України» від 24.09.2014 №182.

ЦимЗакономдозволеноособам, якізнаходятьсянадержавнійабоіншійпублічнійслужбітаособам, щодіютьвідїхімені, здійснюватипублічнийзбірблагодійнихпожертвдлязабезпеченнябойової, мобілізаційноїготовності, боєздатностііфункціонуванняЗбройнихСилУкраїни.

Порядок збору пожертвувань буде визначено Кабінетом Міністрів України.

 

Шахраї прикидаються керівниками податкових інспекцій

 і вимагають надати

„ матеріальну допомогу ”

(01.10.2014р.)

  Останнім часом на території Вінницької області в тому числі і м. Козятин знову зафіксовані факти шахрайських дій від імені керівництва територіального підрозділів Міністерства доходів і зборів України – Козятинської ОДПІ.

    Так, невідомі особи з проханням надати «матеріальну допомогу в сумі від 4 до 7 тис.грн.» в зв’язку із перевіркою інспекції,  здійснюють дзвінки на номери телефонів, як службові, так мобільні суб’єктів господарювання, при цьому в більшості випадків, називаються начальником або заступником територіального підрозділу Головного управління Міндоходів у Вінницькій області Козятинської ОДПІ. (дзвінки здійснюються з телефонного номеру 0965374676).

    Для того, щоб запобігти можливим фактам дискредитації підрозділів Міністерства доходів і зборів України, просимо суб’єктів господарювання, у разі встановлення подібних фактів, негайно повідомляти на «телефон довіри» (тел. (0432)66-02-05) управління внутрішньої безпеки Головного управління Міндоходів у Вінницькій області, для перевірки та вжиття необхідних заходів.

 

Звільнення від оподаткування продукції оборонного призначення

(30.09.2014р.)

Президент України Петро Порошенко підписав закони про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо звільнення від оподаткування продукції оборонного призначення, прийняті Верховною Радою України 2 вересня.

Закон України №1657-VII про внесення змін до Митного кодексу спрощує ввезення продукції оборонного призначення на митну територію України під час дії особливого періоду, введення надзвичайного стану і в період проведення антитерористичної операції шляхом звільнення її від оподаткування митом. Про це йдеться в пункті 20 частини першої статті 282 Митного кодексу України.

Аналогічно відповідно до Закону №1658-VII про внесення змін до Податкового кодексу статтю 197 доповнено пунктом 197.23, згідно з яким операції із ввезення на митну територію України продукції оборонного призначення звільнено від оподаткування податком на додану вартість.

В обох законам йдеться про те, що перелік товарів із зазначенням кодів згідно з УКТ ЗЕД затверджується Кабінетом Міністрів України.

Дія Закону не поширюватиметься на продукцію оборонного призначення, що ввозиться на митну територію України з території держави, визнаної відповідно до законодавства України державою-окупантом чи нормами міжнародного права – державою-агресором.

Закони набирають чинності з дня опублікування.

 

Благодійна допомога для антитерористичної операції   не оподатковуватиметься

(29.09.2014р.)

Президент України Петро Порошенко підписав Закон України від 02.09.2014 р. №1668-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування благодійної допомоги», яким тимчасово, на час проведення антитерористичної операції (далі – АТО), благодійна допомога, що надається на потреби її проведення, звільняється від оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Відповідно до цього Закону суми коштів, отримані благодійниками – фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів антитерористичної операції на банківські рахунки для надання благодійної допомоги на користь АТО, не включатимуться до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб.

Крім того, тимчасово, на період проведення АТО, без обмежень включатимуться до інших витрат звичайної діяльності платника податку на прибуток підприємств суми коштів або вартість спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, які добровільно перераховані (передані) для потреб забезпечення проведення АТО.

Також Закон регулює питання складання Реєстру волонтерів антитерористичної операції.

Закон опубліковано в газеті «Голос України» 25.09.2014 N183 та набере чинності з 26 вересня.

 

На Вінниччині фірма «приховала» від бюджету більше 4,3 млн. грн. податків

(23.09.2014р.)

Умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах інкримінується посадовим особам вінницької фірми. Закупівля чималої партії продукції та послуг була здійснена у столичної та Одеської фірм, однак, як з’ясували оперативні співробітники ГУ Міндоходів у Вінницькій області, за всіма ознаками вказані структури мають всі ознаки фіктивності. Таким чином, перераховані вінницькими посадовцями за товар та послуги кошти розцінюються як такі, що умисно виведені з-під оподаткування.

На сьогодні слідчими ГУ Міндоходів у області до ЄРДР внесена інформація про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Сума несплачених податків сягає понад 4,3 млн. грн., вживаються заходи по відшкодуванню завданих бюджету збитків.

 

 Державну фіскальну службу Вінницької області очолив Мирослав Продан

На посаду начальника Головного управління ДФС у Вінницькій області його призначено 18 вересня наказом Голови ДФС України, голови комісії з реорганізації Міністерства доходів і зборів І.О.Білоуса № 555-о. При цьому Мирославу Васильовичу підтверджено раніше присвоєне спеціальне звання радника податкової та митної справи ІІ рангу.

Отож, на Вінниччині розпочалось перетворення підрозділів Міндоходів у органи Державної фіскальної служби. Головою комісії з реорганізації ГУ Міндоходів у Вінницькій області призначено Марію Іванівну Кисельову.

 Для довідки:

Продан Мирослав Васильович – начальник Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області

Народився: 8 жовтня 1979 року. в с. Кукавка Могилів-Подільського району Вінницької області.

Має повну вищу освіту: У 2003 році закінчив „Рівненський інститут слов’янознавства” Київського славістичного університету за спеціальністю „Менеджмент організацій”, у 2013 році – Одеський регіональний інститут державного управління Національної академії державного управління при Президентові України за спеціальністю „Державне управління”.

 Трудову діяльність у податкових органах розпочав з 2005 року.

З червня 2013 року Мирослав Продан очолював  Вінницьку ОДПІ.

З квітня 2014 року працював на посаді в.о. начальника ГУ Міндоходів у Вінницькій області.

З 18 вересня 2014 року призначений начальником Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області.

 

Наші діти серед переможців конкурсу

(17.09.2014р.)

Сумлінно сплачені податки – для миру, стабільності і достатку. Таким був лейтмотив відеоселектору Державної фіскальної служби України з церемонії нагородження переможців Всеукраїнського конкурсу "Очима дитини про бюджет країни".

Відкриваючи цей захід, голова державної фіскальної служби України Ігор Білоус зазначив, що цей день справді історичний. Адже сьогодні ратифіковано угоду про Асоціацію України з Європейським союзом. А це означає, що перед дітьми, які тут присутні, перед нашою країною відкриваються нові можливості. Це їм будувати майбутнє, рухатися вперед, а ми, дорослі, повинні прокласти цей шлях.

- Мета нашого конкурсу – виховати сумлінних платників податків. Це відповідальне завдання, адже це й зміна ментального сприйняття податків, які будуть справлятися на потреби держави. Державна фіскальна служба України отримала 13 тисяч малюнків. Ми затамували подих, переглядаючи кожну творчу роботу. Які талановиті все ж у нас діти! Ми рухаємося вперед і діти, повноцінні члени суспільства, так по - дорослому мислять, пишуть і малюють про податки. Глобалізація, технічний прогрес нас з'єднують. І відеоселектор тому підтвердження. І хоч всі ми зараз далеко одне від одного знаходимося, але за допомогою відеозв'язку відчуваємо присутність всіх у цій залі. Переконаний, що разом ми будемо жити у новій країні, де розумно витрачаються податки". – зазначив Ігор Білоус.

Кращі з кращих конкурсантів у трьох номінаціях отримали подяки та цінні подарунки від ДФС України. Серед переможців і наша Козятинчанка учениця Бродецької ЗОШ І-ІІІ ст. Голембівська Богдана. За третемісцевсеукраїнському конкурсіу номінації "Літературні твори " вонаотрималацифровий фотоапарат.

Вітаючи переможців конкурсу, начальник Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькійобласті Мирослав Проданпідкреслив, що вже стало доброю традицією зустрічатися з переможцями Всеукраїнського конкурсу "Очима дитини про бюджет країни". Сьогодні в цьому залі зібралися талановиті, обдаровані діти – юні художники і літератори. На підтвердження слів – роботи, надіслані на обласний тур Всеукраїнського конкурсу на податкову тематику.

А вже кращі з кращих робіт представляли нашу область в столиці.

Також не залишились без уваги представники 2 етапу конкурсу у номінаціях «Оригінальність розкриття теми» напрям Компютерна графіка (анімація) ними стали представники Калинівського району Кушнір Олексій, Багній Владислав та Волосенко Віталій дітки  отримали подяки та цінні подарунки від начальника ДФС у Вінницькій області Мирослава Продана. Привітали переможців і представники громадськості регіону.

 

Отримання громадянами України облікової картки платника податків, відомостей про джерела та суми одержаних доходів

(16.09.2014р.)

Кожний громадянин України може реалізувати право на отримання:

- реєстраційного номеру облікової картки платника податків у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків (далі – Державний реєстр),

- даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру, які вносяться до паспорту громадянина України,

- відмітки про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта громадянина України для тих громадян, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків (відмітка вноситься до паспорту громадянина України),

- відомостей про джерела/суми доходів.

Отримати зазначені відомості можна, звернувшись до будь-якої державної податкової інспекції ГУ Міндоходів в Вінницької області, незалежно від місця проживання (реєстрації), відсутності такої реєстрації громадянина або місця отримання доходів. 

Надання таких відомостей здійснюється протягом п‘яти робочих днів.

 

З підроблених поштових адрес ДФС розсилається шкідливе програмне забезпечення

(15.09.2014р.)

Останнім часом зафіксовано чергову спробу дискредитації органів Державної фіскальної служби України. З підроблених поштових адрес ДФС зловмисниками розсилаються електронні листи зі шкідливим програмним забезпеченням.

Поштові скриньки kabminonline@minrd.gov.ua, nalogs_ki@minrd.gov.ua, nalogs@minrd.gov.ua, та nalogs_ua@minrd.gov.ua не зареєстровані на сервері електронної пошти ДФС України в мережі Інтернет, тобто не належать відомству.

Листи містять пропозицію ознайомитись з документами щодо сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, а додатки містять шкідливе програмне забезпечення. Ця інформація не відповідає дійсності.

Отримувачам листів рекомендується терміново повідомити про це Державну службу спеціального зв’язку та захисту інформації України, СБУ та МВС України та надіслати їм зразки шкідливого програмного забезпечення.

Об’єктами масового ураження є не лише комп’ютери державних органів чи установ, а й громадян України. Просимо бути уважними та не відкривати подібних листів.

 

Податківці на першому дзвонику

(03.09.2014р.)

Традиційно  Перший дзвоник у Кашперівській ЗОШ І-ІІІ ст. для школярів  розпочинається разом з представниками Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області. Вихованці школи чекають на них і зустрічають як добрих знайомих посмішками та святковою лінійкою.

За підтримки Геннадія Садового, начальника Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області депутата Козятинської районної ради першокласники отримали канцелярські приладдя,а також  в школубуло придбано необхідну сантехніку.

Начальник Козятинської ОДПІ, вітаючи зі святом Першого дзвоника, побажав педагогам та вихованцям міцного здоров'я, гарних успіхів, завзяття і бадьорого настрою. Він також запевнив, що багаторічне спілкування не обмежуватиметься святами і дружна шкільна  родина може завжди розраховувати на підтримку, увагу та піклування податківців.

 

Зміни в оподаткуванні податком на додану вартість

(03.09.2014р.)

Законом України від 31.07.2014 р. №1621-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України” внесено ряд змін до Розділу V "Податок на додану вартість”, що наберуть чинності з 01 січня 2015 року.

ПодатковазвітністьзПДВ

Пункт49.4 ст. 49 ПодатковогокодексуУкраїнидоповненоабзацомдругим, вякомудлявсіхзареєстрованихплатниківПДВвизначенообов’язокподаннязвітностідоконтролюючогоорганувиключновелектронномувигляді, здотриманнямумовищодореєстраціїелектронногоцифровогопідписупідзвітнихосіб.

При цьому подання декларацій з ПДВ в паперовому вигляді з 1 січня 2015 року не передбачено.

Податкові накладні

Відповідно до змін, внесених до ст. 201 Податкового кодексу України, скасовуються податкові накладні на паперових носіях. Зокрема, встановлюється норма, згідно з якою платник ПДВ зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних

З 01.01.2015 р. усі податкові накладні (незалежно від суми ПДВ в одній податковій накладній) підлягатимуть реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних в електронному вигляді (відповідні зміни внесено до п.11 підрозділу 2 розділу XX ПКУ).

Реєстрація платників ПДВ

Обов’язковій реєстрації платниками ПДВ з 01 січня 2015 року підлягатимуть лише особи, у яких загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищуватиме 1 млн. грн. без врахування ПДВ.

База оподаткування ПДВ

З 01.01.2015 р передбачається встановлення мінімального рівня бази оподаткування ПДВ:

– для товарів/послуг – ціна придбання таких товарів/послуг;

– для необоротних активів – балансова (залишкова) вартість за даними бухгалтерського обліку. У разі відсутності обліку необоротних активів – виходячи зі звичайної ціни.

Зазначені норми не стосуються товарів/послуг, ціни на які підлягають державному регулюванню, а також газу, що постачається для потреб населення.

Електронне адміністрування ПДВ

З 01 січня 2015 року запроваджується нова система електронного адміністрування ПДВ. Розділ V Податкового кодексу України доповнено статтею 200¹, яка забезпечуватиме автоматичний облік в розрізі платників податку сум ПДВ:

– зазначених у виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних;

– сплачених при імпорті товарів;

– перерахованих платником податків на рахунки системи електронного адміністрування (РСЕА) з власного поточного рахунку у вигляді поповнення, а також залишки коштів на РСЕА;

– що дають право на виписку податкових накладних.

На РСЕА зараховуватимуться кошти з власного поточного рахунку платника ПДВ, а саме:

– суми, необхідні для збільшення суми ПДВ, на яку латник ПДВ має право видати податкові накладні;

– суми, необхідні для сплати узгоджених податкових зобов’язань якщо коштів на РСЕА для цього недостатньо;

– суми ПДВ, отримані від покупця товарів при оплаті готівкою або при проведенні бартерних операцій;

– суми ПДВ, нараховані за результатами операцій, передбачених п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України.

Використовувати кошти з РСЕА можна лише для перерахування податкових зобов’язань до бюджету або на спецрахунок сільгосппідприємства.

Передбачається, що таке нововведення стане системним рішенням для контролю нарахування, сплати і відшкодування ПДВ, ліквідації "податкових ям” і схем махінацій із ПДВ та дозволить здійснювати бюджетне відшкодування податку експортерам та імпортерам в автоматичному режимі на місяць раніше, ніж зараз.

 

Про порядок перерахування до бюджету військового збору юридичною особою, яка має відокремлені підрозділи

(29.08.2014р.)

Статтею 29 Бюджетного кодексу України визначено перелік доходів, які включаються до складу доходів Державного бюджету України.

Згідно з п.29.1 ст.29 Бюджетного кодексу до доходів Державного бюджету України включаються доходи бюджету, за винятком тих, що згідно із статтями 64, 66, 69 та 71 Бюджетного кодексу закріплені за місцевими бюджетами.

Відповідно до п.29.2 ст.29 Бюджетного кодексу військовий збір, що сплачується (перераховується) згідно з пунктом 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу належить до доходів загального фонду Державного бюджету України.

Одночасно, відповідно до п.п.161.1.4 п.161.1 ст.161 Податкового кодексу України нарахування, утримання та сплата (перерахування) військового збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому ст.168 Податкового кодексу.

Згідно з п.п.168.4.1 п.168.4 ст.168 Податкового кодексу податок, утриманий з доходів резидентів та нерезидентів, зараховується до бюджету згідно з Бюджетним кодексом.

Відповідно до абз.1 п.п.168.4.3 п.168.4 ст.168 Податкового кодексу суми податку на доходи, нараховані відокремленим підрозділом на користь фізичних осіб, за звітний період перераховуються до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу.

Одночасно, абз.2 п.п.168.4.3 п.168.4 ст.168 Податкового кодексу встановлено, що податок на доходи, нарахований працівникам неуповноваженого відокремленого підрозділу, юридична особа перераховує до місцевого бюджету за місцезнаходженням такого неуповноваженого відокремленого підрозділу.

Однак, вищезазначена норма регламентує порядок перерахування податку до місцевого бюджету, а оскільки військовий збір зараховується до державного бюджету, зазначена в абз.2 п.п.168.4.3 п.168.4 ст.168 Податкового кодексу норма не може бути виконана для військового збору.

Таким чином, юридична особа перераховує військовий збір як за себе, так і за неуповноважений відокремлений підрозділ до бюджету за своїм місцем розташування.

 

Статус продукції як медичного виробу підтвердить свідоцтво

(28.08.2014р.)

Практичне застосування постанови Кабінету Міністрів України від 1 липня 2014 року № 216 «Про затвердження переліку медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7 відсотків» обумовлює документальне підтвердження належності продукції до медичних виробів. Насамперед, це  свідоцтво про державну реєстрацію медичного виробу або підтвердження про державну реєстрацію медичного виробу, які засвідчують, що вироби пройшли процедуру державної реєстрації в установленому порядку та включені до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення. Свідоцтво може мати додатки, в яких зазначаються модифікації медичних виробів та комплектувальні вироби. Державний реєстр медичної техніки та виробів медичного призначення розташовано на веб-порталі МОЗ України за адресоюwww.moz.gov.ua,  а пошукова система реєстру – на веб-сайті Держлікслужби за адресою: http://portal.diklz/gov.ua/PublicSite/PUB/VMList.aspx.

Отож, враховуючи те, що ПКМУ № 216 набрала чинності з 2 липня 2014 року, при здійсненні з вказаної дати митного оформлення медичних виробів, які ввозяться на митну територію України і на які є свідоцтво про їх державну реєстрацію, ПДВ нараховується за ставкою 7 відсотків. При цьому відсутність таких документів, як декларація про відповідність або заява про медичні вироби особливого призначення, за умови наявності діючого свідоцтва про державну реєстрацію медичних виробів, не змінює встановлений законодавством порядок оподаткування.

 

Автівки з Литви та Нідерландів намагались незаконно ввезти на Вінниччину

(28.08.2014р.)

Два автомобілі вартістю близько 35 тисяч гривень прямували з Литви. Громадяни, що їх перевозили надали неправдиві відомості щодо вартості транспорту. Також дві автівки вартістю 200 тисяч гривень перевозили з Королівства Нідерланди. У цьому випадку порушники надали фіскальному органу неправдиві відомості щодо відправника, одержувача транспорту та невірні дані для визначення його митної вартості

Наразі справу готують до судового розгляду, але варто зазначити, що санкція ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, яку застосували до порушників,  передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів- безпосередніх предметів порушення з їх конфіскацією.

Загалом з початку року Вінницька митниця Міндоходів розпочала 403 справи про різноманітні порушення митних правил.

 

Чи підлягають оподаткуванню військовим збором доходи нараховані до 03.08.2014 року?

(20.08.2014р.)

Оскільки Закон України від 31 липня 2014 року № 1621 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України» набрав чинності з 03.08.2014 р. і податковий агент зобов’язаний при нарахуванні доходів (визначених у п.п. 1.2 п. 161 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень Кодексу) утримати військовий збір, то нараховані до 03.08.2014 доходи, але виплачені після 03.08.2014, не підлягають оподаткуванню військовим збором.

Нагадаємо, об’єктомоподаткуваннявійськовимзборомєдоходиуформізаробітноїплати, іншихзаохочувальнихтакомпенсаційнихвиплатабоіншихвиплатівинагород, якінараховуються(виплачуються, надаються) платникуузв’язкузтрудовимивідносинамитазацивільно-правовимидоговорами; виграшувдержавнутанедержавнугрошовулотерею, виграшгравця(учасника), отриманийвідорганізатораазартноїгри.  

Зцимтаіншимироз’ясненнямиможнаознайомитисянаофіційномувеб-порталіДержавноїфіскальноїслужбиУкраїниуЗагальнодоступномуінформаційно-довідковомуресурсі(даніроз’ясненняукатегорії132).

 

Строки подання звітності та сплати ПДВ у серпні     

                               

Суб’єкти господарювання, які звітують з ПДВ помісячно податкову декларацію за липень 2014 року повинні подати до 20 серпня 2014 року включно. А сплатити податкові зобов’язання, зазначені у поданій податковій декларації, потрібно до 29 серпня 2014 року включно.

Також, разом із декларацією потрібно подати копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді за липень 2014 року. Це стосується і платників ПДВ, які звітують поквартально. Вони теж повинні щомісячно (в терміни, що передбачені для подання податкової звітності – календарний місяць) подавати копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді.

Крім того, 19 серпня закінчується строк сплати ПДВ за IІ квартал 2014 року платниками, для яких звітним періодом є квартал. Нагадаємо, що суб’єкти господарювання, які звітують з ПДВ поквартально, подавали податкову декларацію за IІ квартал 2014 року до 11 серпня 2014 року включно.

Відповідна норма визначена п.49.18 ст.49 та п.57.1 ст. 57 розділу II, п.201.15 ст.201 розділу V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями.

 

 З наступного року ПДВ в автоматичному режимі відшкодовуватиметься на місяць раніше, - Ігор Білоус

(13.08.2014р.)

Нова система електронного адміністрування податку на додану вартість дозволить здійснювати бюджетне відшкодування ПДВ експортерам та імпортерам в автоматичному режимі на місяць раніше, ніж зараз. Про це заявив Голова Державної фіскальної служби України Ігор Білоус сьогодні під час прес-конференції в Інформаційному агентстві «Інтерфакс-Україна».

Такі новації передбачені законодавчими змінами, внесеними до Податкового кодексу України. Електронна система адміністрування ПДВ почне діяти з 1 січня 2015 року та стане системним рішенням для ліквідації «податкових ям» та махінацій з цим податком.

«За допомогою електронного адміністрування буде забезпечено відповідність сум нарахованого та сплаченого ПДВ, оскільки суми ПДВ від доданої вартості гарантуються грошовими коштами. При цьому обігові кошти платників ПДВ відволікаються мінімально», – підкреслив Ігор Білоус.

Запровадження нової системи, впевнений керівник відомства, унеможливить формування фіктивного кредиту та отримання неправомірного відшкодування ПДВ з бюджету, а це, у свою чергу, сприятиме підвищенню рівня надходжень податку до бюджету. Крім того, буде скорочено обсяг тіньової економіки в країні та витрати держави на адміністрування ПДВ.

«Така система підвищить прогнозованість процесу мобілізації податку на додану вартість до державного бюджету. Надходження ПДВ вже сягає майже 40 відсотків від усіх податкових надходжень і я переконаний, що потенціал цього податку для наповнення бюджету ще не вичерпано», – підкреслив Голова ДФС.

Електронна система складатиметься з трьох основних елементів: Єдиного електронного реєстру податкових накладних, з банку, в якому автоматично будуть відкриті рахунки усім платникам ПДВ та з бази даних митниці в частині інформації про імпорт та експорт товарів.

Так, з 1 січня наступного року для всіх платників ПДВ в автоматичному режимі відкриють електронні рахунки в банку, який буде створений та підконтрольний Національному банку України. Усі податкові накладні реєструватимуться в Єдиному реєстрі податкових накладних в електронному вигляді, а для цього платник повинен мати достатню суму податкового кредиту, підтвердженому зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними та сплатою ПДВ при імпорті товарів.

«Неможливо буде відшкодувати суму більшу за ту, яка накопичена на цьому рахунку. Крім того, це частково вирішить проблему з контрабандою. Легалізувати «чорну» контрабанду у великому об’ємі буде неможливо», – підкреслив Ігор Білоус.

Крім того, наслідком запровадження електронного адміністрування стане зниження тиску на бізнес, зменшення впливу людського фактору та зменшення корупції.

Буде скорочено кількість обтяжливих для бізнесу звірок та перевірок, зокрема, перевірок бізнесу «по усьому ланцюгу постачань до виробника або імпортера». «Нарешті, скоротиться та спроститься звітність з ПДВ. При цьому, основні правила обчислення ПДВ, до яких звикли платники, будуть збережені», – сказав Голова ДФС.

 

Витрати продавця на гарантійний ремонт включаються до складу податкових витрат

(11.08.2014р.)

Наказом Міністерства доходів і зборів від 01.07.2014 р. № 366 затверджена Узагальнююча податкова консультація щодо витрат на гарантійний ремонт (обслуговування) або гарантійні заміни товарів.

Видатки на гарантійний ремонт (обслуговування) або гарантійні заміни товарів, по яких оприлюднені зобов'язання платника податків - продавця щодо їхнього гарантійного обслуговування, належать до податкових витрат при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток. Статус покупця (фізична або юридична особа) ролі не грає.

При цьому продавець повинен виконати наступні умови:

- належне ведення обліку покупців, що одержали таку заміну товарів або послуги з ремонту (обслуговуванню);

- підтвердження таких видатків належним чином оформленими первинними документами.

Здійснення заміни товару без зворотного отримання бракованого товару або без належного ведення зазначеного обліку не дає права на

 

Особливості здавання житлової нерухомості фізичними особами – платниками єдиного податку

 

(06.07.2014р.)

Для фізичних осіб-підприємців (далі – ФОП), які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності передбачені чотири групи платників єдиного податку.

ДлякожноїгрупипередбаченіпевнікритеріїтаобмеженнящодоздійсненняпідприємницькоїдіяльностіФОП- платникамиєдиногоподатку(п.291.4 ст.291 ПКУ).

Так, для найбільш популярної другої групи платників єдиного податку передбачена, зокрема, можливість здійснювати господарську діяльність з надання послуг платникам єдиного податку та/або населенню за умови, що протягом календарного року вони відповідають таким критеріям:

не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень.

Не можуть бути платниками єдиного податку ФОП, що надають в оренду житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 кв.м (пп. 291.5.3 ПКУ).

При цьому, необхідно враховувати наступне:

- якщо ФОП–платник єдиного податку здійснює здавання в оренду власного нерухомого майна, то в графі «Місце провадження господарської діяльності» заяви про право застосування спрощеної системи оподаткування зазначаються усі адреси розташування нерухомого майна, яке буде здаватися в оренду;

- якщо ФОП-платник єдиного податку володіє житловою нерухомістю площа якої перевищує 100 кв.м, то він може здавати частину нерухомості в оренду (до 100 кв. метрів), за умови якщо решта житлового приміщення  не перебуває в оренді.

- ФОП-платник єдиного податку другої групи, який обрав вид господарської діяльності «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна» не має права надавати в оренду, зокрема, житлову нерухомість юридичній особі як фізична особа.

 Нагадаємо, що порядок надання нерухомого майна в оренду фізичними особами-платниками єдиного податку роз‘яснено в Узагальнюючій податковій консультації щодо застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності фізичними особами - підприємцями, які здійснюють діяльність з надання нерухомого майна в оренду, затверджену Наказом Державної податкової служби України  від 20.02.2012 року N 136.

 

Фізична особа-підприємець платник єдиного податку може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року

(05.08.2014р.)

Фізична особа підприємець (далі - ФОП), яка здійснює підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до податкової інспекції не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

ФОП може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Реєстрація суб'єкта господарювання як платника єдиного податку здійснюється шляхом внесення відповідних записів до реєстру платників єдиного податку.

У разі відмови у реєстрації платника єдиного податку контролюючий орган зобов'язаний надати протягом 2-х робочих днів з дня подання ФОП відповідної заяви письмову вмотивовану відмову, яка може бути оскаржена суб'єктом господарювання у встановленому порядку (п. 299.5 ст. 299 Податкового кодексу України, далі - ПКУ).

При цьому підставами для прийняття контролюючим органом рішення про відмову у реєстрації ФОП як платника єдиного податку є виключно:

- невідповідність ФОП вимогам встановленим для 1, 2, 3 та 5-тої груп платників єдиного податку;

- наявність у суб'єкта господарювання, який утворюється у результаті реорганізації (крім перетворення) будь-якого платника податку, непогашених податкових зобов'язань чи податкового боргу, що виникли до такої реорганізації;

- недотримання таким суб'єктом вимог, встановлених пп.298.1.4 п.298.1 ст. 298 ПКУ (критеріїв перебування на зазначених для ФОП групах платників єдиного податку; подання розрахунку доходу за попередній календарний рік, у тому числі у випадку прийняття  рішення про припинення ФОП);

Але, якщо ФОП, з початку року був платником єдиного податку, а пізніше перейшов на загальну систему оподаткування (з 1 квітня, 1 липня або 1 жовтня), не може повернутись у поточному році на спрощену систему оподаткування, оскільки така особа вже скористалась своїм правом на застосування спрощеної системи оподаткування у поточному році.

Разом з тим, ФОП може перейти на спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року за умови відповідності вимогам ст.291 ПКУ.

 

Якщо звітність по інтернету, то пояснення – поштою

(29.07.2014р.)

Засоби електронного зв’язку – це сучасна зручність, яка дозволяє будь-якому суб’єкту господарювання без черг, нервування та витрачання дорогоцінного часу подати податкову та іншу звітність комфортно та своєчасно. При поданні податкових документів в електронній формі телекомунікаційними каналами зв’язку платник податків створює податковий документ в електронному вигляді відповідно до затвердженого формату (стандарту) за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення. Додатки до звітності, які не мають затвердженого формату електронного вигляду, а саме: пояснення до декларацій, копії дозволів, товарних чеків або первинних документів, які засвідчують факт сплати ПДВ у зв’язку з придбанням товарів, подаються до податкових інспекцій особисто, через уповноважену на це особу або надсилаються поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення.

 

Підприємець через термінали «приховав» більше 2,5 млн. грн. податків

(29.07.2014р.)

Через операції з електронними грішми у цілком реальному ухиленні від сплати податків підозрюється вінницький підприємець. Основним видом діяльності бізнесмена було надання послуг по проведенню фінансових операцій через програмно-технічні комплекси самообслуговування (більш відомі як платіжні термінали). Як з’ясували оперативні співробітники ГУ Міндоходів у Вінницькій області, лише за один звітний період доходи підприємця склали більше мільйона гривень, тоді як у податкових деклараціях він зменшив суму більш, ніж у 10 разів. Особливості ведення підприємницької діяльності та отримувані обсяги доходів передбачали зміну системи оподаткування, що також зроблено не було. Таким чином, бізнесмен обґрунтовано підозрюється в ухиленні від сплати податків на суму понад 2,5 мільйона гривень. Слідчі ГУ Міндоходів розпочали відповідне кримінальне провадження. Також вживаються заходи по відшкодуванню завданих державі збитків.

 

За алкогольні, тютюнові та спиртові ліцензії вінницький бізнес сплатив до бюджету понад 9 млн. грн.

(28.07.2014р.)

Зокрема, за словами в.о. начальника ГУ Міндоходів у Вінницькій області Мирослав Продана, за шість місяців 2014 року від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами надійшло 7 млн. 567,3 тис. грн. Ліцензії на оптову торгівлю цими ж товарами обійшлись у 1 млн. 500,34 тис. грн. За ліцензії для виробництва спирту та алкогольних напоїв було внесено 3,99 тис. грн.

Загалом впродовж січня-червня 2014 року, додає високопосадовець, було видано 3666 ліцензій. З них на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями – 1918, тютюновими виробами – 1748.

Мали місце і факти припинення торгівельної діяльності суб’єктів господарювання у сфері обігу алкоголю і тютюну шляхом анулювання 365 відповідних ліцензій. Зокрема, на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями – 165 і тютюновими виробами - 200.

Підсумовуючи сказане, очільник обласних Міндоходівців Мирослав Продан нагадує, що наразі службою розроблено низку заходів, спрямованих на легалізацію підпільного ринку алкоголю та залученні до оподаткування так званих „тіньових коштів”. Тут робота ведеться у двох напрямках: знищується нелегальне виробництво та триває відвертий і плідний діалог з легальними виробниками.

 

З 1 липня 2014 року для Українцівдіятимуть оновлені правила оподаткування пасивних доходів

(09.07.2014р.)

   Козятинська ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області нагадує, що з 1 липня п.р. Законом України від 27.03.14р. №1166-VIIвпроваджується оподаткування процентів, (сума яких перевищує 17 прожиткових мінімумів, встановлених на 1 січня звітного року (у 2014р. - 20706 грн.), дивідендів, роялті та інвестиційного прибутку, нарахованих на користь фізичних осіб протягом звітного місяця.

   Податок на доходи в розмірі 15% визначається податковим агентом під час кожного нарахування (виплати). Оскільки установи банків звільнені від обов’язку щодо утримання ПДФО із доходів у вигляді процентів, фізична особа, яка отримала такі доходи, повинна самостійно їх задекларувати у річній декларації про майновий стан і доходи, обчислити податок за прогресивною шкалою ставок та сплатити його до бюджету.

   Прогресивна шкала передбачає збільшення ставки податку в залежності від розміру доходів. Так, якщо сума процентів, дивідендів, роялті та інвестиційного прибутку не перевищує 204 прожиткових мінімумів (у 2014 році - 248472 грн.), ставка податку становить 15%, від 204 до 396 прожиткових мінімумів (від 248472 грн. до 482328 грн.)– 20 %, понад 396 прожиткових мінімумів (482328 грн.) – 25%.

 

Для роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами необхідна ліцензія

(08.07.2014р.)

Підприємцям Козятинського, Калинівського та Погребищанського районудля отримання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами подають заяву до Центру обслуговування платників податків за місцем проведення торговельної діяльності або до Головного управління Міндоходів у Вінницькійобласті.

Ліцензіявидаєтьсязазаявоюсуб'єктагосподарювання. Дляотриманняліцензіїнароздрібнуторгівлюалкогольниминапоямидодаєтьсядовідкаорганудоходівізборівпрореєстраціюелектроннихконтрольно-касовихапаратів(книгоблікурозрахунковихоперацій), щознаходятьсяумісціторгівлі.

У заяві повинно бути зазначено вид господарської діяльності, на провадження якого суб'єкт господарювання має намір одержати ліцензію.

У заяві про видачу ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями додатково зазначаються перелік електронних контрольно-касових апаратів (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, а також адреса місця торгівлі.

У заяві на видачу ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами зазначається адреса місця торгівлі.

А також звертаємо увагу, що ліцензію видають тільки за умови сплати ¼ частини встановленої річної плати за ліцензію.

Ліцензія або рішення про відмову в її видачі видається заявнику не пізніше 10 календарних днів з дня одержання документів. Якщо вам відмовлено у видачі ліцензії, то повинна бути вказана підстава для цього.

Підготовлені до видачі ліцензії видаються заявникові при пред'явленні ним документа, що посвідчує особу (для фізичних осіб), або уповноваженому на те представнику заявника за довіреністю.

 

Звітуєте поштою - надішліть декларацію завчасно

(07.07.2014р.)

Платники податків, які належать до малих підприємств, можуть надсилати податкову звітність до органу доходів і зборів поштою. Таке відправлення здійснюється не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації

Порядок оформлення поштових відправлень із вкладенням матеріалів звітності, розрахункових документів і декларацій затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 28 червня 1997 року N 799, із змінами та доповненнями

У верхній частині поштового відправлення відправник робить позначку "Звіт". При цьому платник податків (відправник) заповнює бланк рекомендованого повідомлення про вручення на своє ім'я або на ім'я особи, якій належить надіслати повідомлення після вручення поштового відправлення адресатові. Також складає опис вкладення поштового відправлення у двох примірниках із зазначенням у ньому найменування одержувача та його адреси, поіменного переліку предметів, загальної вартості вкладення і підписує його.

Звертаємо увагу, що у разі втрати або пошкодження поштового відправлення чи затримки його вручення контролюючому органу з вини оператора поштового зв'язку такий оператор несе відповідальність відповідно до закону. У такому разі платник податків (ПП) звільняється від будь-якої відповідальності за неподання або несвоєчасне подання такої податкової декларації. Водночас платник податків протягом п'яти робочих днів з дня отримання повідомлення про втрату або пошкодження поштового відправлення зобов'язаний надіслати поштою або надати особисто (за його вибором) контролюючому органу другий примірник податкової декларації разом з копією повідомлення про втрату або зіпсуття поштового відправлення.

Незалежно від факту втрати або зіпсуття такого поштового відправлення чи затримки його вручення платник податку зобов'язаний сплатити суму податкового зобов'язання, самостійно визначену ним у такій податковій декларації, протягом строків, установлених Податковим кодексом України (далі - ПКУ).

Нагадаємо, податкова декларація подається до органу доходів і зборів за вибором платника податків, якщо інше не передбачено ПКУ, в один із таких способів:

-  особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

-  надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

- засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Порядок подання податкової звітності до контролюючих органів передбачений статтею 49 ПКУ від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями.

 

ОГОЛОШЕННЯ

(02.07.2014р.)

   15 липня 2014 року о 10-00 год. в приміщенні Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області, за адресою м. Козятин,

вул. П. Орлика,19 (1 поверх) відбудеться семінар на тему:

«Застосування податкового законодавства з врахуванням змін, внесених Законом України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні». Розгляд проблемних питань.

   На семінар запрошуються головні бухгалтери підприємств, установ, організацій.

 

Козятинська ОДПІ

ГУ Міндоходів у Вінницькій області

 

27 червня 2014 року – останній день сплати ПДВ за травень

(24.06.2014р.)

Суб’єкти господарювання, які звітують з ПДВ помісячно, податкову декларацію за травень 2014 року подають до 20 червня 2014 року включно. Водночас, останнім днем сплати суми податкового зобов’язання, зазначеної у поданій податковій декларації, буде 27 червня 2014 року.

Тобто, платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання податкової декларації.

Якщо останній день строку сплати суми податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, то сплатити необхідно раніше. Нагадуємо, що термін сплати податків і зборів, у такому випадку, не переноситься.

Відповідна норма визначена п.49.18 ст.49 та п.57.1 ст. 57 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями.

 

Дохід отриманий фізичною особою у вигляді електронних грошей оподатковується податком на доходи фізичних осіб

(23.06.2014р.)

Якщо фізична особа отримує дохід у вигляді електронних грошей (WebMoney, UkrMoney, RBKMoney, MoneXy, "Яндекс. Деньги" тощо), об'єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб у такої фізичної особи виникає у день зарахування коштів на електронний гаманець.  

Електронні гроші - це одиниці вартості, які зберігаються на електронному пристрої, приймаються як засіб платежу іншими, ніж емітент, особами і є грошовим зобов'язанням емітента.

Тобто фізична особа, яка одержує дохід у вигляді електронних грошей, може за допомогою електронного гаманця користуватися ними, зокрема виконувати безготівкові розрахунки.

Фактично це гроші, які обертаються не у формі паперових грошей, а через впровадження у сферу розрахунків комп'ютерної технології та сучасної системи зв'язку.

Разом з цим, відповідно до положень Податкового кодексу України, якщо окремі види оподатковуваних доходів не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, платник податку зобов'язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (пп. 168.1.3 пп. 168.1 ст. 168 ПКУ).

 

Декларації майбутніх державних службовців з 1 січня 2015 року будуть перевіряти більш досконало

(23.06.2014р.)

Законом України від 13 травня 2014 року №1261 -VII«Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у сфері державної антикорупційної політики у зв'язку з виконанням Плану дій щодо лібералізації Європейським Союзом візового режиму для України» внесено зміни до низки нормативних документів, згідно з якими значно посилено відповідальність за корупційні порушення.

ЗгіднозвнесенимизмінамидоЗаконуУкраїнивід7 квітня2011 року№3206-VІ«Прозасадизапобіганняіпротидіїкорупції» перевіркудостовірностізазначенихвідомостейудеклараціїпромайно, доходи, витратиізобов'язанняфінансовогохарактеруосіб, якіпретендуютьназайняттядержавнихпосадтапосадовихосібюридичнихосібпублічногоправа, здійснюватимецентральнийорганвиконавчоївлади, щореалізуєдержавнуподатковуполітику, тобтоДержавнафіскальнаслужбаУкраїни.

Спільним наказом Мінфіну та Мін'юсту від 20.05.2014 р. №586/784/5 затверджено Порядок здійснення логічного та арифметичного контролю декларації про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру.

Згідно з Порядком перевірка проводитиметься в три етапи, а саме:

Перший етап перевірки декларації полягає у проведенні її логічного та арифметичного контролю.

Арифметичний контроль декларації щодо зазначених у декларації відомостей здійснюється шляхом перевірки:

1) правильності зазначення у позиції 5 декларації відомостей про загальну суму сукупного доходу суб'єкта декларування та членів його сім'ї;

2) правильності зазначення у позиціях 21, 22 декларації перерахованих у гривні сум доходів суб'єкта декларування та членів його сім'ї, одержаних (нарахованих) в іноземній валюті з джерел за межами України.

Логічний контроль декларації здійснюється шляхом перевірки логічності повноти та співвідношення між собою зазначених у декларації відомостей.

Другий етап проводитиметься у випадку виявлення за результатами логічного та арифметичного контролю помилок щодо зазначених у декларації відомостей або необхідності отримання пояснень стосовно таких відомостей. В таких випадках Державна фіскальна служба України інформує уповноважений підрозділ суб'єкта декларування про виявлені логічні або арифметичні помилки за результатами першого етапу контролю шляхом направлення письмового повідомлення.

Суб'єкт декларування має право протягом п'яти днів з дня отримання зазначеного повідомлення подати уповноваженому підрозділу письмове пояснення та/або виправлену декларацію.

Третій етап здійснюватиметься у разі ненадання суб'єктом декларування у 5-денний строк письмового пояснення та/або виправленої декларації або надання у вказаному

 

поясненні неповної інформації чи неповного виправлення виявлених помилок у повторно поданій декларації. В такому випадку уповноважений підрозділ суб’єкта декларування зобов'язаний  самостійно направити запити щодо виявлених розбіжностей за результатами контролю до органів влади АР Крим, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій незалежно від форми власності. Зазначені органи зобов’язані не пізніше десяти робочих днів з дня отримання запиту подати завірені в установленому порядку копії необхідних документів або відповідну інформацію. За результатами отриманих відповідей суб’єкт декларування має право подати уповноваженому підрозділу письмове пояснення та/або виправлену декларацію.

У разі не виправлення виявлених розбіжностей або ненадання обґрунтованих пояснень у встановлені вищезазначеним Порядком терміни до суб’єкта декларування застосовується адміністративний штраф в розмірі від 2550 до 5100 грн. за подання завідомо недостовірних відомостей у декларації про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру.

Зазначений порядок перевірки декларацій буде діяти з 1 січня 2015 року.

 

З листопада спрощується процедура відкриття бізнесу

(19.06.2014р.)

Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо спрощення порядку відкриття бізнесу» від 15 квітня 2014 року №1206-VII, який набере чинності 30 жовтня 2014 року, вносить ряд змін до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15 травня 2003 року №755-ІVв частині спрощення процедури реєстрації бізнесу.

Зокрема, Закономпередбачається:

1. Скасуваннявимогищодосправлянняреєстраційногозборузапроведеннядержавноїреєстраціїюридичноїособи(заразстановить170 грн.) тафізичноїособи–підприємця(заразстановить17 грн.).

Такий збір залишається лише за держреєстрацію змін:

- що вносяться до установчих документів юридичних осіб - у розмірі 51 грн. (розмір не зміниться);

- імені або місця проживання фізичної особи – підприємця – у розмірі 17 грн. (зараз становить 10 грн. 20 коп.).

2. Скасування норми, за якою в разі відмови в проведенні держреєстрації юридичної особи чи фізичної особи-підприємця реєстраційний збір не повертається.

3. Повідомлення держреєстратором (крім податкової, статистики та Пенсійного фонду) ще і фондів соціального страхування про факт держреєстрації юридичної чи фізичної особи-підприємця.

4. Розширення обсягу відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, до яких надається доступ на офіційному сайті спеціально уповноваженого органу з питань державної реєстрації.

Так, наявність повноважень для вчинення правочинів від імені юридичної особи можна буде легко перевірити за інформацією з ЄДР через мережу Інтернет.

5. Здійснення державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців шляхом подання електронних документів без обов’язкового використання електронного цифрового підпису.

6. Скасування обов’язкової наявності печатки у суб’єктів приватного права.

 

Більше двох мільйонів гривень повернули в економіку з «тіні» оперативники Міндоходів на Вінниччині

(16.06.2014р.)

Забезпечення стабільних надходжень до бюджетів усіх рівнів – основне завдання органів Міністерства доходів і зборів. Поповнення державної казни за рахунок виведення коштів із тіньового сектору економіки – в основі роботи слідчо-оперативних підрозділів Міндоходів.

З початку цього року силами оперативників ГУ Міндоходів у Вінницькій області попереджено витік більше 3 мільйонів гривень з бюджету у вигляді незаконного відшкодування податку на додану вартість. Втім, розкрадання бюджетних коштів здійснюється переважно через державні закупівлі і непрозорі тендерні процедури. Підрозділами по боротьбі з розкраданням бюджетних коштів за неповні п’ять місяців викрито більше півтора десятка кримінальних правопорушень у цій сфері. Вже повернуто до бюджету понад 650 тисяч гривень.

Одним з основних джерел живлення тіньової економіки слугує ринок підакцизних товарів – алкоголю, тютюну, спирту. З реалізованої нелегальної продукції бюджет не отримує жодної гривні податків та зборів, однак страждає не лише казна, але й життя і здоров’я споживачів від вживання алкогольного сурогату. Більш ніж на 2,6 млн. грн. такої продукції у нинішньому році вже вилучено, втім, відпрацювання триватимуть до повної ліквідації тіньового ринку підакцизної продукції.

В рамках розслідування кримінальних правопорушень бюджету відшкодовано понад 2 мільйони гривень – це ті кошти, які повернуто з тіньового обігу.

- Наше ключове завдання сьогодні – перекрити основні шляхи виведення коштів у тіньовий обіг, - наголошує виконуючий обов’язки заступника начальника головного управління Міндоходів у Вінницькій області – начальника слідчого управління фінансових розслідувань Сергій Кавун. – В першу чергу це ліквідація тіньового ринку підакцизних товарів, протидія розкраданню бюджетних коштів, недопущення незаконного відшкодування податку на додану вартість, відпрацювання підприємств-користувачів послуг конвертаційних центрів. Ми маємо задіяти усі резерви для забезпечення надходжень коштів до бюджету через руйнування схем ухилення від оподаткування. Виведені «з тіні» мільйонні суми коштів залучені в економіку держави.

 

Увага! Попередження шахрайських дій

(05.06.2014р.)

  Козятинська ОДПІ Головного управління Міндоходів у Вінницькій області інформує платників та громадян про те, що протягом квітня-травня  2014 року на території Вінницької області поновилися факти шахрайських дій від імені працівників територіальних підрозділів Міністерства доходів і зборів України.

Так, невідомі особи з проханням надати „матеріальну допомогу” в зв’язку із перевіркою інспекції,  здійснюють дзвінки на номери телефонів, як службові, так і домашні (мобільні) суб’єктів господарювання, при цьому в більшості випадків, називаються начальниками територіальних підрозділів Козятинської ОДПІ або начальниками Головного управління Міндоходів у Вінницькій області.

         У зв’язку із викладеним та з метою запобігання можливим фактам дискредитації підрозділів Міністерства доходів і зборів України, просимо суб’єктів господарювання, у разі встановлення подібних фактів, негайно повідомляти на телефон „довіри”  ((0432) 660205) управління внутрішньої безпеки Головного управління Міндоходів у Вінницькій області, для перевірки та вжиття необхідних заходів.

 

Акцизи на алкоголь та тютюн підвищаться з 1 липня

(05.06.2014р.)

Внесеними змінами до «Антикризового закону» перенесено термін підвищення ставок акцизного податку на алкогольні напої з 1 вересня на 1 липня 2014 року.

Тобто з 1 липня цього року ставки акцизного податку на алкогольні напої та тютюнові вироби підвищаться на 25%.

Так, на вермути та кріплені вина ставка акцизу збільшується з 2,86 грн. до 3,58 грн. за літр, вина ігристі - з 4,16 грн. до 5,2 грн. за літр. Ставка акцизу на спирт, спиртові дистиляти, алкогольні напої підвищується з 56,42 грн. до 70,53 грн. за літр 100% спирту. Тобто ціна за 1 пляшку горілки об’ємом 0,5 літра збільшиться в середньому на 4 гривні.

Специфічні ставки акцизу на сигарети без фільтра збільшуються з 77,5 до 96,88 грн. за тис. шт., з фільтром - з 173,2 до 216,5 грн. за тис. шт. Тож ціна за одну пачку цигарок збільшиться в середньому на півтори гривні.

 

Звернення заступника Міністра доходів і зборів України Володимира Хоменка

Шановнігромадяни!

(05.06.2014р.)

МіністерстводоходівізборівУкраїнизапрошуєпідтриматисоціально-просвітницькуініціативу«Бачишпідробнугорілку– дзвонинегайно: 284 0 007»,спрямованунаборотьбузфальсифікованоюалкогольноюпродукцієютаутвердженнявУкраїніздоровогоспособужиття. Щороку в Україні від неякісного алкоголю гине понад  10 тисяч людей.

За останні роки тіньовий ринок алкоголю збільшився до неприпустимого для цивілізованого світу показника – понад 40%. Ця цифра ілюструє рівень соціального та морального занепаду українського суспільства. Наша мета – спільними зусиллями подолати цю світоглядну кризу, утвердити суспільні принципи здорового способу життя.

Важливим аспектом ініціативи є заохочення суспільства до боротьби із корупцією. Зростання тіньового ринку алкоголю – це кошти, вкрадені у держави та суспільства. Свідома відмова людей від фальсифікату відчутно звузить нелегальний ринок. Це дозволить державі залучити додатково мільярди гривень для вирішення соціальних проблем.

Міністерство доходів  і зборів України зі свого боку вживає всіх правових та оперативних заходів щодо боротьби з тіньовим ринком горілчаної продукції. Переконаний, що спільними зусиллями ми утвердимо у суспільстві цінності здорового способу життя та чесного суспільного розвитку.

З повагою

Заступник Міністра доходів і зборів України

Володимир Хоменко

 

Коли оподатковується вартість виданого працівнику спецодягу?

(04.06.2014р.)

Згідно зі статтею 163 Кодексу законів про працю України від 10.12.1971 на роботах із шкідливими і небезпечними умовами праці, а також роботах, пов'язаних із забрудненням або здійснюваних у несприятливих температурних умовах, працівникам видаються безоплатно за встановленими нормами спеціальний одяг, спеціальне взуття та інші засоби індивідуального захисту.

Вартість виданого згідно з діючими нормами спецодягу, спецвзуття та інших засобів індивідуального захисту, мийних та знешкоджувальних засобів, молока та лікувально-профілактичного харчування або відшкодування витрат працівникам на придбання ними спецодягу та інших засобів індивідуального захисту в разі невидачі їх адміністрацією, до фонду оплати праці не включається, а належить до інших виплат, що не відносяться до фонду оплати праці (п. 3.19 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 р. №5).

Якщо видача форменого одягу зумовлена виконанням працівником трудових функцій відповідно до трудового договору (контракту) або передбачена нормами колективного договору та документально зафіксована і такий одяг не передається у власність працівникові та підлягає поверненню, то відповідно до підпункту 164.2.17 Податкового кодексу вартість такого одягу не буде визнаватися додатковим благом та не підлягає оподаткуванню ПДФО.

Як правило, в колективному договорі обумовлюється порядок розрахунків з працівниками за отриманий формений одяг. Відповідно до колективного договору формений одяг може видаватися безкоштовно, з частковою оплатою або з оплатою 100 % його вартості.

Відповідно до підпункту 2.2.11 Інструкції зі статистики заробітної плати до фонду додаткової заробітної плати включається вартість безкоштовно наданого працівникам форменого одягу, обмундирування, що може використовуватися поза робочим місцем та залишається в особистому постійному користуванні, або сума знижки у разі продажу форменого одягу за зниженими цінами.

У зв’язку з тим, що вартість безкоштовно наданого форменого одягу (сума знижки) включається до фонду оплати праці, такий дохід обкладається податком на доходи фізичних осіб у складі заробітної плати із застосуванням натурального коефіцієнта (пп. 164.2.1 ст. 164 ПКУ) та відображається в податковому розрахунку за ф. №1ДФ під ознакою доходу "126".

Обкладення таких витрат єдиним соціальним внеском здійснюється при умові, що така виплата включається до фонду оплати праці та оподатковується ПДФО.

 

Безоплатна передача і ПДВ

(03.06.2014р.)

Відповіднодопідпункту14.1.13 статті14 ПодатковогокодексуУкраїни(далі– ПКУ) безоплатнапередачатоварів, робіт, послуг, необоротнихактивів– цеїхпередачабезвисуненнявимогищодокомпенсаціїїхвартостіабоїхповернення.

Згіднозпунктом188.1 ПКУбазаоподаткуванняПДВопераційзпостачаннятоварів, робіт, послугвизначається, виходячизїхдоговірноївартості(уразіздійсненняконтрольованихоперацій– ненижчезвичайнихцін, визначенихвідповіднодостатті39 ПКУ) зурахуваннямзагальнодержавнихподатківтазборів.

Безоплатнапередачатоварівпередбачає, щодоговірнавартістьдорівнюєнулю, томуйподатковізобов’язаннязПДВзацієюоперацієюдорівнюютьтакожнулю(якщо це неконтрольована операція).

Безоплатна передача товарів, робіт, послуг не відноситься до господарської діяльності, оскільки вона не спрямована на отримання доходу.

Таким чином, при безоплатній передачі товарів, робіт, послуг, необоротних активів платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 «г» ПКУ, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ПКУ, якщо під час їх придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту.

База оподаткування за необоротними активами визначається, виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції, а за товарами, роботами, послугами – виходячи з вартості їх придбання відповідно до пункту 189.1 ПКУ.

 

Розпочати бізнес із „чистого аркуша” допоможе податковий компроміс

(02.06.2014р.)

Основні положення законопроекту, прийнятого 21 травня 2014 року на засіданні Уряду, передбачають можливість звільнення від відповідальності платників податків за заниження податку на додану вартість та податку на прибуток за періоди до 2014 року, втім, лише за умови сплати 15% податкових зобов’язань. Така акція буде тривати 60 днів з дня набрання законом чинності.

При цьому, платник податків не буде притягатись до кримінальної відповідальності за такі дії. Уточнені періоди, які будуть перевірені органами доходів і зборів, не підлягатимуть подальшим перевіркам. У разі, якщо за наслідками перевірки буде встановлено неправильність декларування та прийнято податкове повідомлення-рішення, то платник податків має право заплатити за ним також лише 15% такого зобов’язання, а 85% вважається погашеним. Штрафи та пеня до платника податків не застосовуються.

За словами Першого заступника Міністра доходів і зборів Ігор Білоус ініціатива податкового компромісу належить бізнесу – саме вони хочуть працювати „чисто” і закрити сторінку минулого, коли їх фактично змушували користуватися послугами „майданчиків”. Тому Міндоходів і запропонувало механізм компромісу, який покладено в основу цього законопроекту. На думку розробників законопроекту, така модель компромісу держави та платників податків відповідає міжнародному досвіду та є важелем детінізації економіки та надходження коштів до бюджету.

Наразі розпочалось громадське обговорення законопроекту і міндоходівці сподіваються, що спільно з бізнесом знайдуть оптимальний варіант впровадження цієї ідеї.

Із проектом закону „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу” можна ознайомитися на сайті Міністерства доходів і зборів http://minrd.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2014-rik/63198.html.

 

На березі Дністра виявлено більше тонни спирту

(02.06.2014р.)

Минулими вихідними, в ніч із суботи на неділю, співробітниками ГУ Міндоходів у Вінницькій області перекрито ще один канал незаконного ввезення підакцизної продукції на територію України поза митним контролем.

У м. Могилеві Подільському, в прикордонній зоні на березі річки Дністер, слідчими та оперативними співробітниками ГУ Міндоходів у Вінницькій області виявлено 68 пластикових каністр ємністю по 20 літрів кожна, наповнених рідиною з характерним запахом спирту.  Продукція переправлялася на територію України з сусідньої Молдови контрабандним шляхом, в ході вилучення з ємностей були відібрані зразки рідини для її лабораторного дослідження.

На даний час встановлюється повне коло осіб, причетних до незаконної діяльності, весь нелегальний товар – а це понад 1300 літрів рідини з характерним запахом спирту загальною вартістю понад 108 тисяч гривень вилучено.

Вилучення відбулося в рамках загальнодержавної операції «Акциз-2014», що спрямована на ліквідацію тіньового ринку підакцизних товарів та протидію переміщенню їх через митний кордон України.

 

Якщо платник податків звітуєте в електронному вигляді, то паперові носії додавати не потрібно

(19.05.2014р.)

Порядок подання податкової звітності до контролюючих органів передбачений статтею 49 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року
№ 2755-VI із змінами та доповненнями.

    Інструкція з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку затверджена наказом ДПА України від 10.04.08 №233.

    Нагадаємо, податкова декларація подається до органу доходів і зборів за вибором платника податків, якщо інше не передбачено Податковим кодексом, в один із таких способів:

- особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

- надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення (не пізніше ніж за десять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації);

- засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

    Платники податків, що належать до великих та середніх підприємств, подають податкові декларації до контролюючого органу в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.      

    Якщо платник податків подає до органів доходів і зборів податкову звітність в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку з накладанням електронного цифрового підпису, то роздруковані оригінали на паперових носіях не додаються.

     Якщо платник податків подає оригінали документів податкової звітності на паперових носіях, то, за бажанням, може надати копії таких документів в електронному вигляді на електронних носіях (магнітних дисках, флеш-картах, компакт-дисках).

 

Підприємство на Вінниччині підозрюється у несплаті податків

(19.05.2014р.)

Понад 7 мільйонів гривень ПДВ втратив бюджет держави внаслідок дій службових осіб підприємства – виробника продукції підакцизної групи на Вінниччині.

У ході відпрацювання фінансово-господарської діяльності підприємства працівниками ГУ Міндоходів у Вінницькій області встановлено, що службовці замовили послуги у більш як десяти вітчизняних фірм із сумнівною репутацією. Попри це підприємство перерахувало на їхні рахунки кілька десятків мільйонів гривень передплати за майбутні послуги. Однак фірми ліквідувалися ще до виконання умов договорів.

Відповідно до закону, службові особи підприємства зобов’язані були внести передплату до власних податкових зобов’язань і сплатити з неї відповідні податки. Проте кошти до державної казни не надійшли. Таким чином, службовці підприємства умисно ухилилися від сплати ПДВ до бюджету на суму більш як 7 мільйонів гривень.

Слідчими ГУ Міндоходів розпочато кримінальне провадження за ч.3 ст. 212 Кримінального кодексу України (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах). Триває досудове розслідування, в ході якого вживаються заходи з відшкодування завданих державі збитків.

 

Розрахунок збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства подається незалежно від наявності об'єкта оподаткування

(08.05.2014р.)

Суб'єкти підприємницької діяльності, які реалізовують в оптовій та роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої та пиво, є платниками збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Такі платники зобов’язані щомісячно подавати до органів Міндоходів за місцем перебування платника на податковому обліку розрахунок збору протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця.

Розрахунок суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства подається незалежно від наявності у платника об'єкта оподаткування.

Тобто суб'єкт господарювання, який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, але діяльність з продажу алкогольних напоїв з моменту отримання ліцензії не здійснював, повинен подавати розрахунок суми збору.

 

Повідомити орган Міндоходів про відсутність об’єктів екоподатку можна до 12 травня

(08.05.2014р.)

Платник екологічного податку, який не планує з початку звітного року здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів, повинен повідомити про це відповідний орган доходів і зборів за місцем розташування джерел забруднення. Крім цього, такий платник складає заяву у довільній формі про відсутність у нього у звітному році об'єкта обчислення екологічного податку.

Оскільки базовий податковий (звітний) період щодо екологічного податку дорівнює календарному кварталу, граничним терміном подання повідомлення та складання заяви про відсутність у нього об'єкта обчислення екологічного податку є 12 травня 2014 року.

Якщо у платника екоподатку протягом звітного року в якомусь звітному періоді (кварталі) не було об’єкта оподаткування, то декларацію з цього податку слід подавати з прочерками (без додатків).

Новозареєстровані cуб’єкти господарювання та ті, які раніше ніколи не здійснювали і не планують у звітному році здійснювати забруднення навколишнього середовища, таку заяву подавати не повинні та не повинні звітувати до органу Міндоходів з цього податку.

Порядок подання податкової звітності та сплати екологічного податку регламентовано розділом VIII Податкового кодексу України.

 

При поданні податкової звітності не потрібно пред'являти документи, що засвідчують особу

(06.05.2014р.)

Міністерство доходів і зборів України листом від 24 квітня 2014 року роз’яснило, що якщо суб'єкт господарювання або уповноважена особа особисто подає податкову звітність до контролюючих органів, то пред'являти документи, що засвідчують особу (паспорт, наказ, доручення тощо), не потрібно. Це не передбачено Податковим кодексом України.

Достатнім підтвердженням справжності документа податкової звітності є наявність оригіналу підпису уповноваженої особи на документі у паперовій формі або наявність в електронному документі електронного цифрового підпису платника податків.

Податкова декларація повинна бути підписана керівником платника податків або уповноваженою особою, а також особою, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації до контролюючого органу. У разі ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації безпосередньо керівником платника податків її підписує такий керівник.

 

Набув чинності Закон про скасування утилізаційного збору й акцизу з переобладнаних транспортних засобів

(05.05.2014р.)

    18 квітня 2014 року набув чинності Закон № 1191-VІІ від 08.04.2014, що скасовує сплату екологічного податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів, а також звільняє від оподаткування операції по переустаткуванню завезеного на митну територію України транспортного засобу в підакцизний легковий автомобіль.

      Відповідні зміни внесені в Податковий кодекс України.

 

Нові реквізити рахунків, відкриті відповідно до вимог Бюджетного кодексу України та Закону України «Про Державний бюджет України на 2014 рік»

(05.05.2014р.)

Головне управління Міндоходів у Вінницькій  області повідомляє, що листом Головного управління Державної казначейської служби Українивід 24.04.2014р. N06-08/721-4271 “Про відкриття рахунків” доведені реквізити рахунків для зарахування надходжень до державного та місцевого бюджетів відкритих відповідно до вимог Бюджетного кодексу України та Закону України «Про Державний бюджет України на 2014 рік», за кодами класифікації доходів бюджету:

-                           11010800  «Податок на доходи фізичних осіб із доходу у вигляді процентів»;

-                           11010900  «Податок на доходи фізичних осіб із суми пенсійних виплат або щомісячного довічного грошового утримання, що оподатковуються відповідно до підпункту 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу»;

-                           17050000  «Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками»;

-                           21083000  «Надходження від реалізації автомобілів, засобів наземного, водного та повітряного транспорту, сільськогосподарської техніки, обладнання та устаткування, що перебувають на балансі органів державної влади та інших державних органів, утворених органами державної влади підприємств, установ та організацій, які використовують кошти державного бюджету».

Проведення операцій по зазначених рахунках здійснюється починаючи з 25 квітня 2014 року.

 

Графік роботи Центруобслуговування платниківКозятинської ОДПІ  у святкові дні

(24.04.2014р.)

Головне управління Міндоходів в Одеській області повідомляє, що21,а також  1, 2 та 9 травня поточного року у Центрах обслуговування платників є вихідними днями.

В травні 2014 року 3 та 10 числа місяця, Центри працюватимуть згідно з регламентом роботи.

 

До кінця деклараційної кампанії 2014 року залишилось 8 днів

(23.04.2014р.)

Козятинська ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області нагадує,що 30 квітня  2014 року - останній день подання громадянами Декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік.

Декларацію про майновий стан і доходи  необхідно подати громадянам, які в 2013 році отримували доходи:

- від осіб, які не є податковими агентами (тобто від фізичних осіб або нерезидентів);

- з яких не утримувався податок на доходи фізичних осіб при  їх виплаті;

- іноземні доходи (доходи за кордоном).

Декларація подається в Центр обслуговування платників податків державної податкової інспекції за місцем Вашої реєстрації.

Декларування доходів - це індивідуальний внесок кожного в добробут свого селища, міста, району, регіону.

Запрошуємо платників податків (у разу необхідності) подати Декларацію про отримані доходи у 2013 році.

 

Про збільшення ставок податків і зборів з 1 квітня 2014 року

(23.04.2014р.)

«Антикризовим законом», крім збереження на постійній основі ставок з податку на прибуток в розмірі 18%, ПДВ – 20%, збільшення ставок акцизного збору на автомобілі, тютюнові вироби та алкогольні напої, з 1 квітня 2014 року збільшено ставки ресурсних податків і зборів, окрім збору за спеціальне використання лісових ресурсів. Ставки ресурсних податків і зборів, які визначені в абсолютних значеннях, проіндексовано приблизно до рівня прогнозованого індексу споживчих цін на 2014 рік, який розрахований на рівні 108,5% (додаток до постанови КМУ від 18.12.2013 р. №978).

Нагадаємо, що згідно з абзацом 9 пункту 4 розділу ХІХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ), Кабмін зобов’язаний щорічно до 1 червня вносити до Верховної Ради законопроект про зміну ставок оподаткування, визначених в абсолютних значеннях, з урахуванням індексів споживчих цін, індекс цін виробників промислової продукції.

Розглянемо збільшення ставок в розрізі окремих податків та зборів.

 Збір за спеціальне використання води

Ставки збору за спеціальне використання води, встановлені статтею 325 Податкового кодексу України, підвищено приблизно на 8,6% для всіх напрямів і джерел використання (підземних, поверхневих джерел, використаної води для потреб гідроенергетики, водного транспорту, рибного господарства, виробництва напоїв, кар’єрної та дренажної води).

В той же час порядок обчислення та сплати збору в 2014 році залишився незмінним.

Відповідно до пункту 326.1 статті 326 ПКУ збір за спеціальне використання води обчислюється щоквартально наростаючим підсумком з початку року.

У зв’язку з вищенаведеними змінами, податкову декларацію збору слід складати окремо за 1 квартал 2014 року за ставками, які діяли до 1 квітня 2014 року, та починаючи з другого кварталу – наростаючим підсумком з початку року за новими ставками.

Нагадаємо, що граничний термін подання податкової декларації за 1 квартал 2014 року припадає на 12 травня (у зв’язку з вихідними). Останнім днем сплати збору є 20 травня.

 

Затверджено ставку ПДВ при імпорті ліків в розмірі 7 відсотків

(22.04.2014р.)

Верховна Рада України 10 квітня 2014 року прийняла Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо усунення окремих неузгодженостей норм законодавства», яким внесла окремі зміни та виправила ряд неточностей, які були внесені до Податкового кодексу «антикризовим законом», а саме:

- з метою усунення подвійного трактування норми стосовно оподаткування ПДВ операцій з постачання лікарських засобів та виробів медичного призначення за ставкою 7%, підпункт «в» пункту 193.1 статті 193 ПКУ викладено в новій редакції, згідно з яким ставка ПДВ 7% поширюється на постачання лікарських засобів і виробів медичного призначення не тільки на території України, а й на їх ввезення в Україну;

- встановлено, що до 1 червня 2014 року платники ПДВ за ставкою 7% можуть не відображати у касовому чеку відомості про ПДВ. Це дасть час таким платникам ПДВ для перепрограмування РРО з урахуванням ПДВ;

- до 1 липня 2014 року призупинено дію підпункту 164.2.8 пункту 164.2 статті 164 ПКУ в частині оподаткування ПДФО відсотків за депозитами за ставкою 5%;

- приведено у відповідність норми Митного та Податкового кодексів України в частині перерахунку іноземної валюти у валюту України для визначення бази оподаткування ПДВ, нарахування акцизного податку та митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України. Встановлено, що в зазначених випадках застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, якщо митна декларація не подається – дня визначення податкових зобов’язань;

- збільшено ставку акцизного податку на транспортні засоби за кодом 8703 33 19 00 УКТ ЗЕД з 1,09 євро до 2,18 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна;

- запроваджено щомісячне опублікування на сайті Казначейства України (treasury.gov.ua) списку платників ПДВ, які отримали бюджетне відшкодування ПДВ.

 

Ігор Білоус: Ми змінили процедури проведення податкових перевірок

(22.04.2014р.)

Міністерство доходів і зборів України змінює підходи до проведення податкових перевірок за рахунок застосування ризикоорієнтованої системи. Про це заявив Перший заступник Міністра доходів і зборів України Ігор Білоус під час зустрічі з представниками Європейської Бізнес Асоціації.

„Раніше у податківців був чіткий план і ревізорам ставили конкретні цілі, скільки саме вони повинні „вибити” за кожен місяць. Тому на перевірки вони приходили з чіткою установкою, скільки їм треба зібрати з бізнесу – правдами чи неправдами. Ми відходимо від цієї практики. Вибивання грошей з бізнесу більше не буде”, – запевнив Ігор Білоус.

Міністерством вже скасовано критерії ефективності податкових перевірок. Раніше, залежно від доходів підприємства існувала мінімальна сума, яку аудитор повинен був обов’язково донарахувати за результатами перевірки. Такий підхід призводив до зайвого тиску на бізнес.

„Ми скасували вимоги обов’язкових донарахувань, і таким чином одразу ж зменшили поле для корупції, яка виникає між підприємствами і ревізорами. Критеріями ефективності тепер ми вважаємо те, наскільки обгрунтованими та документально підтвердженими є результатами перевірок”, – підкреслив керівник Міндоходів.

Загалом, на його думку, податки повинні розраховуватися з огляду на реальний обсяг економіки, шляхом оцінки податкової бази з урахуванням реальних показників економіки та законодавчих чинників, а не встановлюватися залежно від запланованих бюджетних втрат. У свою чергу дефіцит бюджету має компенсуватися іншими фінансовими інструментами.

Саме над цими питаннями сьогодні працюють фахівці Міністерства та залучені експерти. Усі законодавчі новації, які пропонуватимуть Міндоходів, будуть обов’язково обговорюватися з бізнесом та спрямовуватимуться на удосконалення процесів адміністрування, полегшення ведення бізнесу та підвищення інвестиційної привабливості України.

 

Всі суб’єкти господарювання повинні бути включені до Єдиного державного реєстру

(16.04.2014р.)

Законом України від 25.03.2014 р. №1155-VIIвнесено зміни до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15.05.2003 року №755-IV, згідно з якими усі діючі юридичні особи та фізичні особи-підприємці, створені та зареєстровані до 1 липня 2004 року, відомості про яких не включені до Єдиного державного реєстру, зобов'язані подати держреєстратору реєстраційну картку для включення відомостей про них до Єдиного державного реєстру.

Держреєстраторпісляотриманнятакоїреєстраційноїкарткизобов'язанийвключитивідомостіпротакихсуб’єктівдоЄдиногодержавногореєструтавидатиїмвипискузЄДР.

Закон набере чинності з дня, наступного за днем його опублікування (готується до друку в «ОВУ» від 11.04.2014 р. №28).

 

Процедури обчислення та сплати єдиного внеску спрощуватимуться

(16.04.2014р.)

За ініціативою Міндоходів пропонується здійснити уніфікацію звітності зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по фізичних особах-підприємцях.

Досягти цього планується  шляхом об`єднання таблиць  1, 2, 3 Додатку 5 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Об’єднання зазначених таблиць в одну дозволить скоротити витрати часу платників на виконання процедур розрахунку та сплати єдиного внеску, що спрямоване на підвищення ефективності реалізації податкової реформи та спрощення умов ведення бізнесу в Україні.

Проект макету об`єднаної звітності «Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» розміщено на офіційному веб-порталі Міндоходів у розділі «Діяльність».

На головній сторінці порталу можна висловити свою думку стосовно данного нововведення  у розділі «Опитування».

Пропозиції та зауваження щодо вказаних вище ініціатив Міндоходів можна направляти на електронну адресу: spddpa@ukr.net.

 

У І кварталі до зведеного бюджету сплачено 93,5 млрд. грн. платежів

(15.04.2014р.)

Протягом січня-березня поточного року платники податків сплатили до зведеного бюджету 93,5 млрд. грн. податків, зборів та митних платежів, які контролюються органами Міндоходів. До державного бюджету надійшло 72,6 млрд. грн., до місцевих – 21 млрд. гривень.

До загального фонду державного бюджету зібрано 67,8 млрд. грн. Індикативні показники Міністерства фінансів України виконано на 100,2 від. Бюджет додатково отримав 115,5 млн. гривень.

У розрізі основних платежів найбільшого приросту у порівнянні з відповідним періодом минулого року досягнуто з податку на доходи фізичних осіб (бюджет отримав додаткових 79,8 млн. грн.), акцизного податку з ввезених на митну територію України підакцизних товарів (додатково - 303,8 млн. грн.), платежів за користування надрами (+ 802,4 млн. грн.) тощо.

За три місяці поточного року платникам відшкодовано 8,9 млрд. грн. податку на додану вартість.

За інформацією прес-служби Міндоходів

 

Платники України отримали від Контакт-центру Міндоходів 342 тисячі відповідей на свої питання

(15.04.2014р.)

Протягом січня-березня поточного року їх надали фахівці Контакт-центру Міністерства доходів і зборів України суб`єктам господарювання та громадянам. З них у березні - 84,7 тис. відповідей.

Переважну кількість відповідей, а саме близько 336 тис., було надано телефоном. Також відповіді надавались електронною поштою та факсом – їх майже  6 тис., письмово та з використанням автовідповідача – 132 відповіді.

„Найчастіше суб`єкти господарювання та громадяни зверталися з питань оподаткування податком на додану вартість, оподаткування прибутку підприємств та сплати податку на доходи фізичних осіб”, - прокоментував директор Інформаційно-довідкового департаменту Міндоходів Іван Романов.

Він також зазначив, що для надання заявнику максимально конкретної та повної відповіді використовується База знань. Це автоматизована база, яка містить найбільш типові питання, які виникають у платників податків та громадян, та відповіді на них. На початок квітня 2014 року База знань налічує понад 14 тис. запитань – відповідей, що постійно оновлюються та підтримуються в актуальному стані.

Додамо, для отримання відповідей можна скористатися Базою знань, яка розміщена на офіційному веб-порталі Міністерства доходів і зборів (http://zir.minrd.gov.ua ) або звернутися до Контакт – центру за телефоном 0 – 800 – 501007.  

Головне управління Міндоходів у Вінницькій області

за інформацією прес-служби Міндоходів

 

Про оподаткування та звітність неприбуткових організацій

(14.04.2014р.)

Відповідно до підпункту 14.1.121 статі 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) неприбуткові підприємства, установи та організації (далі – неприбуткові організації), це підприємства, установи та організації, основною метою діяльності яких є не одержання прибутку, а провадження благодійної діяльності та меценатства і іншої діяльності, передбаченої законодавством.

Доходи неприбуткових організацій, визначені в пунктах 157.2-157.9 статті 157 ПКУ, звільняються від оподаткування податком на прибуток. В той же час, якщо неприбуткова організація отримує дохід з інших джерел, ніж визначений пунктами 157.2-157.9 статті 157 ПКУ, така неприбуткова організація зобов’язана сплатити податок на прибуток, який визначається як сума доходів, отриманих з інших джерел, зменшена на суму витрат, пов’язаних з утриманням таких доходів. При цьому сума амортизаційних відрахувань не враховується.

Право на зазначену пільгу мають неприбуткові організації, які внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Слід врахувати зміни до п. 157.11 ПКУ, внесені Законом України від 04.07.2013 р. №422-VI, згідно з якими, якщо доходи неприбуткової організації, отримані протягом 2013 року з джерел, визначених п.157.5 ПКУ, на кінець першого кварталу 2014 року перевищують 25% загальних доходів, отриманих протягом такого звітного (податкового) року, така неприбуткова організація не зобов’язана сплачувати податок із нерозподіленої суми прибутку до суми такого перевищення за підсумками I кварталу 2014 року.

У разі порушення неприбутковою організацією положень ПКУ та інших законодавчих актів про неприбуткові організації контролюючі органи мають право виключити таку організацію з Реєстру неприбуткових організацій та установ. При цьому до таких порушень належить використання звільнених від оподаткування коштів на цілі, не передбачені статутом, зокрема, для провадження господарської діяльності.

Неприбуткові організації сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до контролюючих органів за звітний (податковий) рік, і не сплачують авансових внесків (п.57.1 ст.57 ПКУ).

Наказом Міндоходів від 27.01.2014 р. №85 затверджено нову форму Податкового звіту про використання коштів неприбуткових установ та організацій, яка набрала чинності 18.03.2014 р.

 

Про сплату пенсійного збору з операцій купівлі іноземної валюти

(14.04.2014р.)

З 1 квітня 2014 року Законом України "Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні" введено збір на обов'язкове державне пенсійне страхування за ставкою 0,5% при здійсненні операцій з купівлі юридичними і фізичними особами іноземної валюти в безготівковій та/або готівковій формі.

Національний банк України листом від 04.04.2014 р. № 29-113/14630 роз’яснив порядок нарахування та утримання пенсійного збору із зазначених операцій, перерахування його до Пенсійного фонду України та здійснення контролю за правильністю та своєчасністю його справляння.

Згідно з роз’ясненням уповноважені банки (фінансові установи) нараховують, утримують та перераховують збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з усіх операцій купівлі іноземної валюти як для задоволення власних потреб таких установ, так і при придбанні такої валюти клієнтами зазначених установ.

Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування не сплачується з операцій купівлі іноземної валюти, що здійснюють дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав в Україні та їх працівники, якщо останні не є громадянами України або не проживають в ній постійно та акредитовані в МЗС України, міжнародні фінансові організації, які відповідно до законодавства України звільнені від сплати податків та зборів в Україні.

Під час здійснення операцій з купівлі безготівкової іноземної валюти банки повинні вимагати від клієнтів зазначити у заяві на купівлю іноземної валюти про те, що клієнт доручає банку перерахувати до Пенсійного фонду України суму збору на обов’язкове державне пенсійне страхування у розмірі 0,5 % від суми в гривнях, що витрачена на купівлю іноземної валюти (без урахування комісійної винагороди за цією операцією).

Для цього банкам необхідно переглянути умови договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів і передбачити в них, що в разі купівлі безготівкової іноземної валюти за дорученням клієнта банк нараховуватиме, утримуватиме та сплачуватиме суму збору на обов’язкове державне пенсійне страхування від імені та за рахунок клієнта.

При здійсненні операцій з купівлі готівкової іноземної валюти банки (фінансові установи) доповнюють квитанцію про здійснення валютно-обмінної операції за формою № 377-К додатковими реквізитами (рядком), у якому зазначається сума сплаченого збору на обов’язкове державне пенсійне страхування.

Облік коштів збору на обов’язкове державне пенсійне страхування банками (фінансовими установами) здійснюється на таких балансових рахунках:

2902 "Кредиторська заборгованість за прийняті платежі" – за операціями з купівлі іноземної валюти клієнтами банку;

3622 "Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток" – за операціями з купівлі іноземної валюти банком.

Перерахування коштів збору із зазначених рахунків на рахунки Державного казначейства України здійснюється банками (фінансовими установами) щоденно не пізніше наступного операційного дня з дня зарахування таких коштів за попередній день.

Національний банк України буде здійснювати контроль за дотриманням банками (фінансовими установами) процедури сплати такого збору та застосовувати санкції при виявленні порушень.

 

ОГОЛОШЕННЯ !!!

(10.04.2014р.)

   Враховуючи прийняття 23.02.2014 року рішення Козятинської міської ради за № 1039 – VI, про перейменування вул. Леніна на вул. «Героїв Майдану» просимо громадян м. Козятина які мешкають за на вищевказаній вулиці провести зміни в даних, які вносяться до облікової картки платника податків.

   Для цього потрібно з’явитись в найближчий час до центру обслуговування платників в Козятинській об’єднаній податковій інспекції (вікно № 5) розташованої за адресою: м. Козятин, вул. П. Орлика,19 та подати заяву встановленої форми.

   При собі мати:  паспорт із зміненими даними про місце реєстрації.

   Процедура внесення змін даних проводиться на безоплатній основі в стислі терміни.

   За додатковою консультацією звертайтесь за телефоном 2-09-69.

   Державний інспектор Петренко Віталій Вікторович.

 


ОГОЛОШЕННЯ

  25.04.2014 року о 9-30 год. в актовому заліКозятинської ОДПІ(1 поверх) відбудеться безкоштовна реєстрація

«Електронного цифрового підпису».

Запрошуються платники податків – юридичні та фізичні особи-підприємці, які ще не отримали сертифікати електронного підпису, або у яких закінчується строк їх дії.

   В першу чергу це стосується платників які здають звітність по ЄСВ, єдиному податку та податку на прибуток.

 

З початку року підприємства Козятинщинисплатили до бюджету 1,943,8 млн.гривень плати за землю

Це  на 60,7тисяч гривень більше ніж за аналогічний період минулого року.

Нагадаємо, що платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, які сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.

Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня та подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за встановленою формою з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями.

Податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

 

Мінімальний розмір податкової соціальної пільги у 2014 році становить 609 гривень

(03.04.2014р.)

 Податкова соціальна пільга (далі – ПСП), передбачена Податковим кодексом України (далі – ПКУ) надає можливість фізичній особі, платнику податку на доходи фізичних осіб, зменшити нарахований загальний місячний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати.

Сума, на яку зменшується такий дохід визначається як відсоток прожиткового мінімуму для працездатної особи.

Згідно Закону України «Про Державний бюджет на 2014 рік» прожитковий мінімум для працездатної особи в розрахунку на місяць встановлено в розмірі 1218 гривень.

ПСП до 31 грудня 2014 року надається в розмірі, що дорівнює 50%  прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного року.

Тобто, розмір ПСП  протягом 2014 року становить 609 гривень (1218х50:100), незважаючи на зміни прожиткового мінімуму для працездатної особи протягом року. При цьому, умовою для отримання ПСП є сума заробітної плати, яка не перевищує граничного розміру 1710 гривень у 2014 році.

 

Інформацію про укладені договори з оренди нерухомості рієлтери подають до органів Міндоходів за встановленою формою

(03.04.2014р.)

Відповідно до Податкового кодексу України (далі - ПКУ) рієлтери, які провадять посередницьку діяльність з надання послуг з оренди нерухомості, зобов'язані надіслати інформацію про укладені за їх посередництвом договори про оренду нерухомості до органу Міндоходів за місцем реєстрації в строки, передбачені для подання податкового розрахунку, за встановленою формою.

Податковий розрахунок за формою N 1ДФ разом із зазначеною інформацією подається за базовий звітний період протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу (пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).

Форма Інформації суб'єктів господарювання, які провадять посередницьку діяльність, пов'язану з наданням послуг з оренди нерухомості (рієлтерів), про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди) затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 24.12.2013 року N846.

 

На Вінницькій митниці Міндоходів нашого земляка призначено керівником

(01.04.2014p.)

Наказом Міністерства доходів і зборів від 25 березня 2014 року виконуючим обов’язки начальника Вінницької митниці Міндоходів було призначено Савчука Олександра Васильовича.

Для довідки:

Савчук Олександр Васильович народився 17 червня 1969 року у с. Журбинці Козятинського району Вінницької області.

Розпочав службу в митних органах з 1996 року на посаді інспектора Вінницької митниці. Успішно пройшов етапи професійного становлення на посаді начальника відділу митного оформлення Вінницької митниці, начальника митного поста Кримської митниці, заступника начальника Херсонської митниці, першого заступника начальника Хмельницької, Черкаської митниць, на Чернівецькій, Київській міжрегіональних митниці.

 

Податкові зобов’язання з екологічного податку, що виникли у 2014 році обчислюються за повними ставками

(1.04.2014p.)

Козятинська ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області нагадує про те, що податкові зобов’язання з екологічного податку, що виникли з 1 січня 2014 року, визначаються за 100% ставками, передбаченими статтями 243-246 Податкового кодексу України, за винятком зобов’язань у виробників електроенергії на теплоелектроцентралях та ТЕС, для яких ставки екологічного податку до 1 січня 2016 року залишилися на рівні 75% від встановлених законодавством.

Якщо платник податку з початку звітного року не планує здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів протягом звітного року, то він повинен повідомити про це відповідний орган доходів і зборів за місцем розташування джерел забруднення та написати заяву про відсутність у нього у звітному році об'єкта обчислення екологічного податку. В іншому разі податкова декларація екологічного податку подається за загальними правилами.

 

Звітність про контрольовані операції подається до Міністерства доходів і зборів України

(31.03.2014p.)

Якщо протягом 2013 року платник  брав участь у господарських операціях, які є контрольованими відповідно до положень статті 39 Податкового кодексу України, він повинен до 1 травня 2014 року подати Звіт про контрольовані операції за формою, затвердженою наказом Міндоходів від 11.11.2013р. № 669. Нагадуємо, що до контрольованих належать господарські операції з резидентами та нерезидентами, при умові, що обсяг операцій з одним контрагентом  складає не менше 50 млн.грн. за рік. При обчисленні 50-мільйонного обсягу контрольованих операцій потрібно перевіряти операції з продажу та придбання товарів (робіт, послуг) та враховувати операції за договорами доручення, кредитами та позиками. Особливістю Звіту є те, що він подається виключно в електронній формі засобами електронного зв’язку безпосередньо Міністерству доходів і зборів, формується у розрізі контрагентів, країн, операцій та пов’язаності осіб. Крім того, у Звіті за 2013 рік потрібно визначити контрольовані операції, здійснені в період із 1 вересня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно.

При заповненні розділу "Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" додатка до Звіту та коду для заповнення назви країни, в якій зареєстрована особа, слід керуватися Класифікацією країн світу, затвердженою наказом Державної служби статистики України від 30.12.2013р. № 426. Коди найменування операцій та їх сторін, предметів операцій та пов’язаних осіб визначаються згідно із додатками до Порядку складання Звіту про контрольовані операції. Коди країн зазначаються відповідно до Класифікації країн світу, затвердженої наказом Державної служби статистики України від 05 вересня 2012 року № 373.

Якщо звіт містить великий об'єм інформації, у додатку до нього (код документа F/J 0147101), передбачено поле "номер порції" та обмежено максимальну кількість рядків цього додатка до 20 000 записів. У разі якщо кількість рядків цього додатка не перевищує 20 000 записів, такий додаток буде складатися з однієї порції та її номер буде, наприклад, N 9/0 (9 - порядковий номер запису, зазначений у графі 1 таблиці "Загальні відомості про контрольовані операції", 0 (обов'язкове значення номеру порції) - вказує, що порція тільки одна та записів у додатку не більше 20000). Якщо кількість рядків перевищує 20000, формується декілька порцій даних додатка (кількість є кратною 20000).

Нагадуємо, що законодавство передбачає окрему фінансову відповідальність за порушення термінів та порядку звітування, а саме: за неподання або подання Звіту з запізненням передбачено штраф у розмірі 5% загальної суми контрольованих операцій. В разі відображення у звітності неповної інформації такий штраф буде застосовано й до суми операції, не зазначеної у звіті.

 

За два місяці 2014 року сервісом „Пульс Міністерства доходів і зборів” скористалися 18 громадян Вінниччини

(27.03.2014р.)

На антикорупційний сервіс Міндоходів за січень-лютий поточного року надійшло 18 звернень громадян Вінниччини.

Як і раніше, у переважній більшості наші громадяни використовують „Пульс” для з’ясування питань щодо організації роботи підрозділів Міндоходів та роботи Центрів обслуговування платників Вінницької області. Цієї тематики стосувалися 7 звернень.

З приводу перевірок суб’єктів господарювання звернувся лише 1 платник.

Про проблеми, які виникли при поданні звітності та реєстрації податкових накладних, повідомили 10 заявників. Безпосередньо антикорупційної тематики сервісу станом на 01.03.2014 року не стосувалося жодне звернення.

100 відсотків усіх звернень опрацьовано та поінформовано про результати заявників.

Нагадаємо, що поскаржитися на неправомірні дії або бездіяльність працівників Міністерства доходів і зборів, оперативно вирішити суперечливі запитання, які виникають у сфері адміністрування податків, під час здійснення митного контролю та митного оформлення можна за телефоном (044) 284-00-07. Лінія працює цілодобово.

 

З початку року Центрами обслуговування платників податків Одещини надано 24 000 адміністративних послуг

(27.03.2014р.)

Послугами Центрів скористалися майже 300 000 платників податків.

За словами начальника Головного управління Міндоходів в Одеській області Олександра Чернобая надання своєчасних та якісних адміністративних, консультативних та інформаційних послуг залишається пріоритетом в роботі органів Міндоходів в Одеській області.

Реформування Міндоходів не створить ніяких незручностей для платників податків регіону.

Разом з тим, продовжується впровадження нових та вдосконалення діючих адміністративних послуг, а особливо електронних.

Так, громадяни вже можуть скористатися новим сервісом від Міндоходів  - «Електронний кабінет платника податків».

Він дозволяє суб’єктам господарювання заповнювати та надсилати звітність до органів Міндоходів в електронному вигляді й відразу ж отримати квитанцію про її прийняття.

Крім того, можливості сервісу дозволяють платникам податків переглядати свої дані про стан розрахунків з бюджетом на конкретну дату й здійснювати прогноз щодо платежів до кінця  року.

 

Порядок подання звітності з єдиного соціального внеску

(25.03.2014р.)

Звіт з єдиного внеску на загальнообов‘язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний соціальний внесок) надається страхувальником або відповідальною особою страхувальника за місцем взяття на облік в органах доходів і зборів в один з таких способів:

засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису відповідальних осіб;

на паперових носіях, завірених підписом керівника страхувальника та скріплених печаткою (за наявності), разом з електронною формою на електронних носіях інформації;

на паперових носіях, якщо у страхувальника кількість застрахованих осіб не більше п'яти.

Звіт, надісланий поштою, не вважається поданим.

Електронна форма звіту до органів доходів і зборів формується страхувальником з використанням спеціалізованого програмного забезпечення, актуальні версії якого безкоштовно надаються в органі доходів і зборів за місцем взяття на облік та розміщені на офіційному веб-порталі Міністерства доходів і зборів України www.minrd.gov.ua.

Електронна форма звіту, що подається на електронних носіях, повинна бути ідентичною звіту на паперових носіях.

Звіт страхувальником повинен подаватися в повному обсязі. Якщо звіт, складений з порушенням вимог законодавства, то він не вважається звітом і вважається таким, що не подавався.

Фізичні особи-підприємці зобов'язані подавати звіт незалежно від того, чи ведуть вони підприємницьку діяльність, крім фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування і є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Якщо останній день строку подання звіту припадає на вихідний, святковий чи інший неробочий день, то останнім днем подання звіту вважається перший після нього робочий день.

Нагадаємо, що порядок подання звіту страхувальниками визначається Наказом  Міндоходів від 09.09.2013року  № 454 "Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".

 

Діє нова форма податкової накладної

(25.03.2014р.)

Наказом Міндоходів від 14.01.2014 р. № 10 затверджена форма податкової накладної й Порядок її заповнення. Цей наказ набув чинності з 01.03.2014 р..  Відповідно, нову форму податкової накладної платникам податку необхідно застосовувати з 01.03.2014 р.

Водночас Мінфіном України визнано таким, що втратив чинність, наказ від 01.11.2011 р. № 1379, яким було затверджено попередню  форму податкової накладної та порядок її заповнення.

У нову форму внесені деякі зміни, зокрема, у зв’язку зі скасуванням свідоцтва платника ПДВ в заголовній частині податкової накладної відсутня графа для вказівки номера свідоцтва платника податку на додану вартість покупця й продавця.

Платникам ПДВ надано право на складання податкової накладної в електронній формі. У зв’язку з цим поля «Оригінал» та «Копія» у верхній лівій частині податкової накладної замінено на нові поля, в яких платник буде відображати інформацію щодо форми складання податкової накладної: «Паперова» чи «Електронна». Податкові накладні, які складаються  в електронній формі, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Всі графи податкової накладної, які мають вартісні показники, заповнюються у гривнях з копійками.

У клітинах порядкового номера податкової накладної, що не заповнюються, нулі, прочерки й інші знаки чи символи не проставляються. 

 

При придбанні протягом року об’єктів житлової нерухомості слід уточнити раніше подану декларацію

(24.03.2014р.)

Платникамиподаткунанерухомемайно, відмінневідземельноїділянки, єфізичнітаюридичніособи, втомучислінерезиденти, якієвласникамижитловоїнерухомостінатериторіїУкраїни.

Платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку на нерухоме майно станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають до контролюючого органу за місцезнаходженням об'єкта оподаткування декларацію за формою, затвердженою наказом Міндоходів від 05.12.2013 р. №766, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Юридичні особи сплачують податок авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

Щодо новоствореного (нововведеного) об'єкта житлової нерухомості декларація подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об'єкт.

У разі переходу права власності на об'єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об'єкт оподаткування, а для нового власника - починаючи з місяця, в якому виникло право власності.

Тобто, у разі придбання юридичною особою нового об’єкта житлової нерухомості або при переході права власності на об'єкт житлової нерухомості протягом звітного року, така особа зобов’язана протягом місяця з дати зазначених змін подати до контролюючого органу за місцезнаходженням об'єкта уточнюючу податкову декларацію з врахуванням змін. При цьому відповідну відмітку щодо уточнення показників слід зробити в пунктах 03 та 22 заголовної частини уточнюючої декларації, та показники у колонках 5 - 9 заповнити з дня календарного місяця, в якому починають, та/або до дня календарного місяця, в якому припиняють діяти зазначені зміни.

У разі виникнення відповідних змін щодо об’єктів житлової нерухомості у фізичних осіб, то контролюючий орган зобов’язаний самостійно направити нові повідомлення-рішення власникам нерухомості після отримання відповідної інформації про перехід права власності.

 

Продаєте більше як один об’єкт нерухомого майна протягом року – сплатіть податок

(21.03.2014р.)

Відповідно до пункту 172.1 статті 172 Податкового кодексу України дохід фізичної особи від продажу (обміну) житлової нерухомості не оподатковується податком на доходи фізичних осіб у разі одночасного виконання наступних трьох умов:

- продаєтьсяжитловийбудинок, квартираабоїхнячастина, кімната, садовий(дачний) будинок(включаючиземельнуділянку, наякійрозташованітакіоб'єкти, атакожгосподарсько-побутовіспорудитабудівлі), атакожземельнаділянка, розмірякоїнеперевищуєнормбезоплатноїпередачіземлі, установленихст.121 ЗемельногокодексуУкраїнизалежновідїїпризначення;

- продаж одного з перелічених об’єктів відбувається вперше у звітному календарному році;

- відчужуваний об’єкт перебуває у власності платника понад три роки.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не розповсюджується тільки на майно, отримане таким платником у спадщину.

При недотриманні вищезазначених умов, дохід фізичної особи - резидента України від продажу нерухомого майна підлягає оподаткуванню за ставкою 5%.

В той же час дохід від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами - нерезидентами, оподатковується за ставкою 15% або 17%.

Для оподаткування дохід визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об'єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону.

Податок на доходи фізичних осіб із зазначених операцій, які підлягають оподаткуванню, слід сплатити до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу. Якщо договір купівлі-продажу нотаріально не посвідчувався або податок не сплачувався, то така фізична особа-продавець зобов’язана задекларувати доходи від такого продажу в річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яку слід подати до територіального органу Міндоходів до 1 травня наступного року. Тобто, якщо операція з продажу (обміну) нерухомості відбулася у 2013 році, то річну декларацію слід подати до 1 травня 2014 року.

Якщо стороною договору купівлі-продажу, міни об'єкта нерухомого майна є юридична особа чи фізична особа – підприємець, така особа є податковим агентом, яка відповідає за нарахування та сплату податку на доходи фізичних осіб від такої операції.

 

Інвестиційний прибуток за минулий рік потрібно задекларувати

(06.03.2014р.)

ГУ Міндоходів у Вінницькій області нагадує, що фізичним особам зробити це потрібно  до 1-го травня 2014 року.  

Інвестиційний прибуток – це один із обов’язкових до декларування видів доходів фізичної особи.  Він  розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, тобто витратами, понесених у зв’язку з придбанням такого активу. 

Також до продажу інвестиційного активу прирівнюються операції з
обміну інвестиційних активів чи зворотного викупу корпоративного права емітентом. Якщо відбувається повернення коштів, майна чи майнових прав, попередньо внесених до статутного фонду – фізичній особі також варто розрахувати свої інвестиційні прибутки.

Звертаємо увагу, інвестиційний актив, подарований платнику чи успадкований, вважається придбаним за нульовою вартістю. 

Розрахунок інвестиційних прибутків чи інвестиційних збитків здійснюється за окремими інвестиційними активами (цінними паперами, деривативами, корпоративними правами). Такі результати платник відображає в додатку 3 до Податкової декларації про майновий стан і доходи (Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих від операцій з інвестиційними активами). Оподатковується інвестиційний прибуток за ставкою 15% (або 17% - у випадку  перевищення суми доходу десятикратного розміру мінімальної заробітної плати – 11470 грн.).

Наразі ж всі територіальні органи Міндоходів Вінницької області, сервісні центри для платників, митні пункти  працюють у штатному режимі. Для забезпечення сприятливих умов при поданні громадянами річних податкових декларацій передбачається можливість приймання декларацій у вихідні дні та у вечірні години. Інформація про режим роботи ЦОПів, ДПІ та додаткових консультпунктів під час деклараційної кампанії розміщено на веб-сторінці ГУ Міндоходів у Вінницькій області (http://vin.minrd.gov.ua/zahodi-dlya-platnikiv/131396.html)

 

Слідчо-оперативні підрозділи Вінниччини минулоріч вивели з «тіні»  близько 12 мільйонів грн.

(06.03.2014р.)

Правоохоронці протидіяли незаконному виробництву та обігу підакцизних товарів,  перекривали  канали їх контрабандного надходження, боролися із злочинністю у сфері оподаткування, а також митній та бюджетній сферах. Про це на зустрічі з бізнесменами Вінниччини повідомив начальник слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Вінницькій області Роман Кубай.

Також керівник зазначив, що минулого року не застосовувались сили спеціальних підрозділів міліції, а  з моменту  дії КПК зовсім не проводились арешти та затримання.  

У слідчому управлінні ГУ Міндоходів Вінницької області активно впроваджується міжнародний досвід і значно скорочується процедура розслідування, підприємства звільняються від  кримінальної відповідальності, якщо відшкодують завдані державі збитки. Кількість таких справ у 2013 році зросла у 5 разів. 

У минулому році вдалося закрити 125 кримінальних проваджень, у яких для платників винесли позитивні рішення. Якщо особа не згодна з діями слідчих, їх можна оскаржити у суді. Також підприємці у порушених проти них справах,  можуть самостійно збирати доказову базу. Наразі під час суду  може бути присутня необмежена кількість правозахисників, а за кожною справою закріплюють  одного процесуального керівника, який веде її від початку і до остаточного  закінчення. Для того, щоб економити час допити та впізнання слідчі можуть проводити в режимі відео конференції.

«Досягнення вказаних результатів роботи стало можливим завдяки належному виконанню положень нового Кримінально-процесуального кодексу та виконання Стратегічного плану Міністерства доходів і зборів України на 2013-2018 роки», − зазначив Роман Кубай.

 

Діє нове Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість

(06.03.2014р.)

З 25 лютого 2014 року діє нове Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затверджене наказом Міністерства доходів і зборів України від16.01.2014 р. №26 (далі - Положення).

В зв’язку з тим, що з 1 січня 2014 року внесено суттєві зміни до Податкового кодексу щодо порядку реєстрації платників ПДВ, такі зміни знайшли своє відображення і в Положенні, а саме:

1) суб’єкти господарювання мають право подавати заяву на добровільну реєстрацію платником ПДВ під час реєстрації у держреєстратора або в електронному вигляді до органу Міндоходів без наявності певних обсягів оподатковуваних операцій;

2) не підлягають обов’язковій перереєстрації платники ПДВ, унесені до реєстру платників ПДВ до набрання чинності цим наказом;

3) дійсні на дату набрання чинності даного Положення Свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ та Свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб’єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ і надалі можуть застосовуватись як витяги з реєстру платників ПДВ до внесення змін до такого реєстру чи отримання витягу з такого реєстру або внесення змін до даних про платника ПДВ;

4) при зверненні платника податку за отриманням витягу з реєстру платників ПДВ або виникненні змін у даних про платників ПДВ, зазначені Свідоцтва та їх засвідчені копії підлягають поверненню до органів доходів і зборів;

5) Міндоходів забезпечує вільний і безкоштовний доступ суб’єктів господарювання до інформації з реєстру платників ПДВ, який щоденно оновлюється та оприлюднюється на єдиному державному веб-порталі юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців та офіційному веб-сайті Міндоходів (minrd.gov.ua);

Затверджено 14 Додатків до Положення, серед яких нові:

1) Запит про отримання витягу з реєстру платників ПДВ - Форма №1-ЗВР (додаток 11) та сам Витяг з реєстру платників ПДВ - Форма №2-ВР (додаток 12), які оформляються в паперовому вигляді. Зазначений витяг з Реєстру надається платнику податку безоплатно протягом двох робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту.

2) Запит про отримання довідки з реєстру платників ПДВ - Форма №1-ЗДР (додаток 13) та довідка з реєстру платників ПДВ (форма № 2 -ДР), які надаються в електронній формі. Зазначена Довідка з Реєстру надається платнику податку безоплатно протягом п’яти робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту.

3) Журнал анулювання реєстрації платників ПДВ - Форма №3-РЖ (додаток 4), до якого вносяться дані про розгляд заяви та анулювання реєстрації платника ПДВ.

 

Оподаткування ПДВ операцій з ліквідації основних засобів

(05.03.2014р.)

Якщо основні засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація з метою оподаткування ПДВ розглядається як постачання таких основних засобів за звичайними цінами, але не нижчими за їхню балансову вартість на час ліквідації (п. 189.9 ПКУ).

Проте з цього правила можуть бути винятки. Така норма не поширюється на випадки, коли:

1) основні засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили;

2) ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних засобів;

3) платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.

Тобто, якщо на підставі наказу керівника підприємства у звітному періоді здійснено ліквідацію основних засобів, то до податкової декларації з ПДВ за такий звітний період до органу Міндоходів слід додати відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення, і відповідно на такі операції не нараховувати ПДВ.

Документами, що підтверджують знищення, розібрання або перетворення основного засобу залежно від групи такого засобу, можуть бути акти на їх списання відповідної форми, а також висновки відповідної експертної комісії щодо неможливості використання в майбутньому цих засобів за первісним призначенням.

Типові форми актів встановлено наказом Міністерства статистики України від 29.12.95 №352 «Про затвердження типових форм первинного обліку».

 

Хто має право на податкову пільгу за операціями з будівництва доступного житла?

(05.03.2014р.)

Міністерство доходів і зборів листом від 17.12.2013 р. №20121/5/99-99-19-04-02-16 роз’яснило порядок застосування пільги з податку на додану вартість з операцій по будівництву доступного житла.

Згідно з пунктом 197.15 Податкового кодексу України звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання будівельно-монтажних робіт із будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти.

В листі зазначено, що застосовувати цю податкову пільгу мають право лише ті суб’єкти господарювання — платники ПДВ, які є забудовниками та визначені виконавцями регіональної цільової програми будівництва (придбання) доступного житла у відповідному регіоні (вказані у паспорті такої програми) й безпосередньо здійснюють будівельно-монтажні роботи.

Відповідно до статті 4 Закону України №800-VI «Про запобігання впливу світової фінансової кризи на розвиток будівельної галузі та житлового будівництва» доступне житло - збудовані і ті, що будуються за державної підтримки, житлові будинки (комплекси) та квартири. Державна підтримка будівництва (придбання) доступного житла здійснюється за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.

При цьому земельні ділянки, на яких здійснюється таке будівництво, мають бути включені до відповідного переліку, а саме: будівництво має відповідати вимогам щодо фінансування, технічним та іншим умовам, визначеним цим Законом, так і відповідними нормативно-правовими актами, розробленими на виконання зазначеного Закону.

Тобто інші суб’єкти господарювання - платники ПДВ, які виконують роботи для забезпечення будівництва доступного житла за договорами субпідряду з виконавцями регіональної цільової програми будівництва (придбання) доступного житла, не можуть використовувати зазначену вище пільгу. Такі суб’єкти повинні надавати послуги виконавцям із нарахуванням ПДВ за повною ставкою за загальновстановленими правилами.

 

Якщо не вистачає страхового стажу для призначення пенсії – страховий внесок можна доплатити

(05.03.2014р.)

Порядок нарахування пенсій громадянам України визначений Законом України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. №1058-ІV із змінами та доповненнями.

Відповідно до Закону розмір пенсії за віком, по інвалідності та втраті годувальника залежить від наявності в особи страхового стажу. Особи мають право на призначення пенсії за віком після досягнення віку 60 років та наявності страхового стажу не менше 15 років. Страховий стаж - період, протягом якого особа щомісяця сплачувала страхові внески в сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок.

Відповідно до пункту 3 статті 24 вищезазначеного Закону, якщо застрахована особа підлягала загальнообов'язковому державному пенсійному страхуванню або брала добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного пенсійного страхування, сплачувала страхові внески, і сума сплачених за відповідний місяць страхових внесків є меншою, ніж мінімальний страховий внесок, цей період зараховується до страхового стажу як повний місяць за умови здійснення відповідної доплати, щоб загальна сума сплачених коштів за відповідний місяць була не меншою, ніж мінімальний страховий внесок. Особи, які здійснюють таку доплату, зобов’язані подати до органів Пенсійного фонду України звіт за формою згідно з додатком №30 до Інструкції про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України, затвердженої постановою правління Пенсійного фонду України від 19 грудня 2003 року №21-1.

Особам, які раніше не підлягали загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню та не сплачували страхові внески, згідно з пунктом 5 статті 10 Закону України від 08.07.2010 р. №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» передбачена можливість одноразової сплати єдиного внеску (далі – ЄСВ) за такі попередні періоди за договором про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування. При цьому сума сплаченого єдиного внеску за кожен місяць такого періоду не може бути меншою за мінімальний страховий внесок та більшою за суму ЄСВ, обчисленого виходячи з максимальної величини бази нарахування ЄСВ, встановлених на дату укладення договору. Така одноразова сплата особою ЄСВ за попередні періоди може бути здійснена за окремим договором, укладеним з територіальним органом Міндоходів. Договір повинен бути укладений на термін не менше одного року.

Нагадаємо, що у 2014 році мінімальний страховий внесок становитиме:

 січень – червень - 422,65 грн. (1218 грн. х 34,7 %);

 липень - вересень 433,75 грн. (1250 * 34,7%);

 жовтень - грудень 451,45 (1301 * 34,7%).

Максимальна величина ЄСВ у 2014 році становитиме:

січень - червень 7184,98 грн. (1218 * 34,7% * 17);

липень - вересень 7373,75 грн. (1250 * 34,7% * 17);

жовтень - грудень 7674,60 грн. (1301 * 34,7% * 17).

 

Щоденно Центробслуговування платників відвідує близько 400 громадян та підприємців Козятинщини

(04.03.2014р.)

За словами начальника Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області Геннадія Садового надання своєчасних та якісних адміністративних, консультативних та інформаційних послуг належить до пріоритетів діяльності органів Міндоходів.

В рамках оновленого «Бренд буку» змінився у стильний синій колір приміщення Центру обслуговування платників та форми працівників центру.

Продовжується впровадження нових та вдосконалення діючих адміністративних послуг, а особливо електронних, в рамках оновленого. Так, громадяни вже можуть скористатися новим сервісом від Міндоходів  - «Електронний кабінет платника податків».

Він дозволяє суб’єктам господарювання заповнювати та надсилати звітність до органів Міндоходів в електронному вигляді й відразу ж отримати квитанцію про її прийняття.

Крім того, можливості сервісу дозволяють платникам податків переглядати свої дані про стан розрахунків з бюджетом на конкретну дату й здійснювати прогноз щодо платежів до кінця  року.

 

Козятинчани вже надали до органів доходів і зборів понад 105 декларацій про доходи за минулий рік

(04.03.2014р.)

Сума задекларованого доходу становить 116,7  тис. грн.

З них, зокрема, доходи від успадкованого або отриманого у подарунок майна склали 8000 тис. грн, повернення за навчання на суму 99,3 тис. гривень.

Нагадуємо, що для зручності декларантів на веб-порталі Міндоходів діє сервіс „Декларування он-лайн”, який дає змогу заповнювати декларацію в електронному вигляді. Для цього платнику достатньо мати ключ цифрового підпису та відповідне програмне забезпечення, які надаються безкоштовно.

Громадяни також можуть скористатися послугами пошти.

В цьому разі, декларацію поштовим відправленням слід надсилати не пізніше 20 квітня 2014 року.

 

До декларації з податку на прибуток додається фінансова звітність

(04.03.2014р.)

Платники податків (крім суб'єктів малого підприємництва) разом з декларацією з податку на прибуток повинні подавати в органи  Міндоходів квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для  подання податкової декларації. Платники податку на прибуток - малі підприємства разом з річною податковою декларацією відповідно до вимог Податкового кодексу України подають річну фінансову звітність. Винятково річну фінансову звітність подають платники податку на прибуток з річним звітним періодом і платники податку на прибуток за нульовою ставкою. До складу річної фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV входять:

- форма № 1  «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» (для консолідованої фінансової звітності - форма № 1-к);

- форма № 2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)»  (для консолідованої фінансової звітності - форма № 2-к);

-  форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів (по прямому методі) або форма № 3-н «Звіт про рух грошових коштів (по непрямому методі)» (для консолідованої фінансової звітності - форма № 3-к або № 3-кн);

- форма № 4 «Звіт про власний капітал»  (для консолідованої фінансової звітності - форма № 4-к);

-  форма   № 5  «Примітки до річної фінансової звітності»;

-  форма № 6 «Додатки до Приміток до річної фінансової звітності «Інформація із сегментів». Представництва іноземних суб'єктів господарської діяльності та підприємства, які застосовують Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ),  форми № 5 і № 6 подавати не повинні. Суб'єкти малого підприємництва  та представництва іноземних суб'єктів господарської діяльності вправі складати річну фінансову звітність за скороченою формою. У неї входять:

-  форма № 1-м «Баланс»;

-  форма № 2-м «Звіт про фінансові результати».

Платники податку на прибуток за нульовою ставкою мають право складати спрощений фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва, що включає:

-  форму № 1-мс «Баланс»;

-  форма № 2-мс «Звіт про фінансові результати».

Платники податків можуть подавати фінансову звітність разом з декларацією в органи Міндоходів в електронній формі засобами телекомунікаційного зв'язку із застосуванням  електронного  цифрового  підпису.

 

Річні платники податку на прибуток враховують операції з фінансовою допомогою раз на рік

(28.02.2014р.)

Міністерство доходів і зборів листом від 11.12.2013 р. №26953/7/99-99-19-03-02-17 роз’яснило порядок відображення в податковому обліку сум поворотної фінансової допомоги.

Згідно з пунктом 135.5 Податкового кодексу, якщо поворотна фінансова допомога від неплатників податку на прибуток (у тому числі нерезидентів) або платників, які користуються пільгами з цього податку, в тому числі які застосовують знижену ставку, залишається неповерненою на кінець такого звітного періоду, то неповернена сума включається до складу інших доходів. Надалі суми повернутої фінансової допомоги включаються у витрати за наслідками того звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення. Суми умовних відсотків, нараховані на поворотну фінансову допомогу, отриману від платників податку на прибуток і неповернуту на кінець звітного періоду, включаються до складу доходу платника податку у вигляді безповоротної фінансової допомоги.

Тобто, платники податку на прибуток, для яких базовим податковим періодом є календарний рік, відображають у податковому обліку з податку на прибуток суми поворотної фінансової допомоги та умовних відсотків, нарахованих на такі суми, за підсумками звітного (податкового) року.

 

Про сплату єдиного соціального внеску фізичними особами, які займаються незалежною професійною діяльністю

(28.02.2014р.)

Відповідно до пункту 5 частини першої статті 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. №2464-VІ (далі - Закон) платниками єдиного соціального внеску є особи, які забезпечують себе роботою самостійно - займаються незалежною професійною діяльністю, а саме: науковою, літературною, артистичною, художньою, освітньою або викладацькою, а також медичною, юридичною практикою, в тому числі адвокатською, нотаріальною діяльністю, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід безпосередньо від цієї діяльності, за умови, що такі особи не є найманими працівниками чи підприємцями.

Вищезазначеніплатникисплачуютьєдинийвнесокурозмірі34,7 відсоткаізсумдоходу(прибутку), отриманоговідїхдіяльності, щопідлягаєобкладеннюподаткомнадоходифізичнихосіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за кожну особу за місяць, у якому отримано дохід, та не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом.

У 2013 році мінімальний страховий внесок за кожен місяць для таких платників становив: січень - листопад – 398,01 грн. (1147 грн. х 34,7%); грудень – 422,65 грн. (1218 грн. х 34,7%).

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску за кожен місяць у 2013 році становила: січень – листопад - 19499 грн. (1147 грн. х 17); грудень – 20706 грн. (1218 грн. х 17).

Зазначені особи зобов’язані сплатити єдиний внесок за 2013 рік до 1 травня 2014 року та в цей же термін подати до територіальних органів Міндоходів річну податкову декларацію згідно з таблицею 3 додатка 5 до «Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», затвердженого наказом Міндоходів від 09.09.2013 р. №454.

При цьому слід зазначити, що у графі 3 таблиці 3 додатка 5 цього Порядку такі особи самостійно визначають суму доходу, з якого нараховують єдиний соціальний внесок у розрізі кожного місяця звітного року з урахуванням вищенаведеного.

 

Отримали інвестиційний прибуток – подайте декларацію

(27.02.2014р.)

Якщогромадянинздійснювавопераціїзкупівлітапродажуінвестиційнихактивівтаотримуваву2013 роціінвестиційнийприбуток, вінзобов‘язанийподатиДеклараціюпромайновийстанідоходидоорганудоходівізборівзамісцемсвоєїреєстрації(упаспорті) тазадекларуватиотриманийдохід.

Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного року, зменшена на суму понесених інвестиційних збитків.

Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами має від'ємне значення, його сума переноситься у зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення.

Фінансовий результат за операціями з цінними паперами чи деривативами визначається платником податку.

Слід зазначити, що до оподатковуваного доходу платника податку не включається інвестиційний прибуток:

- від операцій з борговими зобов‘язаннями Національного банку України  та казначейськими зобов‘язаннями України, емітованими центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну фінансову політику, у тому числі від зміни курсу іноземної валюти.

- дохід, отриманий платником податку від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищувала у податковому звітному році 1610 грн. тощо.

Сума доходів та витрат на придбання зазначених інвестиційних активів не включається до розрахунку загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами.

Податковим агентом платника податку, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, є такий професійний торговець.

Однак, запровадження обов’язку податкового агента для професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, не звільняє платника податку від обов’язку декларування результатів усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами.

Декларацію про майновий стан і доходи та відповідний додаток 3 до неї щодо отримання  інвестиційного прибутку у 2013 році  фізична особа повинна подати до 1 травня 2014 року.

 

Міндоходів затверджено форму Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт

(27.02.2014р.)

Звіт подається за встановленою формою до закінчення 5-го банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує відрядження або завершує виконання цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, що видав кошти під звіт.

Якщо під час службового відрядження платник застосовував платіжні картки:

- з отриманням готівки, він подає Звіт і повертає надміру витрачену суму до закінчення 3-го  банківського дня після завершення відрядження;

- для проведення безготівкових розрахунків, а строк подання  Звіту не перевищив 10 банківських днів, за наявності поважних причин роботодавець (самозайнята особа) може продовжити такий строк до 20 банківських днів (до з’ясування питання в разі виявлення розбіжностей між відповідними звітними документами).

За наявності надміру витрачених коштів така сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання Звіту.

У разі, коли платник податку не повертає суму надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний строк (до закінчення 3-го або 5-го, а в окремих випадках 10-го чи 20-го банківського дня, що настає за днем, у якому завершується відрядження або виконання цивільно-правової дії), то така сума підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставками 15% або 17 % відповідно до ст.167 Податкового кодексу України за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць. У разі недостатності суми доходу – за рахунок оподатковуваних доходів наступних звітних місяців до повної сплати суми такого податку.

Звіт складається підзвітною особою, що отримала такі кошти на підприємствах всіх організаційно-правових форм або у самозайнятої особи.

Форма Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та Порядок його складання затверджені Наказом Міністерства доходів і зборів України від 24.12.2013 N 845.

 

Змінилися ставки акцизного податку на алкогольні напої

(26.02.2014р.)

Нові ставки акцизного податку на алкогольні напої, крім коньяків, встановлюються з 1 березня 2014 року. Так на вина натуральні з доданням спирту, вина міцні (кріплені), вермути ставка акцизного податку за 1 літр складає 2,86 грн., на вина ігристі та газовані за 1 літр - 4,16 грн., на спирти етилові, неденатуровані, денатуровані, спиртні напої, лікери та інші напої, що містять спирт за 1 літр 100-відсоткового спирту  - 56,42 грн.

А на коньяки вводиться нова ставка акцизного податку з 1 квітня 2014 року – 56,42 грн. за 1 літр 100-відсоткового спирту, яка буде діяти до 31 грудня 2015 року.

Не змінними залишаються ставки акцизного податку на пиво, вина виноградні натуральні та сидр і перрі.

Такі зміни внесені Законом України від 19 грудня 2013р. № 713-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків».

 

Затверджено форму Квитанції про прийняття податків та зборів

(25.02.2014р.)

Зазначена квитанція використовується для сплати податків і зборів через каси сільських (селищних) рад мешканцями сільської місцевості.

Тепер при сплаті податків і зборів, у тому числі й плати за землю, видаються квитанції встановленого зразку.

Форма квитанції затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 27.12.2013 року № 856 «Про затвердження форми Квитанції про прийняття податків та зборів» та розміщена на веб-порталі Міністерства доходів і зборів в розділі «податкове законодавство» http://minrd.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/63057.html.

Порядок отримання зазначеної квитанції залишився без змін.

 

Громадяни можуть отримати податкову знижку, подавши декларацію про майновий стан і доходи

(24.02.2014р.)

Податкову знижку можуть отримати громадяни, які протягом 2013 року понесли витрати:

-  на навчання;

-  у вигляді сплати процентів за користування іпотечним житловим кредитом;

-  на оплату вартості державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;

- на будівництво (придбання) доступного житла, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним;

-  на переобладнання транспортного засобу, у зв‘язку з використанням біопалива тощо.

Громадянам, які бажають отримати податкову знижку необхідно подати річну Декларацію про майновий стан і доходи (далі - Декларація) за наслідками 2013 року до податкової інспекції за місцем проживання (реєстрації в паспорті) до кінця поточного року. До Декларації необхідно додати документи для нарахування податкової знижки: довідку від працедавця (працедавців) про отриману заробітну плату; платіжні та розрахункові документи, підтверджуючі суму витрат фізичної особи (квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, копії договорів) тощо. Витрати, які фактично понесені платником податку протягом звітного (податкового) року не можуть перевищувати суму нарахованої заробітної плати, зменшеної на суму єдиного соціального внеску та  податкової соціальної пільги.

Умови для отримання податкової знижки є:

по-перше, податкову знижку може отримати резидент,

по-друге, податкова знижка може застосовуватися виключно до доходів, одержаних протягом  року у вигляді заробітної плати в межах її розміру,

по-третє, фізичні особи-підприємці та особи, які займаються незалежною професійною діяльністю, не мають права на податкову знижку щодо свого річного доходу, одержаного у межах провадження  їх діяльності;

по-четверте, якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Декларацію про майновий стан і доходи можна подати до податкової інспекції через Інтернет за наявності у платника посиленого сертифікату електронного ключа.

Також можна скористатись сервісом «Декларування он-лайн» на веб-порталі Міндоходів http://minrd.gov.ua/incomedecl. Для цього платнику потрібно мати тільки електронний ключ цифрового підпису.

 

Неправильно визначену фізичній особі суму податку на нерухомість можна уточнити

(20.02.2014р.)

Кожна фізична особа, яка має у власності житлове нерухоме майно, до 1 липня 2014 року отримає відповідне повідомлення-рішення від органів Міндоходів щодо сплати податку на нерухомість. Визначати суму податку буде орган Міндоходів, на території якого проживає фізична особа, тобто за місцем його реєстрації за паспортними даними.

В податковому повідомленні-рішенні буде зазначено суму податку та відповідні платіжні реквізити органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об'єктів житлової нерухомості, на які слід буде сплатити податок.

Згідно з податковим кодексом платник податку має право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для звіряння даних щодо:

об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їхніх часток, що перебувають у власності платника податку;

розміру житлової площі об'єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

права на користування пільгою зі сплати податку;

розміру ставки податку;

нарахованої суми податку.

Це краще зробити до одержання повідомлення про сплату податку з визначеною сумою, тобто до 1 липня кожного року.

Якщо повідомлення на сплату податку вже одержано, але платник не згоден із визначеною сумою, він також може звернутися до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) та провести звірку на підставі оригіналів документів, зокрема документів про право власності на житлові об'єкти. Якщо будуть виявлені розбіжності даних контролюючого органу та даних платника, контролюючий орган проводить перерахунок суми податку і надішле такому платникові нове податкове повідомлення-рішення із уточненою сумою податку.

Жителі сільської місцевості зможуть сплачувати податок через каси сільських (селищних) рад за квитанцією про прийняття податків і зборів.

Сплачені фізичними особами суми податку у 2013 році можна буде повернути, або зарахувати в рахунок сплати цього податку в 2014 році. Для цього їм слід звернутися з відповідною заявою до органу Міндоходів за місцем проживання (прописки).

 

Міндоходів ініціює звільнення від оподаткування операцій з безоплатного передання транспорту сиротам та багатодітним

(20.02.2014р.)

Відповідний законопроект „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо звільнення від оподаткування деяких операцій з безоплатного передання транспортних засобів”, розроблений Міністерством доходів і зборів, пропонується для громадського обговорення.

 Проект акта передбачає звільнення від оподаткування (в частині акцизного податку, утилізаційного збору та збору за першу реєстрацію) операцій з безоплатної передачі транспортних засобів у володіння і користування державних органів, установ (організацій), які утримуються за рахунок бюджетних коштів, дитячих будинків, а також багатодітних сімей, у яких виховується п’ять та більше дітей, та ін.

Прийняття законопроекту, впевнені фахівці Міністерства, забезпечить громадянам та установам, що опікуються дітьми, а також інвалідам реалізацію в повній мірі права на безоплатне отримання транспортних засобів від держави, оскільки звільнить їх  від необхідності сплати податків і зборів у загальному порядку. На сьогодні законодавством передбачено лише звільнення таких операцій від оподаткування податком на додану вартість.

Окремо слід підкреслити, що передається виключно транспорт, який перейшов у власність держави. Згідно із статистичними показниками більшість таких транспортних засобів – це автомобілі віком понад 5 років, розмір податків і зборів на які перевищує їх ринкову вартість, що, в свою чергу, не дозволяє їх реалізувати.

Тому безоплатна передача таких засобів державним установам є логічним кроком та сприятиме обмеженню ввезення на територію України автомобілів, які вже були у використанні.

Ознайомитися з проектом закону можна на веб-порталі Міндоходів України за посиланням http://minrd.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2014-rik/63073.html.

Зауваження та пропозиції до документу можна надсилати на адресу розробника: 04655, м. Київ – 53, Львівська площа, 8, Міністерство доходів і зборів України, Департамент фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку, e-mail: konfiscat@minrd.gov.ua, а також на адресу Державної служби України з питань регуляторної політики та розвитку підприємництва: 01011, м. Київ, вул. Арсенальна, 9/11, e-mail: mail@dkrp.gov.ua.

 

Власники транспортних засобів сплачують податок за транспортні засоби лише при їх першій реєстрації в Україні

(19.02.2014р.)

ВідповіднодоПодатковогокодексуУкраїниплатникамизборузапершуреєстраціютранспортнихзасобівєюридичнітафізичніособи, якіздійснюютьпершуреєстраціювУкраїнітранспортнихзасобів, асаме: коліснихтранспортнихзасобів, суден, літаківтавертольотів.

Перша реєстрація транспортного засобу - реєстрація транспортного засобу, яка здійснюється уповноваженими державними органами України щодо цього транспортного засобу в Україні вперше. Першій реєстрації підлягають також і не нові автомобілі, тобто ті, які вже використовувалися, проте на території України до цього не були зареєстровані. Базою оподаткування є об’єм циліндра двигуна в куб. сантиметрах. Сплачувати збір слід за місцем реєстрації транспортних засобів за ставками, які діють на день сплати. Ставки збору, в залежності від об’єму двигуна транспортного засобу, наведені у статті 234 Податкового кодексу.

Від сплати збору звільняються легкові автомобілі для інвалідів з об'ємом циліндрів двигуна до 1500 куб. сантиметрів, що придбані за рахунок коштів державного чи місцевих бюджетів та/або безоплатно передані інвалідам відповідно до законодавства України, транспортні засоби будинків-інтернатів для громадян похилого віку та інвалідів, дитячих будинків-інтернатів, пансіонатів для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатів, реабілітаційних установ для інвалідів та дітей-інвалідів, що фінансуються з державного та місцевого бюджетів. У разі відчуження зазначених транспортних засобів, особи, які отримали такі транспортні засоби у власність, зобов'язані сплатити збір в загальному порядку. Платники збору зобов'язані при першій реєстрації в Україні пред'являти квитанції або платіжні доручення про сплату збору з відміткою банку, а платники, звільнені від сплати збору, - відповідний документ, що дає право на користування такими пільгами. У разі відсутності документів про сплату збору або документів, що дають право на користування пільгами, перша реєстрація в Україні не проводиться.

Юридичні особи після першої реєстрації в Україні транспортних засобів в десятиденний строк повинні подати до відповідного органу Міндоходів за місцем свого знаходження та за місцем реєстрації транспортного засобу розрахунок суми збору за такі транспортні засоби за формою, встановленою наказом Міністерства доходів і зборів України від 05.12.2013 р. №767, який зареєстрований в Міністерстві юстиції 23.01.2014 р. за №139/24916. Разом з розрахунком збору за першу реєстрацію платник обов'язково повинен додавати копію реєстраційного документу, завіреного відповідним уповноваженим державним органом України, який проводив таку реєстрацію. Органи, що проводять державну реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти органи Міндоходів про зареєстровані транспортні засоби, а також про осіб, на яких вони зареєстровані. Форма та порядок подання вказаної інформації затверджені наказом Міндоходів від 05.12.2013 р. № 768. який зареєстрований в Мінюстиції 23.01.2014 р. за №140/24917. Порядок справляння збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначений в розділі VІІ Податкового кодексу України.

 

 У січні кількість виданих електронних ключів від Міндоходів зросла більш ніж у 5 разів

(19.02.2014р.)

Протягомсічня2014року кількістьвиданихАкредитованимцентромсертифікаціїключів, якийдієприМіндоходів, цифровихпідписівзрослабільшніжу5 разівпорівнянозвідповіднимперіодомминулогороку. Користувачамбезкоштовновидано430,7 тис. посиленихсертифікатіввідкритихключів. 

Втричізрослаікількістьклієнтівцентру. Якщо у січні минулого року його послугами скористалася 51 тис. платників, то цього року їх кількість вже сягнула 158,6 тис. осіб. 

Як свідчить статистика Міндоходів, найактивнішими користувачами залишаються підприємці-фізичні особи та громадяни – майже 121,9 тис. осіб. За перший місяць року їм видано 265 тис. електронних ключів. 

Юридичних осіб нараховувалося значно менше – 36,7 тис., які отримали 165,7 тис. ключів. 

Нагадаємо, що з 1 січня поточного року Акредитований центр сертифікації ключів перейшов на використання двох посилених сертифікатів відкритого ключа. За словами фахівців Міндоходів, такий формат криптографічних повідомлень унеможливить підробку ключів та посилить захист інформації від сторонніх осіб.

Для зручності користувачів всі сертифікати, які були отримані до 1 січня 2014 року, також є дійсними протягом 2 років з моменту їх отримання.

У зв’язку з нововведеннями АЦСК ІДД Міндоходів розроблено нові форми реєстраційних документів, які можна завантажити  з офіційного інформаційного ресурсу АЦСК ІДД Міндоходів http://acskidd.gov.ua.

Отримати безкоштовний електронний підпис можна у відділеннях Акредитованого центру сертифікації ключів, яких на сьогодні діє 104 пункти.

Громадяни, які виїжджають на постійне місце проживання за кордон подають Декларацію

(18.02.2014р.)

Платники податку – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов’язані подати до органу Міндоходів податкову Декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

Декларація про майновий стан і доходи подається платником податку до органу доходів і зборів за податковою адресою за три останні звітні податкові періоди (у разі наявності невиконаного обов'язку з подання) та за звітний період поточного року (з початку поточного року до строку, на який припадає день подання такої декларації).

Орган Міндоходів протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації зобов’язаний перевірити визначене податкове зобов’язання, сплату належної суми податку і видати довідку про таку сплату та про відсутність податкових зобов’язань з цього податку, що подається до органів митного контролю під час перетину митного кордону і є підставою для проведення митних  процедур. 

Обов’язок щодо подання податкової декларації платниками податку-резидентами, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, визначено п. 179.3 ст.179 розд.ІV Податкового кодексу України.

Довідка дійсна протягом 60 календарних днів з дати видачі.

Довідка видається органом Міндоходів за податковою адресою платника податків - фізичної особи (місцем її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в органі доходів і зборів).

Форму довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату податку на доходи фізичних осіб та про відсутність податкових зобов’язань з такого податку) та Порядок її заповнення затверджено наказом Міністерства доходів і зборів України від 11.12.2013 №795, зареєстрованим у Міністерстві  юстиції України  9 січня 2014 р. за №8/24785.

 

Міндоходів разом з інвесторами працюватиме над оптимізацією кількості податків

(18.02.2014р.)

МіністерстводоходівізборівУкраїниразомзінвесторамипрацюватименадрозробкоютавпровадженнямінструментівдлястимулюванняінвестиційноїактивностівУкраїні, зокрема, надоптимізацієюструктуритакількостіподатківізборів. ПроцеповідомивМіністрдоходівізборівУкраїниОлександрКлименкопідчасзасіданняРадизпитаньстимулюванняінвестиційіпідприємницькоїдіяльності, якевідбулосясьогодні, 13 лютого, ум. Києві. За словами Міністра, зміна структури та скорочення кількості  податків з 22 до 14 дозволить спростити звітність, скоротити ресурси, що витрачаються на податкове адміністрування як підприємцями, так і Міністерством. «У довготривалій перспективі ми бачимо сенс у перенесенні акцентів на оподаткування споживання, збільшенні ролі акцизних і рентних платежів. Це загальноєвропейський тренд, який ми маємо намір запровадити в національну практику», - зауважив Олександр Клименко.

Серед інших важливих реформ, над якими Міністерство та інвестори працюватимуть разом, Міністр відзначив перехід до спрощеної процедури контролю митної вартості товарів із підвищенням ролі пост-аудиту а також реформу III розділу Податкового кодексу щодо  правил адміністрування податку на прибуток. Законопроект щодо другої ініціативи розроблявся саме в межах Інвестиційної ради при Міндоходів і найближчим часом буде винесений на розгляд громадськості.

«Завдяки нашій спільній роботі визначені  чіткі та зрозумілі норми щодо адміністрування податку на прибуток, зроблено суттєвий крок до  єдності національних і міжнародних стандартів обліку. Відзначу, що в кінцевому варіанті  законопроекту знайдено баланс інтересів бізнесу та держави, враховані більше 60% пропозицій членів Інвестиційної ради», - підкреслив Міністр. Крім того, під час засідання Ради обговорювалися питання щодо імплементації закону про трансфертне ціноутворення, принципи визначення справедливої ринкової ціни, ситуація із відшкодуванням ПДВ, а також розглядалися варіанти податкових і митних механізмів підтримки  національної економіки, зокрема, у легкій промисловості та ІТ-сфері. Представники бізнесу погодилися з думкою Міністра Олександра Клименка щодо  важливості  діалогу між державою та бізнесом, особливо в періоди політичної нестабільності. «Я розумію, що поточна ситуація ставить перед бізнесом нові виклики. І, запевняю, ви не залишитеся з ними один на один. Якщо літак Україна зараз у зоні турбулентності, то на борту - як бізнес, інвестори, так і представники влади. Незалежно від того, чи відбудеться зміна екіпажу, курс повинен залишатися незмінним», - підкреслив Міністр.

Олександр Клименко також звернувся до інвесторів із закликом внести свої пропозиції до плану Міністерства по боротьбі з корупцією. Отримавши відгуки бізнесу, Міндоходов матиме змогу «створити системний документ для вирішення системної проблеми», впевнений керівник відомства. Нагадаємо, Рада з питань стимулювання інвестицій та підприємницької діяльності була створена у 2013 році з метою  створення платформи для дієвого діалогу між Міністерством доходів та зборів України й інвесторською спільнотою у сфері розвитку податкової та митної політики, подальшого розвитку сервісної служби і залучення додаткових інвестицій шляхом поліпшення фіскального середовища України, з урахуванням кращих міжнародних практик, адаптованих до національних особливостей законодавства України. До складу Ради входять більше 50 власників та топ-менеджерів українського та іноземного бізнесу, керівники бізнес-асоціацій, представники органів державної влади.

 

Особливість подачі декларації про майновий стан і доходи фізичними особами - підприємцями

(18.02.2014р.)

Якщофізичнаособа-підприємецьназагальнійсистеміоподатковування  одночасноздоходамивідпідприємницькоїдіяльностіпротягом2013 рокуодержувавіншідоходизджерелїхньогопоходженнявУкраїнітадоходизарубежем(іноземнідоходи), товінвідображаєвсіцідоходиврічнійподатковійДеклараціїпромайновийстанідоходи(далі- Декларація), утомучислідоходитасумуподатку, наякузменшуютьсяподатковізобов'язанняузв'язкузвикористаннямправанаподатковузнижку, атакожівідомостіпронерухомеірухомемайнотаподаєДеклараціюпротягом40 календарнихднів, щонастаютьзаостаннімкалендарнимднемзвітного2013 року.

Деклараціяподаєтьсяфізичнимиособами-підприємцяминезалежновідтого, чиздійснюваласяпротягомзвітногорокупідприємницькадіяльністьчині.

Для зручності громадян працює сервіс, який дозволяє заповнити декларацію в електронному вигляді та надіслати її через Інтернет. Електронний ключ цифрового підпису та відповідне програмне забезпечення Міндоходів надає безкоштовно.

Також можна скористатись сервісом «Декларування он-лайн» на сайті Міндоходів http://minrd.gov.ua/incomedecl. Для цього платнику потрібно мати тільки електронний ключ цифрового підпису.

Декларування доходів – це не тільки виконання громадянами свого конституційного обов’язку, а й індивідуальний внесок у добробут держави.

 

Майбутні міндоходівці розпочали навчання у Могилеві-Подільському

(17.02.2014р.)

Тут, цьогоріч, на базі Технолого-економічного коледжу ВНАУ запроваджено 2 факультети, за якими готуватимуть кадри з митної справи.

Днями поспілкуватися з майбутніми колегами мали нагоду начальник ГУ Міндоходів у Вінницькій області Геннадій Федик та начальник Вінницької митниці Міндоходів Микола Харкавий.

Гостей коледжу радо зустрів директор Олег Цуркан. Він розповів про історію створення закладу, ознайомив присутніх з фотогалереєю здобутків та співпраці з місцевими підрозділами Міндоходів, продемонстрував творчі роботи студентів та викладачів.

Утім, найцікавіше розпочалось у актовій залі. Майбутні митники детально вивчивши свій „родовід”, підготували презентацію на тему: „Митниця – історія, сучасне, майбутнє”. У ній показали еволюціонування митної справи від першого митника – апостола Матвія до сьогодення, продемонстрували історію створення та об’єднання митних та податкових органів у Міністерство доходів і зборів, етапи становлення і розвитку митної служби на території Могилів-Подільського, стратегічні напрямки розвитку Міндоходів на найближчі 5 років.

Звертаючись до студентів, начальник ГУ Міндоходів у Вінницькій області Геннадій Федик похвалив їх за прагнення якнайглибшого пізнання своєї професії. Відтак, порадив максимально ефективно використовувати кожен день навчання, тим більше, що під боком для закріплення отриманих теоретичних знань на практиці є митний пост „Дністер”.

Начальник Вінницької митниці Міндоходів Микола Харкавий, приєднуючись до цієї поради, зауважив, що у службі хочуть і можуть справді допомагати тим, хто має мету стати митником та справжнім професіоналом своєї справи”.

Підсумовуючи зустріч, Олег Цуркан подякував міндоходівцям не тільки за відкритість та прозорість дій по відношенню до бізнесу, а й за прагнення прищеплювати податкову культуру майбутнім платникам податків змалечку та батьківську опіку над тими, хто завтра, можливо, прийде їм на зміну. Саме у цьому директор коледжу, вчитель і науковець вбачає запоруку світлого майбутнього нашої держави.

 

Звернення Міністерства доходів і зборів з приводу використання доменного ім’я відомства для розсилки спамів з вірусами

Шановні платники податків!

Протягомостанніхднівзафіксовановипадкирозсилкилистівзвикористаннямдоменногоім’яМіністерствадоходівізборів– minrd.gov.ua. Файли-спаминадсилаютьсянаелектронніадресипідприємствтамістятьшкідливепрограмнезабезпечення.

 Листинадходятьзпідробленоїадресиувиглядірахунківдосплатиабоскаргинанеможливістьотриманнялистівтамістятьдодатокувиглядіфайлузрозширенням.doc (насправдіформат.rtf), привідкриттіякого, зточкизорукористувача, начебтонічогоневідбувається.

НасправдіцейдокументміститьексплойтидляпрограмногозабезпеченняMS Office Word, післяспрацюванняякихавтоматизованеробочемісце  уражаєтьсяшкідливимпрограмнимзабезпеченнямтапочинаєналежатидобот-мережі. Такожможливійіншінаслідкитакоївірусноїатаки, якінаразіз’ясовуються.

Вважаємо, що масова розсилка вірусних спамів є спланованої атакою для дискредитації роботи відомства.

За даним фактом за зверненням Міністерства вже розпочато кримінальне провадження.

Міністерство доходів і  зборів закликає всіх платників податків бути уважними та не відкривати подібні листи. Одними з адрес, з яких здійснюється розсилка шкідливих спамів, є pjil@minrd.gov.ua та jngr@minrd.gov.ua

У разі отримання подібних листів необхідно повідомити про це  Державну службу спеціального зв’язку та захисту інформації України за адресою cert@cert.gov.ua. А також за можливості надіслати зразки шкідливого ПЗ і вихідних кодів електронних листів, попередньо заархівувавши їх з паролем «infected».

Якщо вже відбулося ураження вірусом рекомендується здійснити перевірку АРМ антивірусним програмним забезпеченням: Kaspersky Virus Removal Tool, CureIT та ін.

 

Клієнти Вінницької митниці економлять 3,5 години на оформленні митної декларації

(13.02.2014р.)

Середній час оформлення складає 32 хвилини, в той час як Митний кодекс, дозволяє проводити оформлення до 4-х годин. Про це на зустрічі з місцевими бізнесменами повідомив начальник Вінницької митниці Микола Харкавий.

Начальник відомства зауважив, що запровадження процедури електронного декларування, інших спрощень, дозволило значно скоротити час здійснення митних процедур. Кількість випадків затримки оформлення зменшилась майже у 2,5 рази.

На Вінницькій митниці відбувається постійний та всебічний контроль за митною вартістю, класифікацією та країною походження товарів. Також відомство ефективно протидіє митним правопорушенням, не допускає незаконне переміщення товарів та транспорту через митний кордон України. Микола Харкавий наголосив, що тримає на контролі роботу структурних підрозділів митниці для недопущення правопорушень і  проявів корупції.

Поряд із забезпеченням дохідної частини бюджету, створюються комфортні умови для розвитку міжнародної торгівлі, спрощення процедур митного контролю. Активно впроваджується діалог з представниками митних брокерів та суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності. Створення зручних умов для розвитку і ведення бізнесу в регіоні  – один з пріоритетів Вінницької митниці.

Також Микола Харкавий зазначив, що Вінницька митниця Міндоходів, у відповідності до Стратегічного плану розвитку Міністерства доходів і зборів України на 2013-2018 роки, і в подальшому докладатиме максимум зусиль для забезпечення повноти сплати митних платежів, податків та зборів, одночасно розвиваючи партнерські відносини з громадянами та бізнесом.

 

Звітність за 2013 рік можна подати ще за старими кодами КВЕД

(13.02.2014р.)

Зважаючинате, щоподатковазвітністьподаєтьсяфізичнимиособами- підприємцямиза2013 рік, вякомубулоподовженотерміндіїКВЕДДК009:2005, МіністерстводоходівізборівУкраїни, зметоюусуненняможливостівиникненняпідчасприйомуподатковоїзвітностічергплатниківподатків, наголошує, щопідставоюдлявідмовиуприйняттіподатковоїзвітностінеможебутивідсутністьвобліковихданихплатникаподатківвидудіяльностізгіднозКВЕДДК009:2010.

Нагадаємо, що наказом Держспоживстандарту України від 26 грудня 2005 р. N 375 «Про затвердження класифікатора видів економічної діяльності» зазначено, що з 31 грудня 2012 року класифікатор виду економічної діяльності ДК 009:2005 скасовується згідно з наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року № 457 «Про затвердження та скасування національних класифікаторів» ДК 009:2010 (із змінами, далі - наказ №457).

Водночас наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі від 07.02.2013 р. N 113 "Про відновлення чинності національного класифікатора України ДК 009:2005 "Класифікація видів економічної діяльності" на період до 31.12.2013 р. відновлено чинність Національного класифікатора України ДК 009:2005 "Класифікація видів економічної діяльності" (лист Міндоходів від 26.03.2013 №1590/6/99-99-19-03-02-15).

Для приведення кодів видів діяльності відповідно до КВЕД ДК 009:2010 фізичні особи - підприємці повинні звернутися до державних реєстраторів із відповідними документами. Отже, доки суб'єкт господарювання самостійно не звернеться до державного реєстратора із документами для переходу до КВЕД ДК 009:2010, в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців будуть міститися відомості згідно із КВЕД ДК 009:2005.

 

У 2014 році порядок справляння плати за користування надрами не змінився

(13.02.2014р.)

Минулого року майже 15 мільйонів гривень до бюджету області надійшло від підприємств, які здійснюють видобуток та переробку корисних копалин і є платниками плати за користування надрами.

У 2014 році Порядок подання Податкового розрахунку з плати за користування надрами та терміни сплати податкових зобов'язань не змінився. Як і торік, для цього платежу встановлено квартальну звітність. Її слід подати протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу зі сплатою податкових зобов'язань не пізніше, ніж протягом наступних 10 календарних днів. Не змінилась й методика обрахунку плати – оподатковується обсяг видобутої корисної копалини та застосовуються два механізми обчислення вартості видобутої корисної копалини для всіх, крім вуглеводневих, видів корисних копалин.

Отож, користувачі надр повинні подати податкові декларації та сплатити податкові зобов'язання за користування надрами для видобування корисних копалин у 2014 році:

- I квартал п. р.: 12 травня та 20 травня 2014 року відповідно;

- II квартал п. р.: 11 серпня та 19 серпня 2014 року відповідно;

- III квартал п. р.: 10 листопада та 19 листопада 2014 року відповідно;

- IV квартал п. р.: 9 лютого та 19 лютого 2015 року відповідно.

 

Разом з податковою декларацією з податку на прибуток необхідно подавати фінансову звітність

(12.02.2014р.)

Платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність (крім малих підприємств) у порядку, передбаченому для подання податкової декларації.

Малі підприємства, віднесені до таких відповідно до Господарського кодексу України, подають разом з річною податковою декларацією річну фінансову звітність.

Це передбачено статтею 46 Податкового кодексу України.

Нагадуємо, що форма податкової декларації з податку на прибуток затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 30.12.2013 №872. Показники податкової декларації в повній мірі приведено у відповідність до внесених у Податковий кодекс змін та доповнень.

 

Козятинці будуть отримувати замість свідоцтва платників витяги з реєстру платника ПДВ

(12.02.2014р.)

Узв'язкузізміноюпорядкуреєстраціїплатниківПДВіскасуваннямсвідоцтваплатникацьогоподатку,  зпочаткуцьогороку платникам наданоправоза  їх  запитомотримувативитягизреєструплатниківПДВворганахМіндоходів.

Підтвердженнямфактуреєстраціїсуб'єктагосподарюванняплатникомподаткунадоданувартістьєнаявністьінформаціїпро  такуреєстраціюнаофіційномувеб-сайті  Міндоходів, якаоновлюєтьсящоденно.

Тому з 1 січня 2014 року платники податку на додану вартість, до внесення змін у відповідні форми документів, не зазначають номер Свідоцтва у:

 - податковій декларації з податку на додану вартість та додатках до неї;

 -  уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

-  реєстрі виданих та отриманих податкових накладних;

 -  податковій накладній, яка складається при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг;

-  інших документах, форми яких передбачали зазначення цього реквізиту.

Відсутність номера Свідоцтва у податковій звітності з податку на додану вартість, у податкових накладних та інших документах, форми яких передбачали зазначення номера  Свідоцтва,  складених після 1-го січня 2014 року не є порушенням порядку їх заповнення, та не є підставою для відмови у прийнятті органом Міндоходів такої звітності в паперовому чи електронному вигляді.

Відповідна норма передбачена Законом України від 24.10 2013 № 657-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо обліку та реєстрації платників податків та удосконалення деяких положень», який набрав чинності з 1 січня 2014 року.

 

Козятинська ОДПІ продовжує систематичну роботу щодо запровадження європейських стандартів у податкову сферу

   07.02.2014 року в приміщенні Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області відбулася зустріч начальника Козятинської ОДПІ Геннадія Садового  з бізнес спільнотою, на тему: «Підсумки першого року діяльності, стратегічні напрями і актуальні питання взаємодії підрозділів Міндоходів та бізнесу й шляхи їх поліпшення».

 Загалом зустріч була присвячена річниці діяльності Міністерства доходів і зборів України.

  Насамперед начальникКозятинської ОДПІ зазначив, що «за період 1-го року роботи відомства, ми як територіальний орган Міндоходів намагались бути для бізнесу і громадян прозорим, зрозумілим у кожному нашому кроці. Ми готові і відкриті для конструктивного діалогу зі своїми платниками та громадськістю».

  Також Геннадій Садовий наголосив, що « в основі роботи Козятинської ОДПІ закладено сервісна складова, яка передбачає розширення електронних послуг для платників. Бізнес і громадяни можуть безкоштовно отримати послуги електронного цифрового підпису у відділеннях сертифікації ключів Міндоходів, а також у ЦОПах Вінницької, Жмеринської, Крижопільської ОДПІ. Електронний ключ дає змогу звітувати Інтернетом не лише до органів Міндоходів, а також до державної статистики та Пенсійного фонду».

    Міністерство має намір удосконалювати сервіси для платників у поточному році. Першочергова увага приділятиметься впровадженню нових електронних послуг і сервісів, вдосконалення вже працюючих. «Ми прагнемо до того, щоб забезпечити кожному платнику податків і суб'єкту ЗЕД можливість здати будь-який звіт, пройти будь-яку процедуру без черг і стопок паперів» .

 Геннадій Садовий звернув увагу присутніх, що у рамках реалізації п’ятирічної стратегії Міністерство також не зупиняється робота над автоматизацією процесів на митниці. «У числі наших пріоритетів - якісна реалізація проекту «митниця майбутнього», Електронний кабінет платника,

Електронна перевірка».

Динаміка відшкодування ПДВ. У зоні постійного контролю Міністерства - своєчасне відшкодування ПДВ,  спрощення та прискорення цієї процедури для добросовісних платників за рахунок введення статусу платника з позитивною історією.

 Ми робимо все необхідне, щоб дотримуватися часових нормативів по митним процедурам для громадян і суб’єктів ЗЕД на митниці.

Під час спілкування Геннадій Іванович заспокоїв присутніх суб’єктів підприємницької діяльності тезою, що збільшення надходжень до бюджету виключно за рахунок  детінізації економіки. Тим підприємцям, що сумлінно сплачують податки і виконують свої податкові зобов’язання, немає через що хвилюватися.

Для сумлінних платників Міністерство залишається  стабільним і прогнозованим партнером.Скорочення перевірок бізнесу відбулась на 30 % в порівняні з 2012 роком.

  Було презентовано фахівцем державним інспектором відділу ІТ та обліку платників Козятинської ОДПІ Петренком Віталієм Вікторовичем введений в експлуатацію сервіс «Електронний Кабінет платника». Він представляє інтерактивне робоче місце платника податків, що забезпечує можливість подання декларацій у режимі реального часу з використання електронного цифрового підпису і перегляд наданої сформованої податкової звітності , дає доступ до інформації платнику податків щодо стану його рахунків.

  Геннадій Іванович нагадав, що кампанія декларування доходів громадян триває з 1 січня по 1 травня. При цьому нагадав, що запровадження електронного декларування котре дозволяє податкову декларацію про доходи і майновий стан подати громадянам в електронному вигляді через Інтернет. У тім для цього потрібно придбати безкоштовні ключі і програми забезпечення.  

У цей непростий для країни час Міністерство доходів і зборів працювало і надалі працюватиме у штатному режимі, зазначив посадовець

Міністерство доходів і зборів було і залишається поза політикою.

Економічне життя в країні не зупиняється. Ми не маємо права допустити, щоб політичні процеси спровокували економічну кризу

Зі свого боку, Міністерство у повному обсязі продовжує виконувати  свої  функції із  забезпечення реалізації державної податкової та митної політики.

 

 

 

 

 

 

 

 

Запрацював новий електронний сервіс Міністерства доходів і зборів України - загальнодоступний інформаційний ресурс («ЗІР»)

(10.02.2014р.)

Платники податків можуть скористатися електронним сервісом Міндоходів Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (далі - «ЗІР»), який запрацював у 2014 році на заміну Єдиної бази податкових знань.

Інформаційний ресурс складається з таких розділів:

Запитання - відповіді;

Коментарі та пропозиції;

Нормативні та інформаційні документи;

Письмові консультації.

Інформація систематизована за напрямками: оподаткування, митна справа, єдиний соціальний внесок, електронний підпис.

Ресурс «ЗІР» дозволяє користувачам знайти роз’яснення податкового законодавства з певного податку, напрямку діяльності, в т.ч. з використанням ключових слів, шляхом перегляду запитань-відповідей, письмових звернень. Крім того, можна знайти нормативні та інформаційні документи, які згруповані за видами податків на напрямами діяльності.

Скористатися послугою можна за адресою http://zir.minrd.gov.ua або через

 

Жителі Козятинщини можуть використатисвоє право на податкову знижку за навчання

(10.02.2014р.)

Громадяни  України, які є платниками податку на доходи фізичних осіб і в 2013 році платили за своє навчання або навчання члена своєї сім'ї першого ступеня споріднення, мають право на податкову знижку.

Такі громадяни можуть повернути собі з бюджету суму витрачених коштів за навчання, але не більш ніж 15%.

Для отримання такої знижки необхідно до 31 грудня 2014 року включно, тобто протягом всього 2014 року, подати до територіального органу Міндоходів за місцем проживання річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Разом із річною декларацією слід подавати до органу Міндоходів довідку від податкового агента, який у 2013 році нараховував їм заробітну плату, в якій повинно бути зазначено з розбивкою по місяцях: суми нарахованої заробітної плати, суми утриманого ПДФО, суми утриманого з зарплати ЄСВ, суми застосованої ПСП (за наявності).

Платнику податку необхідно мати документи, що підтверджують суми коштів сплачених за навчання. До переліку таких документів входять квитанції, фіскальні або товарні чеки, касові ордери на прибуток, договір з навчальним закладом, довідка про отримані у звітному році доходи, документи, що підтверджують ступінь споріднення (паспорт, свідоцтво про народження).

Для прискорення процедури проведення перевірки органом Міндоходів розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, до декларації необхідно надати копії вищезазначених документів.

Розрахунок сум податку до повернення платник податку повинен зробити самостійно. При цьому обов'язково платник податку має заповнити розділи I, II та V річної податкової декларації та додаток 6 до цієї декларації.

Правом на податкову знижку не можуть скористатися самозайняті особи, зокрема, суб'єкти підприємницької діяльності та особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність по доходах від такої діяльності, а також військовослужбовці, які одержують не заробітну плату, а грошове утримання.

Сума коштів, яка підлягає поверненню платнику податку за наслідками податкової декларації за 2013 рік, зараховується на банківський рахунок платника податку протягом 60 календарних днів після подання такої декларації.

Якщо до кінця 2014 року ви не скористаєтеся правом на нарахування податкової знижки за наслідками 2013 року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

 

Про подання податкової звітності з податку на прибуток підприємствами Козятинщиниза 2013 рік

(10.02.2014р.)

Нова форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 30.12.2013 № 872 та опублікована в Офіційному віснику України від 24.01.2014 № 6.

Звертаємо увагу, що Міндоходів у листі від  29.01.2014 р. № 2191/7/99-99-19-03-01-17 надає можливість до запровадження прийняття декларацій з податку на прибуток підприємств в електронному вигляді за новими формами (затвердженими Міндоходів), подавати квартальні декларації за 2013 рік з граничним терміном подання - 10 лютого 2014 року за старими формами, затвердженими Мінфіном.

 Розрахунок щомісячного авансового внеску з податку на прибуток, який має сплачуватись починаючи з березня 2014 року по лютий 2015 року включно, здійснюватиметься за старими формами декларацій в автоматичному режимі (після доопрацювання програмного забезпечення) та заноситись до картки особового рахунку  платника таким чином:
   

    - у декларації з податку на прибуток підприємства (наказ Мінфіну від 28.09.2011 № 1213) (рядок 11 + рядок 12 - рядок 13.1 - рядок 13.2 -13.6 Додатка ЗП до рядка 13)/12;
   
   - у декларації з податку на прибуток банку (наказ Мінфіну від 21.12.2011 №1683) (рядок 11 + рядок 12 – рядок 14.1 – рядок 14.2 Додатка ЗП до рядка 14)/12;
   
  -  у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика (наказ Мінфіну від 22.06.2012 № 759) (рядок 13 - рядок 14.1)/12.

 

Податкову декларацію фізичні особи–підприємці подають до 10 лютого 2014 року включно

(06.02.2014р.)

Підприємці-фізичніособи, якіздійснюютьпідприємницькудіяльністьназагальнійсистеміоподаткування, зобов‘язаніподати  Деклараціюпромайновийстанідоходи(далі- Декларація) протягом 40 календарнихднів, щонастаютьзаостаннімкалендарнимднемзвітногоперіодудооргануМіндоходівзамісцемсвоєїподатковоїадреси.

Отже, останній день подання Декларації – 10 лютого 2014 року.

При цьому, заповнюється розділ 3 Декларації та додаток 5 до декларації «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності».

Підприємці самостійно розраховують суму податку на доходи фізичних осіб за даними декларації, з урахуванням сплачених  протягом року авансових платежів та зазначають суму податкового зобов‘язання з податку  і авансових платежів на 2014 рік.  

Надмірно сплачена сума податку підлягає зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку або поверненню платнику податків в установленому порядку.  

Оподаткування доходів отриманих фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, які обрали спрощену систему оподаткування,  визначено ст.177 Податкового кодексу України.

 

Затверджено нові довідники пільг по податках і зборах

(06.02.2014р.)

Міністерством доходів і зборів України затверджений Довідник № 69/1 податкових пільг, які є втратами доходів бюджету, і Довідник № 69/2 інших податкових пільг. Довідники містять пільги, що діють станом на 01.01.2014 р.

 У довідниках представлений перелік пільг по податку на прибуток, по оподаткуванню неприбуткових установ і організацій, плати за землю, податку на додану вартість, акцизному податку, державному миту тощо, а також початок і кінець дії пільг.

Звертаємо увагу, що суб'єкти господарювання, які не сплачують податки, збори у зв'язку з одержанням податкових пільг складають звіт про суми податкових пільг. Дані Довідників використаються платниками податків при заповненні звіту про суми податкових пільг. Подається зазначений звіт суб'єктом господарювання за три, шість, дев'ять і дванадцять календарних місяців за місцем його реєстрації протягом 40 календарних днів, що випливають за останнім календарним днем податкового періоду. У випадку,  якщо суб'єкт господарювання  пільгами не користується, звіт не подається.

Ознайомитися з довідниками можна на веб-порталі Миндоходов України  (www.minrd.gov.ua) у розділі “Довідники».

 

Про подання податкової звітності з податку на прибуток за 2013 рік

(06.02.2014р.)

НоваформаПодатковоїдеклараціїзподаткунаприбутокпідприємствзатвердженанаказомМіністерствадоходівізборівУкраїнивід30.12.2013 № 872 таопублікованавОфіційномувісникуУкраїнивід24.01.2014 № 6.

Звертаємо увагу, що Міндоходів у листі від  29.01.2014 р. № 2191/7/99-99-19-03-01-17 надає можливість до запровадження прийняття декларацій з податку на прибуток підприємств в електронному вигляді за новими формами (затвердженими Міндоходів), подавати квартальні декларації за 2013 рік з граничним терміном подання - 10 лютого 2014 року за старими формами, затвердженими Мінфіном.

 Розрахунок щомісячного авансового внеску з податку на прибуток, який має сплачуватись починаючи з березня 2014 року по лютий 2015 року включно, здійснюватиметься за старими формами декларацій в автоматичному режимі (після доопрацювання програмного забезпечення) та заноситись до картки особового рахунку  платника таким чином:
   

    - у декларації з податку на прибуток підприємства (наказ Мінфіну від 28.09.2011 № 1213) (рядок 11 + рядок 12 - рядок 13.1 - рядок 13.2 -13.6 Додатка ЗП до рядка 13)/12;
   
   - у декларації з податку на прибуток банку (наказ Мінфіну від 21.12.2011 №1683) (рядок 11 + рядок 12 – рядок 14.1 – рядок 14.2 Додатка ЗП до рядка 14)/12;
   
  -  у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика (наказ Мінфіну від 22.06.2012 № 759) (рядок 13 - рядок 14.1)/12.

 

Податкова знижка - розмір понесених витрат слід підтверджувати документально

(05.02.2014р.)

Податковим кодексом України передбачена можливість для працюючих громадян скористатися податковою знижкою, а саме – зменшити оподатковуваний дохід у вигляді нарахованої протягом звітного року заробітної плати на суму визначених Податковим кодексом фактично понесених витрат та повернути внаслідок проведеного перерахунку частину утриманого раніше із зарплати податку на доходи.

Для цього слід скласти та подати до державної податкової інспекції Міністерства доходів і зборів України за місцем проживання декларацію про майновий стан і доходи ( її форма та інструкція по заповненню затверджена наказом Міндоходів від 11.12.2013р. № 793), де у додатку 6 проводиться згаданий перерахунок утриманого протягом року податку. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання). Аби  правильно задекларувати необхідні показники, зокрема, розміру нарахованої за рік заробітної плати, необхідно звернутися в бухгалтерію підприємства чи установи, де працює декларант за відповідним документальним підтвердженням. Слід зазначити, що надання інформації на вимогу платника про суму виплаченого на його користь доходу, суму застосованих соціальних податкових пільг та суму утриманого податку є обов’язком працедавця – це передбачено у пп. «в» п. 176.2 Податкового кодексу України. 

Оскільки затвердженої форми довідки про доходи, яку повинні надавати податкові агенти на вимогу працівника наразі не передбачено, така довідка складається у довільній формі. В ній, крім загальної інформації про фізичну особу (ПІБ, реєстраційний номер облікової картки, період роботи), обов'язково має бути вказана така інформація:

 - сума нарахованого оподатковуваного доходу (помісячно та загальною сумою);

- розмір та сума податкової соціальної пільги;

- сума нарахованого та утриманого єдиного соціального внеску;

- сума нарахованого та утриманого податку на доходи фізичних осіб.

Всі показники у довідці про зарплату та декларації про майновий стан і доходи наводяться у гривнях з копійками, кінцевий термін подання декларації з метою отримання податкової знижки – 31 грудня року, наступного за звітним.

 

Швидкість і зручність для платників: основні ідеї концепції реформи декларування доходів громадян

(05.02.2014р.)

Ця тема стала предметом обговорення між міндоходівцями Вінниччини та фахівцями Міністерства доходів та зборів. Працівники нашого регіону мали можливість висловити свої ідеї, з’ясувати незрозумілі питання, запропонувати зміни та напрямки до концепції загального декларування, враховуючи особливості нашого регіону та платників, під час наради в режимі он-лайн. На ній були присутні, як працівники ГУ Міндоходів у Вінницькій області так і районних податкових інспекцій та їх відділень.

Основні принципи концепції вже окреслені, але вони будуть змінюватися, доповнюватись і максимально удосконалюватися. Один із них, стосується категорій громадян, які не повинні подавати декларації. Адже питання розумного обмеження «загальності» − дуже важливе. Декларування більше стосуватиметься заможної частини населення, яка має у  власності значне рухомета не рухоме майно. Інший принцип – це процес заповнення і подання декларацій. У цьому напрямку – завдання органів Міндоходів максимально консультувати платників, допомагати у процесі складення та подання декларацій. Міністерство

принцип – це процес заповнення і подання декларацій. У цьому напрямку – завдання органів Міндоходів максимально консультувати платників, допомагати у процесі складення та подання декларацій. Міністерство працює над тим, аби кожен платник міг економити свій час та гроші, міг зручно та швидко подавати декларації в електронному форматі.

Під час наради  директор Департаменту доходів і зборів з фізичних осіб Міністерства доходів і зборів України В'ячеслав Бусарєв зазначив, що винесення Концепції на обговорення громадськості має на меті розроблення оптимальної для нашої країни моделі загального декларування, всі пропозиції бізнесу,громади, науковців готові вислухати у Міністерстві. Кожен бажаючий може долучитися до обговорення концепції реформи декларування доходів громадян.

Також присутні мали можливість почути старшого менеджера компанії PriceWatherhouseCoopers Олега Шмаля, який розповів про, досліджений їхньою компанією, міжнародний досвід у галузі декларування.  Саме на нього опирались при розробці української концепції.

Нагадаємо, що Міндоходів виносить на публічне обговорення концепцію загального декларування. Це не готовий законопроект, а  концептуальні основи та елементи майбутньої системи декларування доходів. Обговорення потрібне, аби почути думки різних категорій платників. Адже важливо разом обрати об’єктивні критерії для обмеження кола громадян, які подаватимуть декларації. Це можна зробити на форумі офіційного веб-порталу Міндоходів. Долучайтесь! Також свої пропозиції Ви можете надіслати на електронну скриньку gromada@minrd.gov.ua або особисто висловити під час засідань «круглих столів», зустрічей, семінарів, що проводитимуться органами доходів і зборів Вінницької області. З Концепцією реформи декларування доходів громадян можна ознайомитись на веб-сайті Міністерства http://minrd.gov.ua/baneryi/kontseptsiya-reformi-deklaruvannya

 

Про податкові зміни та адміністрування ЄСВ поговорили в Погребищі

(03.02.2014р.)

Нещодавно в Погребищенському відділенні Козятинської ОДПІ відбувся семінар-нарада для платників Погребищенського району. Відкрив семінар начальник Козятинської ОДПІ Геннадій Садовий. Він у своєму виступі розповів про нові електронні сервіси Міністерства доходів і зборів України, зокрема про Електронний кабінет платника податків, зауваживши, що кожен платник податків може скористатися цим сервісом за допомогою безкоштовного електронно-цифрового підпису, який можна отримати звернувшись у Акредитований центр сертифікації ключів Міністерства доходів і зборів України. Про зміни в податковому законодавстві, особливості подання звітності з єдиного податку, єдиного соціального внеску, ПДВ, податку на прибуток та місцевих податків і зборів, платникам податків Погребищенського району розповіли працівники Погребищенського відділення. Цікавило жителів Надроссянського краю й декларування отриманих доходів громадянами у 2013 році, обов’язок подання декларації про майновий стан та доходи, а також задля отримання податкової знижки для навчання, зокрема, до якого часу і коли вони можуть подати декларацію про доходи. Платникам нагадали, що строк подачі Декларації про майновий стан і доходи для громадян, які зобов’язані подати Декларацію за минулий рік є 1 травня 2014 року, а   з метою отримання податкової знижки за результатами 2013 року встановлений до 31 грудня 2014 року.  Якщо ж платник податків у поточному році не скористається правом на нарахування податкової знижки за 2013 рік, то таке право на наступні податкові роки не переноситься.

В кінці семінару платники отримали пам’ятку про порядок заповнення платіжних документів та брошуру про сервіси від Міністерства доходів і зборів.

Відділ обслуговування платників податків

Погребищенського відділення Козятинської ОДПІ

 

Міндоходів планує об’єднати звітність з ПДФО та ЄСВ для зручності підприємців

(03.02.2014р.)

Міністерство доходів і зборів планує вже найближчим часом  впровадити єдину звітність з податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску. Ця можливість неодноразово обговорювалася на зустрічах представників ділових кіл з керівництвом Міністерства та була підтримана керівником відомства Олександром Клименко.

Об’єднання звітності дозволить скоротити документообіг для підприємств та самозайнятих громадян, а також  зменшить для них витрати часу на виконання процедур сплати податків.

За дорученням Міністра, фахівці відомства розробили кілька варіантів об’єднання звітності, які виносяться на обговорення із громадськістю. Зокрема, експерти Міністерства пропонують уніфікувати не тільки документообіг, а й бази даних щодо платників ПДФО та ЄСВ. Що стосується безпосередньо об’єднаного звіту, то на розсуд підприємців виносяться два варіанти: приєднання відомостей про сплату ЄСВ до загальної декларації про доходи або, навпаки, внесення записів про нарахування ПДФО до звітності зі сплати єдиного внеску.

Фахівці Міністерства підкреслюють, що об’єднання звітності – це черговий крок у рамках реформи адміністрування єдиного соціального внеску, яка розпочалася із передачею у 2013 році  цієї функції від Пенсійного фонду до Міністерства доходів і зборів України. У майбутньому Міністерство також планує розширити можливості для подачі об’єднаної звітності в режимі он-лайн.

Міністерство доходів і зборів закликає всіх зацікавлених представників громадськості до широкого обговорення запропонованих ініціатив. Пропозиції та зауваження щодо ініціативи Міндоходів просимо направляти на електронну адресу: spddpa@ukr.net.

 

Не забудьте вчасно сплатити податки

Головне управління Міндоходів у Вінницькій області нагадує, що 30 січня 2014 року останній день сплати: 

авансового внеску з податку на прибуток підприємств за грудень 2013 року;

податку на додану вартість за грудень 2013 року платниками, у яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;

акцизного податку за грудень 2013 року;

збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства за грудень 2013 року;

земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (крім громадян) за грудень 2013 року.

 

Громадянам, які здавали нерухоме майно в оренду, необхідно задекларувати отримані доходи

Якщо громадянин здає свою квартиру, будинок, кімнату тощо в оренду чи суборенду, житловий найм чи піднайм іншому громадянину,  то особою, відповідальною за нарахування та сплату податку на доходи фізичних осіб до бюджету, є орендодавець.

Такий платник податку - орендодавець зобов‘язаний самостійно нарахувати та сплатити податок на доходи фізосіб до бюджету за ставкою 15% та/або 17%. Податок сплачується щокварталу, протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу.

Сума отриманого доходу та сплаченого протягом звітного року податку за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.

Тобто, громадяни, які отримували доходи від надання нерухомості в оренду у 2013 році повинні задекларувати отримані доходи до 1 травня 2014 року у податковій інспекції за місцем прописки (реєстрації в паспорті).

Слід зазначити, що нотаріуси, у разі нотаріального посвідчення договору оренди, зобов‘язані надіслати інформацію про такий договір до відповідного органу Міндоходів  за адресою орендодавця.

Рієлтери також надають інформацію про укладені за їх посередництвом договори про оренду нерухомості до органу Міндоходів за місцем своєї реєстрації.

Декларацію з податку на прибуток Міндоходів рекомендує подавати за новою формою

Наказ про нову форму податкової декларації з податку на прибуток офіційно опубліковано в Офіційному віснику України від 24 січня 2014 року.

Показники податкової декларації в повній мірі приведено у відповідність до внесених у Податковий кодекс змін та доповнень.

Зокрема, податкова декларація підприємств містить чіткий розрахунок авансових внесків з податку на прибуток, як для 2014 року так і майбутніх звітних (податкових) років та нову редакцію додатка ЦП «Операції з цінними паперами».

Водночас податкові декларації доповнено новим додатком ТЦ. в якому платником податку відображається коригування податкових зобов'язань платника податку для цілей трансфертного ціноутворення.

Удосконалено також окремі додатки, зокрема, додаток СБ «Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості».

Міністерство доходів і зборів України рекомендує платникам податку подавати податкову звітність до територіальних органів Міністерства доходів і зборів України за 2013 рік за новими формами, оскільки це дозволить правильно визначити податкові зобов'язання з податку на прибуток.

Форма податкової декларації з податку на прибуток затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 30.12.2013 № 872.

 

Проведено семінар в Козятинській ОДПІ

«Новації податкового законодавства»

 

    

 

  22 січня в приміщенні Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області відбувся семінар для платників податків юридичних та фізичних осіб підприємців, на тему «Новації податкового законодавства з 1 січня 2014 року».

В ході семінару були розглянуті такі питання:

 - податкове законодавство;

 - звітність через електронний цифровий підпис;

 - кампанія декларування доходів громадян, одержаних у 2013 році;

 - звітність через «Електронний кабінет платника податків».

   Проведення такого семінару зумовлене на обізнаність підприємців з нормами податкового законодавства та іншими підзаконними нормативними актами.

  Також за допомогою Петренка Віталія Вікторовича спеціаліста ДІ відділу ІТ та обліку  Козятинської ДОПІ платникам було виведено роботу «Електронного кабінету платника податків» на загальний екран, де будо детально розглянуто всю послідовність роботи із системою, а також надана консультація на всі задані запитання.

  Крім того Фахівцями податкової служби було роз’яснено присутнім порядок оподаткування доходів від підприємницької діяльності, відповідно до положень Податкового кодексу України, порядок ведення книги обліку доходів та витрат згідно наказу України від 24.12.2010р. №1025, а також порядок сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.

 

Шахраї не сплять-застерігає ГУ Міндоходів у Вінницькій області

ЗаінформацієюуправліннявнутрішньоїбезпекиГУМіндоходівуВінницькійобластізпочаткурокуурегіоніпочастішаливипадкителефонногошахрайства. Схема дій не нова. До суб’єктів підприємницької діяльності телефонує людина, яка переставляється керівником одного з органів Міндоходів. Пропозиція наступна –  передати значну суму коштів довіреній особі посадовця навзаєм подальшого особистого знайомства та надання певних преференцій під час здійснення підприємницької діяльності.

Відтак, з метою запобігання використання шахраями таких злочинних схем, а також попередження фінансових втрат для підприємництва та недопущення можливих проявів дискредитації підрозділів Міністерства доходів і зборів України, просимо суб’єктів господарювання, бути пильними та обачними. Про подібні факти негайно інформувати на цілодобову лінію телефону „довіри” (0432) 66-02-05.

Окрім цього, нагадуємо, що в Міністерстві доходів та зборів України діє інтерактивний сервіс «Пульс» (044) 284-00-07, який приймає звернення представників бізнесу не тільки з податкових, а й з митних питань.

 

Кому декларувати доходи 2013 року не потрібно

Набирає обертів кампанія декларування громадянами доходів, отриманих впродовж 2013 року. Втім є певні категорії громадян, які не зобов’язані подавати декларацію по майновий стан і доходи. Так, відповідно до п. 179.2 ст. 179 Податкового кодексу України обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:

- від податкових агентів, які згідно з ІV розділом Кодексу не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених цим розділом;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до цього розділу;

- у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до пункту 174.3 статті 174 цього Кодексу;

- зазначені у пунктах 167.2 - 167.4 статті 167 Кодексу, крім випадків, коли декларування таких доходів прямо передбачено відповідними нормами цього розділу;

- зазначені у підпункті "є" пункту 176.1 статті 176 цього Кодексу від двох і більше податкових агентів, і при цьому загальна річна сума оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) такими податковими агентами не перевищує ста двадцяти розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.

Отож, зваживши на все вищеперераховане, можете визначитись чи належите ви цьогоріч до категорії громадян, які можуть декларацію не подавати.

Нагадаємо деклараційна кампанія триватиме до 1 травня 2014 року.

 

Нормативна грошова оцінка земель станом на 1 січня 2014 року індексується на коефіцієнт 1,0

За інформацією Державної служби статистики України (лист від 08.01.2014 №11.1-03/8) індекс споживчих цін за 2013 рік становив 100,5 %.

Таким чином, нормативну грошову оцінку земель станом на 1 січня 2014 року за 2013 рік необхідно індексувати на коефіцієнт індексації, що дорівнює 1,0.

У 2014 році нормативна грошова оцінка земель населених пунктів, земель сільськогосподарського призначення та земель несільськогосподарського призначення (крім земель у межах населених пунктів), яка проведена за вихідними даними попередніх років, підлягає індексації станом на початок 2014 року на коефіцієнт 3,2. Даний коефіцієнт розраховано виходячи з добутку коефіцієнтів індексації за: 1996 рік - 1,703, 1997 рік - 1,059, 1998 рік - 1,006, 1999 рік - 1,127, 2000 рік - 1,182, 2001 рік - 1,02, 2005 рік - 1,035, 2007 рік - 1,028, 2008 рік - 1,152, 2009 рік - 1,059,  2010 рік – 1,  2011 рік - 1, 2012 рік - 1 2013 рік - 1.

Нормативна грошова оцінка земель за 2002, 2003, 2004 та 2006 роки не індексувалась.

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель.

Нагадаємо, що для визначення розміру земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням індексації (п.289.1 ст.289 Податкового кодексу України).

 

Громадяни починають сплачувати податок на нерухомість у 2014 році

Податкові повідомлення-рішення про сплату податку будуть надсилатись платнику податку за місцем реєстрації до 1 липня 2014 року.

Громадяни сплачують податок протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення за місцем розташування об'єкта житлової нерухомості.

Фізичним особам - нерезидентам нарахування податку та надсилання податкових повідомлень-рішень про сплату податку здійснюють податкові інспекції за місцезнаходженням об'єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності таких нерезидентів.

Слід зазначити, що у сільській та селищній місцевості фізичні особи можуть сплачувати податок через каси сільських (селищних) рад за квитанцією про прийняття податків і зборів.

Власники нерухомості, будинків та квартир, з метою визначення об‘єктів нерухомості, у тому числі пільгових, розміру житлової площі та суми податку, можуть здійснити звірку даних щодо об‘єктів нерухомості з даними реєстру платників податків.

Для цього їм необхідно звернутись з письмовою заявою до територіального органу доходів і зборів за місцем проживання (реєстрації). При цьому фізична особа повинна мати наступні документи:

- довідку про реєстраційний номер облікової картки платника податків,

- паспорт,

- оригінали документів щодо права власності на об‘єкти житлової нерухомості та житлової площі таких об‘єктів.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів документів, зокрема документів на право власності, у податкових інспекціях за місцем проживання (реєстрації) проводиться перерахунок суми податку і вручається нове податкове повідомлення-рішення.

Нагадаємо, що сплату податку власниками житлової нерухомості - фізичними особами  за 2013 рік було перенесено до 2014 року. Такі зміни до Податкового кодексу  були внесені Законом України від 04.07.2013 року №403 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо об’єктів житлової нерухомості».

 

Скільки мільйонерів живе на Вінниччині стане відомо через 4 місяці.

З 1 січня 2014 року розпочалась кампанія декларування доходів, отриманих громадянами протягом 2013 року. Як зазначає начальник ГУ Міндоходів у Вінницькій області Геннадій Федик, у підрозділах Міндоходів чекають, у першу чергу, тих, хто отримував окремі види доходів, що не підлягали оподаткуванню при виплаті (пп. 168.1.3 ПКУ), мав доходи, від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів)) (пп. 168.2.1 ПКУ), отримував інвестиційний прибуток (п. 170.2 ПКУ), іноземні доходи (пп. 170.11.1 ПКУ), доходи від підприємницької діяльності (ст. 177 ПКУ), доходи від провадження незалежної професійної діяльності (ст. 178 ПКУ), доходи, отримані від двох і більше податкових агентів (пп. “є” п  176.1 ПКУ).

Високопосадовець зауважує, що за результатами 2012 року доходи, які перевищили цифру в 1 млн. грн., задекларували 37 вінничан. Вцілому впродовж 2013 року у Вінницькій області подали декларації майже 21 тисяча громадян, які не є суб’єктами господарської діяльності. З них 8,5 тисячі скористалися правом на податкову знижку та отримали з бюджету понад 8,3 млн. грн. Щодо підсумків 2013, то їх Міндоходівці підіб’ють на початку травня цього року.

Геннадій Федик наголошує, що декларантам створені комфортні умови для виконання конституційного обов’язку. Зокрема, передбачена можливість подання декларацій у електронному вигляді за допомогою електронних сервісів Міндоходів „Декларування он-лайн” http://minrd.gov.ua/incomedecl та „Електронний кабінет платника податків” http://kpp.minrd.gov.ua/. Якщо ж у когось є бажання відвідати підрозділи Міндоходів області особисто, то під час деклараційної кампанії декларації, окрім робочого часу, подати декларацію можна у вихідні дні та вечірні години. 

 

Порядок сплати за пільгові торгові патенти розрахункові документи заповнюємо правильно

Ставка збору за провадження торговельної діяльності із придбанням пільгового патенту Податковим кодексом України встановлена в розмірі 0,05 розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня календарного року.

Строк дії торгового патенту становить 60 календарних місяців.

Для придбання пільгового патенту суб’єкт господарювання сплачує річну суму збору за перший рік дії патенту.

За наступні роки збір за провадження торговельної діяльності із придбанням пільгового торгового патенту сплачується не пізніше 15 числа місяця, який передує наступному звітному року й в розрахунку суми збору враховується мінімальна зарплата, встановлена законодавством на 1 січня календарного року.

 

Платникам ПДВ: змінена процедура реєстрації

З 1 січня 2014 року суб'єкт господарювання може бути добровільно зареєстрований платником ПДВ відразу після його державної реєстрації в автоматичному режимі без відвідування органу Міндоходів.

Для цього відповідна заява додається до реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця.

Сканована електронна копія такої заяви передається державним реєстратором в органи Міндоходів одночасно з відомостями з реєстраційної картки.

Реєстрацію платника ПДВ орган Міндоходів проводить від дня, зазначеного в  електронній копії заяви, отриманого від держреєстратора, або протягом 5 робочих днів з дати надходження заяви, якщо бажаний день у ньому не зазначений.

У зв'язку зі зміною порядку реєстрації платників ПДВ і скасуванням свідоцтва платника цього податку, платники, які внесені до реєстру платників ПДВ до 01.01.2014 р., не підлягають примусовій перереєстрації, а одержання витягів з реєстру платників ПДВ не є обов'язковим для них.

Тобто свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ і свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ продовжують діяти та можуть застосовуватися як витяги з реєстру платників ПДВ до внесення змін до такого реєстру або одержання витягу, а також виникнення змін у даних про платника.

При бажанні платник ПДВ може одержати витяг замість свідоцтва в органі Міндоходів безкоштовно протягом 2 робочих днів. Форми витягу та запиту на його отримання містяться в проекті положення про реєстрацію платників ПДВ.

На сайті Міндоходів України функціонує сервіс «Реєстр платників ПДВ», у якому можна знайти інформацію про платника:  індивідуальний податковий номер,  код ЄДРПОУ, найменування або ПІБ, дата початку дії свідоцтва, наявність суб'єкта в базі анульованих свідоцтв.

 

У період подачі річної звітності сервісні центри Міндоходів працюватимуть до „останнього відвідувача”

Міністр доходів і зборів Олександр Клименко доручив керівникам Головних управлінь Міндоходів у регіонах створити максимально зручні умови для подання податкової звітності платниками через Центри обслуговування платників податків.

Як відомо, у перші два місяці року платникам потрібно подавати звітність як за попередній звітний місяць, так і за рік з окремих видів податків. Крім того, триває й компанія з декларування доходів громадян, отриманих протягом 2013 року. Саме тому у цей період різко зростає кількість відвідувачів Центрів обслуговування платників.

Для уникнення зайвого ажіотажу, черг та незручностей на період подачі звітності Центри обслуговування платників працюватимуть у посиленому режимі за принципом „до останнього відвідувача”.

Також за дорученням Міністра будуть створені додаткові місця для реєстрації податкової звітності та всі умови для того, щоб за необхідності забезпечити надання усім бажаючим консультацій та роз’яснень щодо заповнення звітності.

У тих Центрах, де фіксуватиметься занадто велика кількість звітуючих, Олександр Клименко доручив організувати попередній запис відвідувачів на день та час подачі звітності чи отримання ключа цифрового підпису.

„Я хотів би звернутися до платників з проханням вчасно, не відкладаючи на останній день, подати звітність. Це зекономить час як безпосередньо звітуючим, так і фахівцям Міндоходів”, – підкреслив Міністр.

Загалом за 20 днів січня кількість відвідувачів Центрів обслуговування платників склала майже 2 млн., що майже на 350 тис. більше, ніж за весь грудень 2013 року.

Нагадуємо, що платники податків можуть скористатися сервісом електронного декларування. Подача звітності в електронному вигляді позбавляє декларанта необхідності відвідування органів доходів і зборів. Для того, щоб скористатися можливостями сервісу платникам потрібно мати відповідне програмне забезпечення та електронний цифровий підпис, отримати який можна у відділеннях Акредитованого центру сертифікації ключів Міндоходів безкоштовно.

 

До уваги громадян: доходи понад 137 тисяч гривень від двох роботодавців підлягають декларуванню

Відповідно до законодавства, у разі отримання протягом року  оподатковуваних доходів від двох або більше податкових агентів, і при цьому у загальній сумі, яка перевищує сто двадцять розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (137 640 гривень у 2013 році), виникає обов‘язок подавати річну Декларацію про майновий стан і доходи за результатами звітного року.

Отримані у 2013 році суми вказаних доходів відображаються платником податку у додатку 7 до Декларації, відповідно до якого проводиться перерахунок податку на доходи фізичних осіб із задекларованої річної загальної суми оподатковуваних доходів.

Необхідно також враховувати, що оподатковувані доходи виплачені (нараховані) фізичним особам у 2013 році, інші, ніж зазначені вище, не включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу та не приймають участі в перерахунку.

Декларацію необхідно подати  до 1 травня 2014 року в орган доходів і зборів за місцем реєстрації (в паспорті).

Позитивна різниця податку (між розрахованим та фактично сплаченим податком протягом 2013 року) підлягає сплаті платником податку до відповідного бюджету за його податковою адресою.

 

До уваги платників податків!

  Наказом Міністерства доходів і зборів України від 11 грудня 2013 року № 793 затверджено форму та інструкцію заповнення громадянами декларації про майновий стан і доходи.

  Декларація складається з восьми розділів, що подаються на двох двосторонніх аркушах формату А4 та семи додатків, які подаються на одно та двосторонніх аркушах та містять розрахунки окремих видів доходів (витрат). Заповнюючи декларацію, варто забезпечити читабельність тексту, а також зберігати відповідний документ протягом установленого терміну. Не дозволяється заповнювати декларацію олівцем, а також у ній не може бути підчисток, помарок, виправлень, дописок і закреслень.

  Показники у розділах ІІ – VIII декларації та додатках до неї проставляються у гривнях з копійками. Достовірність інформації, яку заповнює декларант підтверджується власноручним підписом фізичної особи – платника податку або особи, уповноваженої на заповнення декларації.

  Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2013 році, подається до 1 травня 2014 року за місцем реєстрації.

  Також варто зазначити, що згідно до пункту 10 статті 179 Податкового Кодексу України, платник податку до 1 березня може звернутися до органу доходів і зборів з проханням надати роз'яснення щодо заповнення річної податкової декларації.

 

«Міндоходів пропонує програму підтримки для зразкового платника»

Міністерством доходів і зборів України розроблено Критерії визначення зразкових платників податків та Програму їх підтримки. Відповідний проект наказу розміщено на офіційному веб-порталі відомства.

Згідно з проектом, право на отримання статусу „зразкового” мають платники, які є виробниками продукції на митній території України, перебувають на загальній системі оподаткування та зареєстровані платниками податку на додану вартість. Претенденти також мають відповідати критеріям, визначеним для набуття такого статусу.

Зокрема, вони повинні своєчасно подавати податкову звітність та не мати протягом звітного року заборгованості перед бюджетом. При цьому середня чисельність найманих працівників такого суб’єкта господарювання повинна перевищувати 50 осіб, а їх заробітна плата не менш ніж у 5 разів бути більшою за мінімальну.

Окрім цього, обов’язковою є і відповідність „зразкових платників” критеріям автоматичного відшкодування ПДВ.

У свою чергу для зразкових платників Міндоходів пропонує Програму підтримки. Так, наприклад, такі підприємства планово перевірятимуться не частіше одного разу на три календарних роки, а камеральна перевірка податкової звітності з ПДВ триватиме лише 5 робочих днів.

Крім того, платники з цим статусом у скорочені терміни отримуватимуть податкові консультації та адмінпослуги. Наприклад, довідка про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, які контролюються Міндоходів, видаватиметься протягом 3-х робочих днів.

Такі переваги, впевнені у Міністерстві стануть стимулом щодо дотримання податкового та митного законодавства платниками податків. До того ж це спростить адміністрування податків для сумлінних платників та сприятиме поліпшенню бізнес-клімату.

 

Спрощено процедуру державної реєстрації платників

Новостворений платник разом із заповненою реєстраційною карткою на проведення державної реєстрації юридичної особи або підприємця може подати державному реєстратору як додаток заяву щодо обрання ними спрощеної системи оподаткування та реєстраційну заяву про добровільну реєстрацію як платника ПДВ.

Варто зауважити, що такі заяви подаються за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

До відповідного органу доходів і зборів одночасно з відомостями з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зазначених осіб державним реєстратором передаватиметься електронна копія заяви щодо обрання спрощеної системи оподаткування або реєстраційної заяви про добровільну реєстрацію платником ПДВ, виготовленої шляхом сканування, якщо такі заяви було подано як додаток до реєстраційної картки.

Довідково. Зазначені зміни щодо спрощення реєстрації осіб як платників податків внесено до Закону від 15.05.2003 № 755-IV “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" Законом від 05.09.2013 № 441-VII "Про внесення змін до Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" щодо спрощення реєстрації осіб як платників податків" і до Податкового кодексу України Законом від 05.09.2013р. № 443-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо реєстрації осіб як платників податків".

 

Міндоходів запрошує долучитися до обговорення концепції реформи декларування доходів громадян

  В основу концептуальних засад реформи, яка пропонується Міністерством доходів і зборів України до обговорення, покладені найкращі світові практики декларування доходів і адміністрування податку на доходи фізичних осіб.

 

  Вивчено та проаналізовано досвід та принципи декларування, що застосовуються у найбільш провідних країнах світу, зокрема, у США, Канаді, Німеччині, Франції, Швеції, Фінляндії, Данії, Швейцарії, Італії, Австралії, Новій Зеландії, Сінгапурі та інших.

 

  Обговорення Концепції реформи декларування доходів громадян відбувається на форумі офіційного веб-порталу Міндоходів.

 

Практика застосування норм податкового законодавства

        З метою забезпечення інформування платників податків 17.01.2014 року в Калинівському відділенні Козятинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій обл.. відбувся семінар на тему: Практика застосування норм податкового законодавства України. Останні зміни.»

  Даний семінар був проведений фахівцями ГУ Міндоходів у Вінницькй обл.. Проведення семінару було дуже змістовним та цікавим, адже всі новації 2014 року були доступно розглянуті та обговорені для кожного присутнього у залі;

-          податку на прибуток;

-          податку на додану вартість;

-          податку на доходи фізичних осіб;

-          єдиному соціальному внеску;

-          податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Також присутні на даному семінарі платники податків змогли задати для фахівців ГУ Міндоходів свої запитання.

Практичні питання застосування норм податкового та бухгалтерського обліку було детально розглянуто фахівцем з бухгалтерського обліку Кирилюк Раїсою Миколаївною яка ознайомила всіх присутніх із виданою брошурою «Збірка інформаційно-роз’яснювальних матеріалів щодо ос